april_2026 April 2026 april_2026/kryptowaehrungen_im_fokus_der_finanzverwaltung april_2026 April 2026 kryptowaehrungen_im_fokus_der_finanzverwaltung Kryptowährungen im Fokus der Finanzverwaltung 2026-03-26 /content/e1/e2/e4/e492/e493/pic_big/img/ger/AdobeStock_574261844_Kryptow%C3%A4hrung_Bitcoin_gr_w500_h0_q80_png.png?checksum=4a3d9dcfc814a5615ac06b87bfdc4cbe2629c364 Was Anleger in Kryptowährungen jetzt beachten müssen? <p>Seit 1.3.2022 unterliegen Einkünfte aus Geschäften mit Kryptowährungen wie Bitcoin, Ethereum oder Solana – so wie alle anderen Einkünfte aus Kapitalvermögen auch – dem besonderen Steuersatz von 27,5%. Um die Abfuhr der Steuer zu gewährleisten, sind Krypto-Plattformen bzw. -börsen im Inland verpflichtet, die 27,5%ige Steuer auf Kryptoeinkünfte in Form der Kapitalertragsteuer (KESt) einzubehalten und für die Anlegerin bzw. den Anleger an das Finanzamt abzuführen. Gewinne aus dem Verkauf von bis zum 28.2.2021 angeschafften Kryptowährungen bleiben, bei einer Behaltedauer von über einem Jahr, auch weiterhin steuerfrei („Krypto-Altvermögen“).</p> <p>Anleger, die Kryptowährungen bei ausländischen Anbietern halten bzw. auf ausländischen Kryptobörsen oder Plattformen handeln, sind hingegen selbst verpflichtet, ihre Einkünfte aus Kryptowährungen in ihre persönliche Steuererklärung aufzunehmen, da auch diese Einkünfte in Österreich der Steuerpflicht unterliegen, jedoch die ausländischen Anbieter nicht zur Abfuhr der Kapitalertragsteuer in Österreich verpflichtet sind. Dementsprechend hat der Anleger hier selbst für die ordnungsgemäße Versteuerung seiner Einkünfte zu sorgen.</p> <h2>Meldepflicht für Kryptobörsen</h2> <p>Mit 1.1.2026 ist als Teil des Betrugsbekämpfungsgesetzes 2025 das Krypto-Meldepflichtgesetz (Krypto-MPfG) in Kraft getreten. Dieses Gesetz verpflichtet sämtliche Anbieter von Kryptodienstleistungen den Namen, die Adresse, die Steuernummer, das Geburtsdatum und den Geburtsort sowie die relevanten Kryptotransaktionen ihrer Kunden an die zuständige Finanzverwaltung zu melden, wodurch auch die österreichische Finanzverwaltung erstmalig Kenntnis über ausländisches Kryptovermögen in Österreich ansässiger Personen erlangt. Für in Österreich tätige Plattformen greift die Meldepflicht erstmals bis 31.7.2027 für das Jahr 2026.</p> <h2>Empfehlung für die Praxis</h2> <p>Um finanzstrafrechtliche Konsequenzen, infolge einer Nicht- oder Falscherklärung von Kryptoeinkünften zu vermeiden, sollte unbedingt noch rechtzeitig eine Abstimmung mit unserer Steuerberatungskanzlei vorgenommen werden, um gegebenenfalls auch noch Altfälle im Rahmen einer Offenlegung vor Eintritt der Meldepflicht rechtzeitig straffrei sanieren zu können.</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 26. März 2026</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: mariangarai - stock.adobe.com</p> </div>

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Kryptowährungen im Fokus der Finanzverwaltung Was Anleger in Kryptowährungen jetzt beachten müssen? smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Laptop/icon_laptop_pfeil_orange.png 1200 627 april_2026/umfassende_verschaerfungen_im_finanzstrafgesetz april_2026 April 2026 umfassende_verschaerfungen_im_finanzstrafgesetz Umfassende Verschärfungen im Finanzstrafgesetz 2026-03-26 /content/e1/e2/e4/e492/e494/pic_big/img/ger/Finanzstrafgesetz_AdobeStock_117968452_gr_w500_h0_q80_png.png?checksum=4208d4655599d01e9b7d5bb0113beb4074321db1 Highlights aus dem Betrugsbekämpfungsgesetz – Finanzstrafgesetz <p>Mit Ende des Jahres 2025 wurde das Betrugsbekämpfungsgesetz 2025 im Nationalrat beschlossen, welches mit 1.1.2026 in Kraft getreten ist. Ziel des Gesetzes ist es, den gewerbsmäßigen Abgabenbetrug weiter einzuschränken und Maßnahmen gegen Steuervermeidungspraktiken zu setzen. Besonders im Bereich des Finanzstrafgesetzes (FinStrG) kam es dadurch zu umfassenden Änderungen.</p> <h2>Neue Grenzwerte beim Verkürzungszuschlag (§ 30a FinStrG)</h2> <p>Wird im Rahmen einer Abgabenprüfung festgestellt, dass eine Abgabe verkürzt oder nicht ordnungsgemäß entrichtet wurde, können durch die Entrichtung eines Verkürzungszuschlags finanzstrafrechtliche Konsequenzen vermieden werden. Der Verkürzungszuschlag knüpft dabei daran, dass nachfolgende Voraussetzungen erfüllt sind:</p> <ul> <li>Verdacht eines finanzstrafrechtlichen Vergehens,</li> <li>Abgabennachforderung für einen Veranlagungszeitraum ≤ € 33.000,00</li> <li>Abgabennachforderung in Summe ≤ € 100.000,00</li> <li>Antrag auf Entrichtung eines Verkürzungszuschlags,</li> <li>Rechtsmittelverzicht, in Bezug auf die Festsetzung des Verkürzungszuschlags,</li> <li>Keine Selbstanzeige oder eröffnetes Finanzstrafverfahren hinsichtlich der betroffenen Abgaben</li> <li>Keine Bestrafung aus präventiven Gründen</li> </ul> <p>Der Verkürzungszuschlag war bis dato nur auf Abgabennachforderungen von in Summe nicht mehr als € 33.000,00 anwendbar. Im Rahmen des Betrugsbekämpfungsgesetzes 2025 wurde diese Summengrenze nunmehr auf € 100.000,00 angehoben. Der Verkürzungszuschlag beträgt 10 % der Summe der festgestellten Abgabennachforderung. Übersteigt die Summe der Abgabennachforderungen nunmehr den Betrag von € 50.000,00, so ist der Verkürzungszuschlag im Ausmaß von 15 % zu entrichten.</p> <p>Damit Straffreiheit eintritt, ist eine fristgerechte und gänzliche Entrichtung der Nachforderung sowie des Verkürzungszuschlages notwendig.</p> <h2>Erklärung überhöhter Verluste als Tatbestand der Abgabenhinterziehung (§ 33 FinStrG)</h2> <p>Bis dato lag eine Abgabenhinterziehung nur dann vor, wer vorsätzlich unter Verletzung einer abgabenrechtlichen Anzeige-, Offenlegungs- oder Wahrheitspflicht eine Abgabenverkürzung bewirkte. Keine Abgabenhinterziehung lag bis dato jedoch vor, wer zu Unrecht überhöhte Verluste erklärte. Nunmehr macht sich der Abgabenhinterziehung oder -verkürzung auch schuldig, wer vorsätzlich oder grob fahrlässig zu Unrecht Verluste erklärt, die in zukünftigen Veranlagungszeiträumen steuermindernd geltend gemacht werden können. Der Strafrahmen entspricht jenem der Abgabenhinterziehung bzw. der grob fahrlässigen Abgabenverkürzung. Damit werden künftig auch erklärte Verluste im Zuge von Abgabenprüfungen verstärkt in den finanzstrafrechtlichen Fokus gelangen, da diese bei finanzstrafrechtlicher Relevanz gleich geahndet werden wie effektive Abgabenverkürzungen oder nicht erklärte Einkünfte. Die verschärfte Regelung ist auf Steuererklärungen anzuwenden, welche am oder nach dem 1.1.2026 eingereicht werden.</p> <h2>Recht auf Akteneinsicht (§ 79 FinStrG)</h2> <p>Das Recht auf Akteneinsicht besteht für Beschuldigte sowohl im Abgaben- als auch im Finanzstrafverfahren. Bis dato hatte die Behörde dem Beschuldigten eine Akteneinsicht zu gestatten, wenn sie zur Geltendmachung oder Verteidigung von finanzstrafrechtlichen oder abgabenrechtlichen Interessen oder zur Erfüllung solcher Pflichten erforderlich ist. Basierend auf der Rechtsprechung des Bundesfinanzgerichts wurde nun die maßgebliche Bestimmung zur Akteneinsicht im Finanzstrafgesetz entsprechend angepasst. Demnach hat die Finanzstrafbehörde dem Beschuldigten und den Nebenbeteiligten in jeder Lage des Verfahrens und auch nach dessen Abschluss die Einsichtnahme in den Akt zu gewähren. Dies gilt nunmehr unabhängig von finanzstrafrechtlichen oder abgabenrechtlichen relevanten Interessen. Die Neuregelung gilt ab 1.1.2026 für alle anhängigen und abgeschlossenen Verfahren.</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 26. März 2026</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: Alexander Limbach - stock.adobe.com</p> </div>

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Umfassende Verschärfungen im Finanzstrafgesetz Highlights aus dem Betrugsbekämpfungsgesetz – Finanzstrafgesetz smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Gesetze/icon_hammer_gruen.png 1200 627 april_2026/wohnungsmieten_was_muss_ab_1_april_2026_beachtet_werden_ april_2026 April 2026 wohnungsmieten_was_muss_ab_1_april_2026_beachtet_werden_ Wohnungsmieten – was muss ab 1. April 2026 beachtet werden? 2026-03-26 /content/e1/e2/e4/e492/e495/pic_big/img/ger/Wohnungsmieten_AdobeStock_1694528145_gr_w500_h0_q80_png.png?checksum=214cd775019a592347872f438a78a893c1566354 Umfassende Verschärfungen im Bereich der Wohnungsmieten <p>Seit 1.1.2026 gelten in Österreich durch das Mieten-Wertsicherungsgesetz (MieWeG) und das 5. Mietrechtliche Inflationslinderungsgesetz (5. MILG) neue Regelungen für Mietverträge. Die wichtigsten Änderungen dazu finden Sie nachfolgend im Überblick.</p> <h2>Welche Mieten sind betroffen?</h2> <p>Die neuen Regelungen betreffen Wohnungen, für die das Mietrechtsgesetz (MRG) ganz oder teilweise gilt. Dazu zählen in der Regel Wohnungen in Mehrparteienhäusern. Die neuen Regelungen gelten nicht für Geschäftsraummieten oder nicht dem MRG unterliegende Räume. Nicht betroffen sind demnach Genossenschaftswohnungen, ebenso wenig Ein- und Zweifamilienhäuser, die als Vollausnahmen vom Mietrechtsgesetz gelten und nach dem ABGB vermietet werden. Die Änderungen gelten zudem nur für Mietverträge, in denen eine Wertsicherungsvereinbarung getroffen wurde.</p> <h2>Was muss hier bei Mieterhöhungen künftig beachtet werden?</h2> <p>Mieten betroffener Mietverträge, die dem MieWeG unterliegen und die an die Inflation gekoppelt sind (sogenannte Wertsicherungsklauseln / Indexmieten), dürfen nunmehr nur noch am 1. April eines Jahres angepasst werden. Mietzinsanpassungen sind der Höhe nach zudem nunmehr zweifach beschränkt: Zum einen mit der durchschnittlichen Erhöhung des Verbraucherpreisindex (VPI 2020) des vorigen Kalenderjahres und zum anderen wird jede Erhöhung, die größer als 3 % ist, nur zur Hälfte berücksichtigt.</p> <p>Bei Wohnungsmietverträgen, die dem Vollanwendungsbereich des MRG unterliegen, darf der Mietzins per 1.4.2026 nur noch um 1 % und per 1.4.2027 nur noch um 2 % angehoben werden.</p> <h2>Was ändert sich bei befristeten Mietverträgen</h2> <p>Bei Vermietungen durch Unternehmerinnen bzw. Unternehmer wird die gesetzliche Mindestbefristung von 3 auf 5 Jahre verlängert. Dies gilt für Neuabschlüsse und Verlängerungen ab 2026. Private Kleinvermieter, die keine Unternehmer iSd. Konsumentenschutzgesetzes sind, können weiterhin auf 3 Jahre befristet vermieten.</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 26. März 2026</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: LALAKA - stock.adobe.com</p> </div>

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Wohnungsmieten – was muss ab 1. April 2026 beachtet werden? Umfassende Verschärfungen im Bereich der Wohnungsmieten smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Versicherung_Formulare_Buecher/icon_formular.png 1200 627 april_2026/was_muessen_arbeitgeber_in_bezug_auf_die_neue_hitzeschutzverordnung_beachten_ april_2026 April 2026 was_muessen_arbeitgeber_in_bezug_auf_die_neue_hitzeschutzverordnung_beachten_ Was müssen Arbeitgeber in Bezug auf die neue Hitzeschutzverordnung beachten? 2026-03-26 /content/e1/e2/e4/e492/e496/pic_big/img/ger/Hitze_AdobeStock_358366701_W%C3%A4rmepumpe_gr_w500_h0_q80_png.png?checksum=138315462de00e1a346f5409090443444224a20d Für welche Branchen gilt die neue Hitzeschutzverordnung? <p>Mit 1.1.2026 ist in Österreich die neue Hitzeschutzverordnung in Kraft getreten, deren Ziel es ist, Arbeitnehmerinnen bzw. Arbeitnehmer vor einer Gesundheitsgefährdung durch Hitze und UV-Strahlung zu schützen. Die Verordnung gilt für alle Tätigkeiten, wo Beschäftigte im Freien tätig sind und Hitze oder natürlicher UV-Strahlung besonders ausgesetzt sind. Dies gilt beispielsweise für das Bau- und Baunebengewerbe (z. B. Straßenbau, Dachdeckerei), die Landwirtschaft und den Garten-/Landschaftsbau, die Forstwirtschaft, die Abfallwirtschaft, Zustell- und Lieferdienste sowie für Festival-Betreiber. Ab einer Hitzewarnung der GeoSphere Austria der Stufe 2 (&gt; 30 Grad Celsius) müssen Arbeitgeber nachfolgende verbindliche Schutzmaßnahmen umsetzen und einen Hitzeschutzplan erstellen.</p> <ul> <li>Maßnahmen zur Gefahrenvermeidung, wie die Verlagerung der Arbeitszeit oder die Reduzierung der Arbeitsschwere,</li> <li>Technische Maßnahmen wie z. B. die Beschattung der Arbeitsplätze oder die Anbietung von Duschgelegenheiten,</li> <li>Organisatorische Maßnahmen wie z. B. Tätigkeitswechsel, Verlagerung der Tätigkeit in den Schatten, Akklimatisierung,</li> <li>Persönliche Maßnahmen wie z. B. leichte Kleidung, Kopfschutz, Nackenschutz, Schutzkleidung, <br />Sonnenbrille und Sonnenschutzcreme (alles mit UV-Schutzfunktion), kühlende Kleidung, Bereitstellung von Getränken</li> <li>Klimatisierung von Krankabinen sowie von Kabinen von allen fahrenden Arbeitsmitteln (Kühlgerät),</li> <li>Setzung von Notfallmaßnahmen für die Erste Hilfe bei Symptomen einer hitzebedingten Gesundheitsbeeinträchtigung.</li> </ul> <p>Alle betrieblichen Maßnahmen zum Schutz vor Hitze müssen in einem Hitzeschutzplan schriftlich festgehalten werden. Betroffene Arbeitnehmer sind entsprechend darüber zu informieren und zu unterweisen.</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 26. März 2026</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: nikomsolftwaer - stock.adobe.com</p> </div>

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Was müssen Arbeitgeber in Bezug auf die neue Hitzeschutzverordnung beachten? Für welche Branchen gilt die neue Hitzeschutzverordnung? smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Aerzte/icon_stethoskop_weiss.png 1200 627 april_2026/wichtige_klarstellungen_zur_forschungspraemie april_2026 April 2026 wichtige_klarstellungen_zur_forschungspraemie Wichtige Klarstellungen zur Forschungsprämie 2026-03-26 /content/e1/e2/e4/e492/e497/pic_big/img/ger/Forschungspr%C3%A4mie_AdobeStock_208821155_gr_w500_h0_q80_png.png?checksum=1dea99abc10cc8b01070ad93e56676b51d7057c0 Überarbeitung der Forschungsprämienverordnung <div class="table"> <p>Unternehmen können für Aufwendungen im Bereich der Forschung und der experimentellen Entwicklung eine Forschungsprämie in Höhe von 14 % der Forschungsaufwendungen beanspruchen. Prämienbegünstigt ist sowohl die eigenbetriebliche Forschung, als auch eine in Auftrag gegebene Forschung. Mit Ende des Jahres 2025 wurde die Forschungsprämienverordnung (FoPV) umfassend überarbeitet und klargestellt, dass entgegen der Rechtsmeinung des Verwaltungsgerichtshofs (VwGH), weiterhin nur steuerlich anerkannte Aufwendungen in die Bemessungsgrundlage der Forschungsprämie einzubeziehen sind. Ebenfalls wurden Klarstellungen zur Berücksichtigung von F&amp;E bezogenen unmittelbaren Investitionen getätigt.</p> <h2>Abzugsverbote im Rahmen der Forschungsprämie</h2> <p>Vor Jahresende 2025 hatte sich der Verwaltungsgerichtshof (VwGH) im Rahmen seines Erkenntnisses vom 30.9.2025, Ro 2024/13/0017 mit der Frage beschäftigt, ob Aufwendungen, die unter ein steuerliches Abzugsverbot fallen (z. B. „Managergehälter“ über € 500.000,00) in die Bemessungsgrundlage der Forschungsprämie mit einfließen. Dabei kam der VwGH zum Ergebnis, dass auch Aufwendungen, die unter ein steuerliches Abzugsverbot fallen, zur Bemessungsgrundlage der Forschungsprämie gehören. Die nunmehr überarbeiteten Forschungsprämienverordnung hält diesbezüglich fest, dass für die Forschungsprämie nur die in den der FoPV angeführten Aufwendungen begünstigt sind, jedoch auch nur dann, wenn diese Aufwendungen keinem steuerlichen Abzugsverbot unterliegen. Somit ist klargestellt, dass nur steuerrechtlich anerkannte Betriebsausgaben die Bemessungsgrundlage der Forschungsprämie bilden können.</p> <h2>Unmittelbare Investitionen in aktivierungspflichtige Wirtschaftsgüter</h2> <p>Die Neufassung der Forschungsprämienverordnung enthält weiters auch eine Klarstellung für unmittelbare Investitionen in aktivierungspflichtige Wirtschaftsgüter. Demnach können unmittelbare Investitionen in aktivierungspflichtige Wirtschaftsgüter im Rahmen der Forschungsprämie wahlweise in Höhe der Gesamtaufwendungen oder in Höhe der auf das Wirtschaftsjahr entfallenden Absetzung für Abnutzung (AfA) berücksichtigt werden.</p> </div> <p class="hide_creation_date">Stand: 26. März 2026</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: Who is Danny - stock.adobe.com</p> </div>

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Wichtige Klarstellungen zur Forschungsprämie Überarbeitung der Forschungsprämienverordnung smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Versicherung_Formulare_Buecher/icon_hand_buecher_gruen.png 1200 627 april_2026/bmf_warnt_vor_gefaelschten_bescheiden_und_zahlungsaufforderungen april_2026 April 2026 bmf_warnt_vor_gefaelschten_bescheiden_und_zahlungsaufforderungen BMF warnt vor gefälschten Bescheiden und Zahlungsaufforderungen 2026-03-26 /content/e1/e2/e4/e492/e498/pic_big/img/ger/Zahlungssauffordernung_AdobeStock_140452588_Euroscheine_gr_w500_h0_q80_png.png?checksum=6eb27c6fb41476ac2cd92014dc00432849a6f64f Detaillierte Warnmeldungen zu aktuellen Betrugsmaschen <p>Das Bundesministerium für Finanzen (BMF) warnt in einer aktuellen Information vor einer steigenden Anzahl von gefälschten E-Mail-Nachrichten, die im Namen des BMF an Bürgerinnen und Bürger sowie an Unternehmerinnen und Unternehmer versendet werden. Die betrügerischen Nachrichten enthalten die Information, dass angeblich offene Zahlungen im Zusammenhang mit einem Bescheid zu begleichen sind. Bei der aktuellen Betrugsmasche drängen die Internetbetrüger direkt per E-Mail und einer gefälschten Zahlungserinnerung im Anhang auf eine Überweisung auf ausländische Konten. Das BMF warnt laufend vor solchen und ähnlichen Betrugsversuchen, welche über verschiedene Kommunikationskanäle wie SMS, E-Mail, Messengerdienste, Telefonanrufe und Social Media sowie über gefälschte Webseiten erfolgen.</p> <h2>Wie erkenne ich ein echtes Schreiben des Finanzamts?</h2> <p>Informationen des Bundesministeriums für Finanzen erfolgen grundsätzlich in Form von digital signierten Bescheiden und werden per Post oder in die Finanz-Online Databox zugestellt. Das BMF fordert Unternehmerinnen und Unternehmer niemals zur Übermittlung von persönlichen Daten wie Passwörtern, Kreditkartendaten oder Kontoinformationen auf.</p> <p>Detaillierte Warnmeldungen zu den aktuellen Betrugsmaschen finden Sie auf der unabhängigen Informationsplattform Watchlist Internet (<u><a href="https://www.watchlist-internet.at/" target="_blank" rel="noopener">https://www.watchlist-internet.at/</a></u>).</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 26. März 2026</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: Gina Sanders - stock.adobe.com</p> </div>

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BMF warnt vor gefälschten Bescheiden und Zahlungsaufforderungen Detaillierte Warnmeldungen zu aktuellen Betrugsmaschen smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Geld/icon_eurozeichen_rot.png 1200 627 maerz_2026 März 2026 maerz_2026/wichtige_tipps_fuer_die_arbeitnehmerveranlagung_2025 maerz_2026 März 2026 wichtige_tipps_fuer_die_arbeitnehmerveranlagung_2025 Wichtige Tipps für die Arbeitnehmerveranlagung 2025 2026-02-24 /content/e1/e2/e4/e485/e486/pic_big/img/ger/Arbeitnemerveranlagung_v1_AdobeStock_38772966_gr_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=fb9d5d67bb548228f285f1dc7b7aef43796060e5 Nachfolgend finden Sie einige wertvolle Tipps <p>Bis Ende Februar 2026 haben Arbeitgeberinnen bzw. Arbeitgeber die Jahreslohnzettel für ihre Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer an das Finanzamt zu übermitteln. Nach Übermittlung des Jahreslohnzettels kann darauf basierend die Arbeitnehmerveranlagung durchgeführt werden, welche entweder freiwillig (Antragsveranlagung), zwingend (Pflichtveranlagung) oder auf Aufforderung des Finanzamts durchzuführen ist und dazu dient, die Besteuerung an die tatsächlichen Verhältnisse anzupassen. Nachfolgend finden Sie einige wertvolle Tipps für die Arbeitnehmerveranlagung 2025:</p> <h2>Werbungskosten</h2> <p>Werbungskosten sind beruflich veranlasste Ausgaben, die in einem objektiven Zusammenhang mit der ausgeführten Tätigkeit stehen. Zu den klassischen Werbungskosten zählen unter anderem Aus- und Fortbildungskosten, Umschulungsmaßnahmen, aber auch Arbeitskleidung, Fachliteratur sowie Fahrt- und Reisekosten. Im Rahmen der laufenden Lohnabrechnung wird bereits ein Pauschbetrag in Höhe von € 132,00 für Werbungskosten (Werbungskostenpauschale) berücksichtigt, welcher allerdings betraglich in der Folge auf viele beantragte Werbungskosten angerechnet wird. Bestimmte Berufsgruppen können dabei ein deutlich höheres Werbungskostenpauschale geltend machen. Pendlerinnen und Pendler können bei Vorliegen der Voraussetzungen das Pendlerpauschale berücksichtigen. Wird die Tätigkeit ganz oder teilweise in Form von Telearbeit ausgeführt, kann zudem das Telearbeitspauschale bis zu € 300,00 pro Jahr (ohne Anrechnung auf das Werbungskostenpauschale) als Differenzwerbungskosten berücksichtigt werden, wenn dieses nicht bereits vom Arbeitgeber berücksichtigt wird. Ebenfalls können Ausgaben für die Anschaffung von ergonomischem Mobiliar (Drehsessel, Schreibtisch) bis € 300,00 pro Jahr (mindestens 26 Telearbeitstage) oder Ausgaben für die Anschaffung digitaler Arbeitsmittel steuerlich geltend gemacht werden.</p> <h2>Sonderausgaben</h2> <p>Als Sonderausgaben können beispielsweise bestimmte Renten und dauernde Lastenzahlungen, Beiträge für eine freiwillige Weiterversicherung einschließlich des Nachkaufs von Versicherungszeiten in unbeschränkter Höhe, Steuerberatungskosten, der Kirchenbeitrag bis € 600,00 sowie Spenden berücksichtigt werden. Auch Ausgaben für die thermisch-energetische Sanierung von Gebäuden oder den Ersatz eines fossilen Heizungssystems durch ein klimafreundliches Heizungssystem können unter bestimmten Voraussetzungen in Form der „Öko-Sonderausgabenpauschale“ berücksichtigt werden.</p> <h2>Außergewöhnliche Belastungen</h2> <p>Außergewöhnliche und zwangsläufige Aufwendungen können als außergewöhnliche Belastung berücksichtigt werden, wobei hier zwischen außergewöhnlichen Belastungen mit und ohne Selbstbehalt zu unterscheiden ist.</p> <p>Unter dem Titel der außergewöhnlichen Belastungen können sowohl Krankheits- als auch Pflegekosten sowie Katastrophenschäden abgezogen werden. Ebenfalls kann die auswärtige Berufsausbildung von Kindern mit € 110,00 pro Monat pauschal als außergewöhnliche Belastung berücksichtigt werden.</p> <p>Bei Vorliegen von körperlichen oder geistigen Behinderungen vermindern zudem Pauschalbeträge ohne Selbstbehalt das Einkommen.</p> <h2>Absetzbeträge</h2> <p>Der Familienbonus Plus ist ein Steuerabsetzbetrag, welcher in der Arbeitnehmerveranlagung zu beantragen ist. Der Familienbonus Plus beträgt € 2.000,00 pro Kind und Jahr (bzw. € 166,68 pro Monat) bis zum 18. Lebensjahr des Kindes. Nach dem 18. Geburtstag des Kindes steht ein reduzierter Familienbonus Plus in Höhe von € 700,00 jährlich (bzw. € 58,34 pro Monat) zu, sofern für dieses Kind Familienbeihilfe bezogen wird.</p> <p>Alleinverdiener bzw. Alleinerzieher können gestaffelt nach der Anzahl der Kinder bei Vorliegen der Voraussetzungen € 601,00 (mit einem Kind), € 813,00 (mit zwei Kindern), € 1.081,00 (mit drei Kindern) bzw. € 268,00 für jedes weitere Kind von der Steuer absetzen. Bei geringem oder keinem Einkommen haben Alleinverdiener bzw. Alleinerzieher Anspruch auf den Kindermehrbetrag in Höhe von € 700,00 jährlich pro Kind. Im Falle einer Unterhaltsverpflichtung für ein nicht haushaltszugehöriges Kind kann der Unterhaltsabsetzbetrag berücksichtigt werden. Dieser beträgt für das Jahr 2025 monatlich € 37,00 für das erste Kind, € 55,00 für das zweite Kind und jeweils € 73,00 für das dritte und jedes weitere alimentierte Kind. Im Hinblick auf die genannten Absetzbeträge sind die besonderen Voraussetzungen dieser jeweils gesondert zu prüfen.</p> <h2>Negativsteuer</h2> <p>Ergibt sich nach Anwendung des Einkommensteuertarifs, nach Abzug des Familienbonus Plus und nach Berücksichtigung etwaiger Absetzbeträge eine negative Steuerlast, so ist der Alleinverdiener- oder Alleinerzieherabsetzbetrag gutzuschreiben.</p> <p>Arbeitnehmer, die aufgrund ihres niedrigen Einkommens keine Einkommensteuer zahlen, bekommen bis zu 55 % von bestimmten Werbungskosten wie den Pflichtbeträgen in der gesetzlichen Sozialversicherung zurück.</p> <p>Die Gutschrift beträgt maximal € 487,00 pro Jahr. Pendler erhalten eine Gutschrift bis maximal € 737,00 pro Jahr.</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 24. Februar 2026</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: Coloures-Pic - stock.adobe.com</p> </div>

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Wichtige Tipps für die Arbeitnehmerveranlagung 2025 Nachfolgend finden Sie einige wertvolle Tipps smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Versicherung_Formulare_Buecher/icon_formular_gruen.png 1200 627 maerz_2026/geraete-retter-praemie_als_nachfolgemodell_zum_reparaturbonus maerz_2026 März 2026 geraete-retter-praemie_als_nachfolgemodell_zum_reparaturbonus Geräte-Retter-Prämie als Nachfolgemodell zum Reparaturbonus 2026-02-24 /content/e1/e2/e4/e485/e487/pic_big/img/ger/Reperaturbonus_v1_AdobeStock_190628126_gr_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=b3960f3c5e88524c6e5405d2773afc7212232a99 Staatliche Förderung für die Reparatur, die Wartung und das Service von alten E-Geräten. <p>Mit 12.1.2026 ist die Geräte-Retter-Prämie als Nachfolgemodell zum Reparaturbonus gestartet. Gefördert werden dabei die Reparatur, das Service und die Wartung und/oder der Kostenvoranschlag für Reparaturarbeiten von Elektro- und Elektronikgeräten, die üblicherweise in privaten Haushalten verwendet werden. Der Schwerpunkt der Förderaktion liegt dabei auf klassischen Haushaltsgeräten, Werkzeugen, Geräten im Gesundheitsbereich sowie Computerbedarf und Unterhaltungselektronik (z. B. Kaffeemaschine, Wasserkocher, Waschmaschine, Innenleuchte, Fernsehgerät, Hi-Fi-Anlage, Laptop, Blutdruckmessgerät, Bohrmaschine).</p> <p>Förderfähig sind ausschließlich E-Geräte, die sich im Eigentum von Privatpersonen befinden. Ausgeschlossen sind hingegen Reparaturdienstleistungen, für die ein Anspruch auf Ersatz von Dritten besteht (z. B. bei Versicherungen). Gleiches gilt für Reparaturen, Service und Wartung, die im Rahmen von Garantie- und Gewährleistungsansprüchen durchgeführt werden.</p> <h2>Ausmaß der Förderung</h2> <p>Die Höhe der Förderung beträgt pro Bon 50 % der förderungsfähigen Bruttokosten bis maximal € 130,00 für die Reparatur, Service- und Wartungsleistung und/oder bis zu maximal € 30,00 für die Einholung eines Kostenvoranschlags.</p> <h2>Wie funktionierts?</h2> <ul> <li>Online einen Geräte-Retter-Bon beantragen (geräte-retter-prämie.at).</li> <li>Bon beim teilnehmenden Partnerbetrieb einlösen.</li> <li>Reparatur durchführen lassen und Rechnung bezahlen – der Betrieb beantragt die Förderung.</li> <li>Staatliche Förderung direkt auf das angegebene Bankkonto kassieren.</li> </ul> <p class="hide_creation_date">Stand: 24. Februar 2026</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: Africa Studio - stock.adobe.com</p> </div>

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Geräte-Retter-Prämie als Nachfolgemodell zum Reparaturbonus Staatliche Förderung für die Reparatur, die Wartung und das Service von alten E-Geräten. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Geld/icon_hand_euros_orange.png 1200 627 maerz_2026/neue_trinkgeldpauschalen_veroeffentlicht maerz_2026 März 2026 neue_trinkgeldpauschalen_veroeffentlicht Neue Trinkgeldpauschalen veröffentlicht 2026-02-24 /content/e1/e2/e4/e485/e488/pic_big/img/ger/Trinkgeld_v1_S3_AdobeStock_198855405_gr_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=23c29fadf374a1b6261d809f9615ae02c9cb9a35 Bundesweit einheitliche Trinkgeldpauschalen festgelegt. <p>Im Rahmen des Steuerrechts sind Trinkgelder steuerfrei, wenn sie in ortsüblicher Höhe und ohne Rechtsanspruch gewährt werden. Im Bereich der Sozialversicherung gelten Trinkgelder hingegen seit jeher als Entgelt Dritter und unterliegen somit der Beitragspflicht. Zur Vermeidung aufwendiger Verfahren bei der Ermittlung der tatsächlich bezogenen Trinkgelder wurden für bestimmte Branchen Trinkgeldpauschalen festgelegt, im Zuge derer pauschale Trinkgelder der Beitragspflicht im Bereich der Sozialversicherung unterworfen wurden. Bis dato waren die Trinkgeldpauschalen je nach Branche und Bundesland unterschiedlich ausgestaltet. Um hier eine Vereinheitlichung vorzunehmen, wurden mit 1.1.2026 für gewisse Branchen bundesweit einheitliche Trinkgeldpauschalen festgesetzt.</p> <h2>Regelung in der Gastronomie</h2> <p>Die erste Branche, die geregelt wurde, war die Gastronomie. Für diese gelten seit 1.1.2026 nunmehr folgende einheitliche Trinkgeldpauschalen:</p> <div class="table"> <table> <tbody> <tr> <td> <p><strong>Mitarbeiter mit Inkasso</strong></p> </td> <td> </td> </tr> <tr> <td>Jahr 2026:</td> <td>€ 65,00</td> </tr> <tr> <td>Jahr 2027: </td> <td>€ 85,00</td> </tr> <tr> <td>Jahr 2028:</td> <td>€ 100,00</td> </tr> <tr> <td>danach:</td> <td>Indexierung</td> </tr> </tbody> </table> <p> </p> </div> <div class="table"> <table> <tbody> <tr> <td> <p><strong>Mitarbeiter ohne Inkasso</strong></p> </td> <td> </td> </tr> <tr> <td>Jahr 2026:</td> <td>€ 45,00</td> </tr> <tr> <td>Jahr 2027: </td> <td>€ 45,00</td> </tr> <tr> <td>Jahr 2028:</td> <td>€ 50,00</td> </tr> <tr> <td>danach:</td> <td>Indexierung</td> </tr> </tbody> </table> </div> <h2>Weitere Branchen</h2> <p>Die Österreichische Gesundheitskasse hat mit Wirkung ab 1.1.2026 einheitliche Trinkgeldpauschalen auch für nachfolgende Branchen festgelegt:</p> <ul> <li>Arbeiter und gewerbliche Lehrlinge im Fußpfleger-, Kosmetiker- und Masseurgewerbe</li> <li>Arbeiter und gewerbliche Lehrlinge im Friseurgewerbe</li> <li>Lenker im Personenbeförderungsgewerbe</li> </ul> <p>Eine Aufstellung der aktuellen Trinkgeldpauschalen sowie ergänzende Informationen dazu finden Sie auf der <a href="http://www.gesundheitskasse.at/cdscontent/?contentid=10007.908472&amp;portal=oegkdgportal" target="_blank" rel="noopener">Homepage der Österreichischen Gesundheitskasse</a>.</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 24. Februar 2026</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: maho - stock.adobe.com</p> </div>

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Neue Trinkgeldpauschalen veröffentlicht Bundesweit einheitliche Trinkgeldpauschalen festgelegt. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Personen/icon_gesicht_frau.png 1200 627 maerz_2026/meldepflicht_fuer_lizenzzahlungen_ab_2026 maerz_2026 März 2026 meldepflicht_fuer_lizenzzahlungen_ab_2026 Meldepflicht für Lizenzzahlungen ab 2026 2026-02-24 /content/e1/e2/e4/e485/e489/pic_big/img/ger/Lizenz_v1AdobeStock_51176012_gr_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=1f000625c5beef83cd92d7e9833ce31f9c481851 Lizenzzahlungen unterliegen nunmehr einer Meldepflicht nach § 109a EstG. <p>Unternehmen, die von natürlichen Personen oder bestimmten Personenvereinigungen ohne eigene Rechtspersönlichkeit gewisse Leistungen außerhalb eines Dienstverhältnisses erhalten, sind verpflichtet, für jeden einzelnen Honorarempfänger eine Meldung gemäß § 109a EStG an das Finanzamt zu übermitteln. Dadurch erlangt das Finanzamt Kenntnis über die empfangenen Bezüge sowie einer allfälligen sich daraus ergebenden Steuerpflicht. Die Meldung ist bis spätestens Ende Februar des Folgejahres durchzuführen.</p> <h2>Welche Zahlungen unterliegen einer Meldepflicht</h2> <p>Für nachfolgende Leistungen besteht eine Meldepflicht:</p> <ol> <li>Mitglied des Aufsichtsrats, Verwaltungsrats und anderen Aufsichtsorganen</li> <li>Stiftungsvorstand einer Privatstiftung</li> <li>Vortragender, Lehrender und Unterrichtender</li> <li>Bausparkassen- und Versicherungsvertreter</li> <li>Kolporteur und Zeitungszusteller</li> <li>Privatgeschäftevermittler</li> <li>Funktionär von öffentlich-rechtlichen Körperschaften</li> <li>Sonstige Leistungen, die im Rahmen eines freien Dienstvertrages erbracht werden und der Versicherungspflicht gem. § 4 Abs. 4 ASVG oder § 1 Abs. 6 B-KUVG unterliegen (= Freie Dienstnehmer)</li> <li>Leistungen, die einen Anspruch auf Lizenzgebühren iSd § 99a Abs. 1 EStG 1988 begründen (NEU 2026).</li> </ol> <p>Die Meldepflicht gemäß der neuen Z 9 gilt für Sachverhalte ab dem 1.1.2026.</p> <h2>Ausnahmen von der Meldepflicht</h2> <p>Eine Meldung kann bei den angeführten Leistungen von Z 1 - 8 nur unterbleiben, wenn</p> <ul> <li>das einer Person oder Personenvereinigung (Personengemeinschaft) im Kalenderjahr insgesamt geleistete (Gesamt-)Entgelt einschließlich allfälliger Reisekostenersätze nicht mehr als € 900,00 und</li> <li>das (Gesamt-)Entgelt einschließlich allfälliger Reisekostenersätze für jede einzelne Leistung nicht mehr als € 450,00 beträgt.</li> </ul> <p class="hide_creation_date">Stand: 24. Februar 2026</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: M. Schuppich - stock.adobe.com</p> </div>

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Meldepflicht für Lizenzzahlungen ab 2026 Lizenzzahlungen unterliegen nunmehr einer Meldepflicht nach § 109a EstG. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Gesetze/icon_lupe_weiss.png 1200 627 maerz_2026/anhebung_der_niedrigbesteuerungsschwellenwerte_im_koerperschaftsteuergesetz maerz_2026 März 2026 anhebung_der_niedrigbesteuerungsschwellenwerte_im_koerperschaftsteuergesetz Anhebung der Niedrigbesteuerungsschwellenwerte im Körperschaftsteuergesetz 2026-02-24 /content/e1/e2/e4/e485/e490/pic_big/img/ger/Koerperschaft_v1_%20S4_AdobeStock_637902981_gr_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=175a1e0e96df0adfbe1d9db35d96fd47746f4b63 Wichtige Änderung im Körperschaftsteuergesetz für Auslandsbeteiligungen. <div class="table"> <p>Im Zuge des Gesetzespakets zur Betrugsbekämpfung hat der Nationalrat auch eine Änderung des Körperschaftsteuergesetzes (KStG), in Anlehnung an die maßgebliche Steuergrenze im Mindestbesteuerungsgesetz/Pillar II, beschlossen und die im Körperschaftsteuergesetz verankerte Niedrigbesteuerungsschwelle mit 1.1.2026 einheitlich auf 15 % angehoben.</p> <h2>Betroffene Bestimmungen</h2> <p>Im Körperschaftsteuergesetz findet sich die Niedrigbesteuerungsschwelle im Zusammenhang mit nachfolgenden zwei wesentlichen Bestimmungen:</p> <ul> <li>Das Körperschaftsteuergesetz sieht eine Befreiung für Gewinnausschüttungen und Veräußerungsgewinne aus internationalen Schachtelbeteiligungen vor. Diese Befreiung gilt allerdings nicht, wenn die ausländische Gesellschaft entsprechende Passiveinkünfte erzielt und im Ausland einer Niedrigbesteuerung unterliegt. Nach bisheriger Rechtslage (§ 10a Abs. 3 KStG) liegt eine Niedrigbesteuerung vor, wenn die effektive Steuerbelastung im Ausland nicht mehr als 15 % (bis dato 12,5 %) beträgt.</li> <li>Weiters findet sich im Körperschaftsteuergesetz eine Bestimmung, wonach Zins- oder Lizenzgebührenzahlungen an konzernzugehörige Gesellschaften steuerlich nicht abzugsfähig sind, wenn die Einkünfte beim Empfänger einer Steuerbelastung im Ausmaß von weniger als 15 % (bis dato 10 %) unterliegen (§ 12 Abs. 1 Z 10 KStG).</li> </ul> <p>Bei beiden Niedrigbesteuerungsschwellen gilt nunmehr einheitlich ein Wert von 15 % als maßgeblicher Grenzwert.</p> <h2>Zeitliche Anwendung</h2> <p>Im Rahmen der Hinzurechnungsbesteuerung (§ 10a KStG) ist die 15-%-Steuergrenze erstmals auf Wirtschaftsjahre anzuwenden, die nach dem 31.12.2025 beginnen. Beim Abzugsverbot im Zusammenhang mit Zins- oder Lizenzzahlungen nach § 12 Abs. 1 Z 10 KStG gilt die 15-%-Grenze erstmals auf nach dem 31.12.2025 anfallende Aufwendungen.</p> </div> <p class="hide_creation_date">Stand: 24. Februar 2026</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: photobyphotoboy - stock.adobe.com</p> </div>

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Anhebung der Niedrigbesteuerungsschwellenwerte im Körperschaftsteuergesetz Wichtige Änderung im Körperschaftsteuergesetz für Auslandsbeteiligungen. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Gesetze/icon_hammer_gruen.png 1200 627 maerz_2026/zwingende_verlustverrechnung_auch_unter_dem_steuerfreien_existenzminimum_ maerz_2026 März 2026 zwingende_verlustverrechnung_auch_unter_dem_steuerfreien_existenzminimum_ Zwingende Verlustverrechnung auch unter dem steuerfreien Existenzminimum? 2026-02-24 /content/e1/e2/e4/e485/e491/pic_big/img/ger/Verlustrechnung_v1_AdobeStock_187302074_gr_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=a61834a3efd4bccfe305b3c289ef75e75ee069d1 Kein Wahlrecht bei der Verlustverrechnung. <p>Können Verluste im Entstehungsjahr steuerrechtlich nicht oder nicht vollständig verwertet werden, so können diese in die Folgejahre vorgetragen und dort mit positiven Einkünften verrechnet werden. Ein Verlustvortrag ist dabei grundsätzlich ausschließlich für Verluste aus betrieblichen Einkunftsarten zulässig, sofern diese durch ordnungsgemäße Buchführung oder eine korrekte Einnahmen-Ausgaben-Rechnung ermittelt wurden. Derartige Verluste können zeitlich unbegrenzt vorgetragen werden. Verluste aus außerbetrieblichen Einkunftsarten sind hingegen ausdrücklich vom Verlustvortrag ausgeschlossen. Zu beachten ist, dass eine Verlustverrechnung von Amts wegen zwingend und im größtmöglichen Ausmaß im ersten Jahr vorzunehmen ist, in welchem der Gesamtbetrag der Einkünfte nach Abzug der anderen Sonderausgaben einen positiven Betrag ergibt.</p> <h2>Verlustverrechnung unter dem steuerfreien Existenzminimum</h2> <p>Das Bundesfinanzgericht (BFG) hat sich jüngst im Rahmen des Erkenntnisses vom 1.9.2025 (RV/7100124/2025) mit der Frage beschäftigt, ob eine sofortige Verlustverrechnung auch dann zwingend zu erfolgen hat, wenn das Einkommen des betreffenden Jahres unter dem steuerfreien Existenzminimum (€ 13.539,00 für 2026) liegt, womit der Verlustabzug steuerlich in der Folge eigentlich ins Leere geht bzw. steuerrechtlich keine Wirkung entfaltet. Das BFG stellt dabei unter Verweis auf die ständige Rechtsprechung des Verwaltungsgerichtshofs (VwGH) klar, dass eine Verlustverrechnung ehestmöglich und zwingend auch dann vorzunehmen ist, wenn das Einkommen bereits unter dem steuerfreien Existenzminimum liegt bzw. durch eine Verlustverrechnung unter diese Grenze absinkt. Ein Wahlrecht, die Verluste später zu nutzen, besteht somit nicht.</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 24. Februar 2026</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: Robert Kneschke - stock.adobe.com</p> </div>

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Zwingende Verlustverrechnung auch unter dem steuerfreien Existenzminimum? Kein Wahlrecht bei der Verlustverrechnung. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Versicherung_Formulare_Buecher/icon_formular.png 1200 627 februar_2026 Februar 2026 februar_2026/last-minute-aenderung_bei_den_ueberstunden_und_beim_feiertagsarbeitsentgelt februar_2026 Februar 2026 last-minute-aenderung_bei_den_ueberstunden_und_beim_feiertagsarbeitsentgelt Last-Minute-Änderung bei den Überstunden und beim Feiertagsarbeitsentgelt 2026-01-27 /content/e1/e2/e4/e477/e478/pic_big/img/ger/AdobeStock_427086465_Geld_Teuerungspr%C3%A4mie_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=080e1d9dd38584530fe315612a5672a822029063 Geänderter Überstundenfreibetrag und angekündigte Änderung zum Feiertagsarbeitsentgelt. <p>Die begünstigte Besteuerung von Überstundenzuschlägen sollte mit 1.1.2026 wieder in den ursprünglichen gesetzlichen Rahmen rückgeführt werden. Aufgrund des medialen Drucks hat sich die Regierung jedoch buchstäblich in letzter Minute vor dem Jahreswechsel noch auf eine neue Freibetragshöhe für Überstundenzuschläge geeinigt. Entsprechend dieser sind ab 1.1.2026 nunmehr die Zuschläge für die ersten 15 Überstunden (bisher 18 Überstunden) bis zu einem Betrag von € 170,00 (bis dato € 200,00) pro Monat steuerfrei.</p> <h2>Gesetzliche Neuregelung auch zum Feiertagsarbeitsentgelt</h2> <p>Im Rahmen einer veröffentlichten Anfragebeantwortung vom 2.4.2025 hatte das BMF die Rechtsauffassung des Bundesfinanzgerichts (BFG) übernommen und klargestellt, dass das normale Entgelt für eine tatsächlich am Feiertag geleistete Arbeit (Feiertagsarbeitsentgelt) als steuerpflichtiger Arbeitslohn zu behandeln ist und keinen steuerfreien Zuschlag darstellt. Im Rahmen der bisherigen Verwaltungspraxis wurde dieses Feiertagsarbeitsentgelt in vielen Fällen oftmals als steuerfreier Zuschlag (analog zu Überstundenzuschlägen an Feiertagen) behandelt und innerhalb des vorgesehenen Freibetrags steuerfrei zur Auszahlung gebracht.</p> <p>Die Regierung hat nunmehr im Zuge eines parlamentarischen Initiativantrags beschlossen, dass rückwirkend ab 1.1.2026 die Steuerfreiheit des Feiertagsarbeitsentgelts im Rahmen des Freibetrages nach § 68 Abs. 1 EStG ausdrücklich gesetzlich verankert werden soll. Dies hat zur Konsequenz, dass der Freibetrag von € 400,00 monatlich nunmehr Schmutz-, Erschwernis- und Gefahrenzulagen, Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit und mit diesen Arbeiten zusammenhängende Überstundenzuschläge sowie auch das Feiertagsarbeitsentgelt mitumfasst.</p> <p>Die finale Gesetzwerdung war bei Redaktionsschluss noch abzuwarten.</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 27. Januar 2026</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: vegefox.com - stock.adobe.com</p> </div>

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Last-Minute-Änderung bei den Überstunden und beim Feiertagsarbeitsentgelt Geänderter Überstundenfreibetrag und angekündigte Änderung zum Feiertagsarbeitsentgelt. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Geld/icon_hand_und_euros.png 1200 627 februar_2026/luxusimmobilien_im_fokus februar_2026 Februar 2026 luxusimmobilien_im_fokus Luxusimmobilien im Fokus 2026-01-27 /content/e1/e2/e4/e477/e479/pic_big/img/ger/Luxusimmobilien_Seite%202_AdobeStock_120413967_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=9387fc0595a02c34218b73cea9dcf9d66aff686b Neue umsatzsteuerliche Regelungen für die Vermietung von Luxusimmobilien. <p>Im Rahmen des Betrugsbekämpfungsgesetzes 2025 wurde unter anderem eine wesentliche Änderung im Bereich der Umsatzsteuer beschlossen, welche die Vermietung von sogenannten „Luxusimmobilien“ betrifft. Während die gewerbliche Vermietung von Grund und Boden grundsätzlich von der Umsatzsteuer befreit ist – sofern nicht zur Steuerpflicht optiert wurde – unterliegt die Vermietung von Immobilien für Wohnzwecke der Umsatzsteuer in Höhe von 10 %. Diese Umsatzsteuerpflicht hat zur Konsequenz, dass der Vermieterin bzw. dem Vermieter bei einer Vermietung für Wohnzwecke hier auch ein Vorsteuerabzug aus Vorleistungen zusteht.</p> <h2>Vermietung von Luxusimmobilien nunmehr unecht befreit</h2> <p>Mit dem Betrugsbekämpfungsgesetz 2025 wurde die allgemeine Befreiungsbestimmung für die Vermietung von Grundstücken bzw. Gebäuden (ausgenommen für Wohnzwecke) dahingehend angepasst, dass auch die Vermietung von „besonders repräsentativen Grundstücken“ (Luxusimmobilien) für Wohnzwecke nunmehr von dieser Umsatzsteuerbefreiung miterfasst ist, jedoch ohne die Möglichkeit, hier zur Steuerpflicht zu optieren. Dementsprechend ist nunmehr bei einer derartigen Vermietung auch für den Vermieter die Möglichkeit eines Vorsteuerabzugs ausgeschlossen.</p> <p>Ein besonders repräsentatives Grundstück für Wohnzwecke liegt vor, wenn die Anschaffungs- und/oder Herstellungskosten für das Grundstück für Wohnzwecke, samt Nebengebäuden und sonstigen Bauwerken, innerhalb eines Zeitraums von fünf Jahren ab der Anschaffung bzw. des Beginns der Herstellung, mehr als € 2 Mio. betragen. Bei Vermietungsobjekten wie Zinshäusern ist für die Kostengrenze auf jeden einzelnen Mietgegenstand separat abzustellen und nicht auf das gesamte Objekt.</p> <h2>Inkrafttreten der Neuregelung</h2> <p>Die Neuregelung ist auf Umsätze und sonstige Sachverhalte anzuwenden, die nach dem 31.12.2025 ausgeführt werden. Weitere Voraussetzung ist, dass die Immobilie ab dem 1.1.2026 angeschafft bzw. hergestellt wurde.</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 27. Januar 2026</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: spuno - stock.adobe.com</p> </div>

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Luxusimmobilien im Fokus Neue umsatzsteuerliche Regelungen für die Vermietung von Luxusimmobilien. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Vermieter_und_Hotels/icon_haus_euro_gruen.png 1200 627 februar_2026/verschaerfte_auslegung_des_vwgh_zum_mantelkauftatbestand februar_2026 Februar 2026 verschaerfte_auslegung_des_vwgh_zum_mantelkauftatbestand Verschärfte Auslegung des VwGH zum Mantelkauftatbestand 2026-01-27 /content/e1/e2/e4/e477/e480/pic_big/img/ger/VwGH_Mantelkauftatbestand_Seite%202_AdobeStock_531609000_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=ce0f74069d34c6fb63b8caa87c9e83abd1a5cf6f Gesamtbild der Verhältnisse entscheidend für den Mantelkauftatbestand. <p>Verlustvorträge sind bei Körperschaften grundsätzlich unbeschränkt vortragsfähig. Um einen Missbrauch dieser Bestimmung zu vermeiden, sieht das Körperschaftsteuerrecht den Mantelkauftatbestand vor. Der Mantelkauftatbestand bewirkt den Untergang des Verlustverwertungsrechts, wenn die steuerrechtliche Identität einer Körperschaft basierend auf einer entgeltlichen Übertragung und einer damit einhergehenden wesentlichen Änderung der organisatorischen, wirtschaftlichen sowie der Gesellschafterstruktur nicht mehr gegeben ist.</p> <p>Dadurch soll vermieden werden, dass Verluste auch dann noch verrechnet werden können, wenn es zwischen dem Zeitpunkt des Entstehens der Verluste und dem Zeitpunkt deren Verwertung zu einer gravierenden Änderung der Identität der Körperschaft gekommen ist. In den Körperschaftsteuerrichtlinien findet sich dazu die Aussage, dass von einer wesentlichen Änderung der Gesellschafterstruktur auszugehen ist, wenn sich 75 % der vorherigen Gesellschaftsstruktur ändern.</p> <h2>Entscheidung des VwGH vom 24.6.2025 (Ro 2023/15/0031)</h2> <p>Im Rahmen der vorliegenden Entscheidung befasste sich der Verwaltungsgerichtshof (VwGH) mit einem Fall, im Rahmen dessen der alleinige Gesellschafter-Geschäftsführer einer über wesentliche Verlustvorträge verfügenden GmbH 55 % seiner Anteile veräußerte. Das BFG verneinte hier zunächst das Vorliegen eines Mantelkaufs, da es zu keiner Änderung der Gesellschafterstruktur im Ausmaß von 75 % kam.</p> <p>Der VwGH hob diese Entscheidung in der Folge allerdings als rechtswidrig auf und stellt klar, dass auch die Übertragung von mehr als der Hälfte der Anteile in Kombination mit einer zudem ausgeprägten Einflussnahme der neuen Gesellschafter auf die organisatorische und wirtschaftliche Struktur den Tatbestand des Mantelkaufs erfüllen kann.</p> <p>Damit unterstreicht der VwGH wieder einmal, dass eine Überprüfung der Kriterien des Mantelkaufs nicht isoliert, sondern stets auf Basis des Gesamtbildes der Verhältnisse zu erfolgen hat.</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 27. Januar 2026</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: chokniti - stock.adobe.com</p> </div>

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Verschärfte Auslegung des VwGH zum Mantelkauftatbestand Gesamtbild der Verhältnisse entscheidend für den Mantelkauftatbestand. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Gesetze/icon_hammer_gruen.png 1200 627 februar_2026/neueste_aussagen_der_oecd_zur_homeoffice-betriebsstaette februar_2026 Februar 2026 neueste_aussagen_der_oecd_zur_homeoffice-betriebsstaette Neueste Aussagen der OECD zur Homeoffice-Betriebsstätte 2026-01-27 /content/e1/e2/e4/e477/e481/pic_big/img/ger/Homeoffice_Seite%203_AdobeStock_543474328_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=c5dbe3d7405148f9705ae28920b2b96045eda440 Keine Homeoffice-Betriebsstätte bei Nutzung im Arbeitnehmerinteresse. <p>Wird Personal grenzüberschreitend für eine Arbeitgeberin bzw. für einen Arbeitgeber im ausländischen Homeoffice tätig, so stellt sich dabei die Frage, ob durch diese Tätigkeiten im ausländischen Homeoffice eine ertragsteuerliche Betriebsstätte für den Arbeitgeber im Ausland begründet wird. Viele Staaten, wie auch Österreich, folgen diesbezüglich den Aussagen der OECD zur Auslegung des Betriebsstättenbegriffs. Am 19.11.2025 hat die OECD die aktuelle Fassung des OECD-Musterkommentars veröffentlicht und hierzu wesentliche Klarstellungen vorgenommen.</p> <h2>Update des OECD-Musterabkommens 2025</h2> <ul> <li>Keine Betriebsstätte ist anzunehmen, wenn eine natürliche Person während eines beliebigen Zwölfmonatszeitraums, der während des betreffenden Steuerjahres beginnt oder endet, weniger als 50 % ihrer gesamten Arbeitszeit für ihren Arbeitgeber von ihrem Homeoffice aus gearbeitet hat.</li> <li>Verrichtet eine Person mindestens 50 % (d. h. 50 % oder mehr) ihrer Arbeitszeit für einen Arbeitgeber vom Homeoffice aus, so ist eine Betriebsstätte nur dann anzunehmen, wenn ein wirtschaftlicher Grund für die Nutzung von Homeoffice besteht. Als wirtschaftlich begründet gelten beispielsweise Kundengespräche, die Identifikation neuer Auftraggeber oder Lieferanten, der Betrieb eines Call-Centers oder im Homeoffice ausgeübte Schulungs- und Reparaturleistungen.</li> <li>Kein wirtschaftlicher Grund liegt ausdrücklich vor, wenn die Nutzung des Homeoffice lediglich zur Arbeitnehmerbindung oder zur Kostenreduktion dient (z. B. Reduktion von Büroflächen). In diesen Fällen begründet das Homeoffice keine ertragsteuerliche Betriebsstätte des Arbeitgebers im anderen Staat, sofern nicht besondere Umstände auf etwas anderes hinweisen.</li> </ul> <p>Das österreichische BMF hat sich in seiner Auslegung den aktualisierten Aussagen der OECD zur Homeoffice-Betriebsstätte bereits angeschlossen und am 4.1.2026 eine entsprechende Information dazu in der Findok veröffentlicht.</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 27. Januar 2026</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: rh2010 - stock.adobe.com</p> </div>

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Neueste Aussagen der OECD zur Homeoffice-Betriebsstätte Keine Homeoffice-Betriebsstätte bei Nutzung im Arbeitnehmerinteresse. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Laptop/icon_laptop_weiss.png 1200 627 februar_2026/haftung_eines_geschaeftsfuehrers_im_insolvenzverfahren februar_2026 Februar 2026 haftung_eines_geschaeftsfuehrers_im_insolvenzverfahren Haftung eines Geschäftsführers im Insolvenzverfahren 2026-01-27 /content/e1/e2/e4/e477/e482/pic_big/img/ger/Insolvenz_AdobeStock_56045684_Verlust_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=82205c40a6bf0c899e5d9cc8006884176876e9ee Worauf müssen Entscheidungsträger im Insolvenzverfahren achten? <div class="table"> <p>Befindet sich eine Gesellschaft in der Krise und droht ein Insolvenzverfahren, so stellt sich hier oftmals auch die Frage, ob im Rahmen dessen auch die handelsrechtliche Geschäftsführerin bzw. der handelsrechtliche Geschäftsführer zur Haftung für etwaige Schulden der Gesellschaft herangezogen werden kann. Grundsätzlich haftet zwar die Gesellschaft selbst mit ihrem gesamten Gesellschaftsvermögen, bei schuldhafter Verletzung von Sorgfaltspflichten (objektiver Sorgfaltsmaßstab) kann jedoch auch der handelsrechtliche Geschäftsführer zur Haftung herangezogen werden. Eine solche Haftung kann sich beispielsweise in Zusammenhang mit nachfolgenden Tatbeständen ergeben:</p> <ul> <li>Grob fahrlässige Beeinträchtigung von Gläubigerinteresse (kridaträchtiges Handeln oder Verhalten);</li> <li>Haftung für die Vornahme von Zahlungen nach Insolvenzreife – Masseverkürzung;</li> <li>Nicht rechtzeitige Stellung eines Antrags auf Eröffnung eines Insolvenzverfahrens;</li> <li>Haftung für Abgaben und SV-Beiträge bei schuldhafter Pflichtverletzung;</li> <li>Bei nach den Rechnungslegungsvorschriften prüfungspflichtigen GmbHs im Falle der Eröffnung eines Insolvenzverfahrens: Die Nichtbeantragung des Reorganisationsverfahrens trotz vermutetem Reorganisationsbedarf sowie die Nichtaufstellung bzw. Nichtprüfung des Jahresabschlusses.</li> </ul> <h2>Schutzmaßnahmen für Geschäftsführungsorgane</h2> <p>Um eine persönliche Haftung für Führungskräfte weitestgehend einzudämmen, sollten nachfolgende Punkte beachtet werden:</p> <ul> <li>Laufende Liquiditätsplanung</li> <li>Frühzeitige Sanierungsprüfung</li> <li>Umfassende Dokumentation wichtiger Geschäftsentscheidungen</li> <li>Vermeidung selektiver Zahlungen</li> <li>Rechtzeitige Stellung eines Insolvenzantrages</li> <li>Abschluss einer D&amp;O-Versicherung</li> </ul> </div> <p class="hide_creation_date">Stand: 27. Januar 2026</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: fotogestoeber - stock.adobe.com</p> </div>

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Haftung eines Geschäftsführers im Insolvenzverfahren Worauf müssen Entscheidungsträger im Insolvenzverfahren achten? smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Personen/icon_mann_weiss.png 1200 627 februar_2026/vereinfachungen_fuer_registrierkassenbetreiber_beschlossen februar_2026 Februar 2026 vereinfachungen_fuer_registrierkassenbetreiber_beschlossen Vereinfachungen für Registrierkassenbetreiber beschlossen 2026-01-27 /content/e1/e2/e4/e477/e483/pic_big/img/ger/AdobeStock_163131613_Registrierkasse_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=1dbc48a9fbe46f16b4f2350014290ac4b1b64e31 Abänderungsantrag zum Abgabenänderungsgesetz 2025 bringt Erleichterungen für Registrierkassenbetreiber. <p>Im Rahmen der Nationalratssitzung vom 10.12.2025 wurden im Zuge eines Abänderungsantrags zum Abgabenänderungsgesetz 2025 wesentliche Vereinfachungen im Zusammenhang mit dem Betrieb von Registrierkassen beschlossen. Diese Vereinfachungen umfassen nachfolgende Punkte:</p> <h2>Erhöhung der Umsatzgrenze</h2> <p>Für Umsätze im Freien gibt es Vereinfachungen bei der Registrierkassenpflicht (sogenannte „Kalte-Hände-Regelung"). Betriebe mit einem Jahresumsatz in Höhe von bis zu € 30.000,00 netto im Freien (Haus zu Haus, auf öffentlichen Plätzen) sind von der Registrierkassenpflicht befreit und dürfen die Tageslosung mittels Kassasturz ermitteln. Diese Vereinfachung gilt auch für Almhütten, Buschenschanken (unter bestimmten Bedingungen) und Kantinen gemeinnütziger Vereine.</p> <p>Die maßgebliche Umsatzgrenze in Höhe von bis dato € 30.000,00 wurde mit 1.1.2026 auf € 45.000,00 angehoben.</p> <h2>Klarstellung zur elektronischen und digitalen Belegerteilung</h2> <p>Infolge der Weiterentwicklung der technischen Möglichkeiten erfolgte auch eine Klarstellung im Bereich der elektronischen bzw. digitalen Belegerteilung. Die Unternehmerin bzw. der Unternehmer kann den elektronischen Beleg entweder in den unmittelbaren Verfügungsbereich der Kundin bzw. des Kunden übermitteln (z. B. per E-Mail, App) oder dem Kunden die Möglichkeit einräumen, den elektronischen Beleg mit einem Endgerät auszulesen (z. B. per Bildschirmanzeige).</p> <p>Im Rahmen des „Auslesens“ wird es demnach ausreichend sein, wenn der Beleginhalt für eine gewisse Zeitdauer vor Ort, z. B. auf einem Display, im Rahmen der Bezahlung angezeigt und so vom Kunden gescannt (z. B. „Scannen" des angezeigten QR-Codes) oder abfotografiert werden kann.</p> <p>Unbeschadet der Gleichwertigkeit des Papierbeleges mit dem digitalen Beleg können sowohl der Kunde als auch Organe der Abgabenbehörde weiterhin einen Papierbeleg verlangen.</p> <p>Das Inkrafttreten dieser Änderung erfolgt mit 1.10.2026.</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 27. Januar 2026</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: phonlamaiphoto - stock.adobe.com</p> </div>

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Vereinfachungen für Registrierkassenbetreiber beschlossen Abänderungsantrag zum Abgabenänderungsgesetz 2025 bringt Erleichterungen für Registrierkassenbetreiber. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Gesetze/icon_hammer_blau.png 1200 627 februar_2026/achtung_check_aller_geringfuegigen_dienstverhaeltnisse_mit_jahresbeginn februar_2026 Februar 2026 achtung_check_aller_geringfuegigen_dienstverhaeltnisse_mit_jahresbeginn Achtung: Check aller geringfügigen Dienstverhältnisse mit Jahresbeginn 2026-01-27 /content/e1/e2/e4/e477/e484/pic_big/img/ger/Dienstverh%C3%A4ltnisse_AdobeStock_426064192_Rechner_Einkommensteuer_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=b716eb02fbd4e3f0b899cfdcfc803810f0daef31 Einfrieren der Geringfügigkeitsgrenze birgt Gefahr des Verlustes des Geringfügigkeitsstatus. <p>Für das Jahr 2026 beträgt die Geringfügigkeitsgrenze im Bereich der Sozialversicherung wie im Vorjahr € 551,10 monatlich. Unterschreitet der monatliche Bezug die Geringfügigkeitsgrenze, so sind Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer zwar in der Unfallversicherung versichert, verfügen allerdings über keine Pflichtversicherung in der Kranken-, Pensions- und Arbeitslosenversicherung. Wird die Geringfügigkeitsgrenze hingegen überschritten, so unterliegt der Arbeitnehmer der Vollversicherungspflicht, was zu entsprechenden Beitragsabzügen auch für die Kranken-, Pensions- und Arbeitslosenversicherung im Rahmen der monatlichen Lohnabrechnung führt.</p> <h2>Kollektivvertragliche Erhöhungen beachten</h2> <p>Durch die mit Jahresbeginn erfolgenden kollektivvertraglichen Erhöhungen steigt oftmals der Stundenlohn, während die Geringfügigkeitsgrenze im Jahr 2026 unverändert bleibt. Dadurch entsteht ein hohes Risiko, dass geringfügig Beschäftigte, bei gleichbleibender Arbeitszeit, die monatliche Geringfügigkeitsgrenze von € 551,10 überschreiten und dadurch ein vollversicherungspflichtiges Dienstverhältnis entsteht.</p> <h2>Handlungsempfehlung</h2> <p>Um ein ungewolltes Überschreiten der Geringfügigkeitsgrenze zu vermeiden, empfiehlt sich daher folgende Vorgehensweise:</p> <ul> <li>Überprüfen Sie etwaige geringfügige Dienstverhältnisse stets im Zuge von kollektivvertraglichen Erhöhungen.</li> <li>Reduzieren Sie im Bedarfsfall das Arbeitszeitausmaß rechtzeitig, um unterhalb der Geringfügigkeitsgrenze zu bleiben.</li> <li>Informieren Sie betroffene Arbeitnehmer frühzeitig und dokumentieren Sie etwaige Änderungen stets schriftlich.</li> </ul> <p class="hide_creation_date">Stand: 27. Januar 2026</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: NINENII - stock.adobe.com</p> </div>

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Achtung: Check aller geringfügigen Dienstverhältnisse mit Jahresbeginn Einfrieren der Geringfügigkeitsgrenze birgt Gefahr des Verlustes des Geringfügigkeitsstatus. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Termine/icon_kalender_dunkelgruen.png 1200 627 jaenner_2026 Jänner 2026 jaenner_2026/wichtige_neuerungen_zum_jahresbeginn jaenner_2026 Jänner 2026 wichtige_neuerungen_zum_jahresbeginn Wichtige Neuerungen zum Jahresbeginn 2025-12-21 /content/e1/e2/e4/e470/e471/pic_big/img/ger/Wichtige_Neuerungen_Jahresbeginn_Euroscheine_Seite%202_AdobeStock_76248111_V1_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=167f9a19a90a89b014257653eefa79f565585648 Der Jahresbeginn 2026 bringt wieder eine Fülle an gesetzlichen Änderungen. <p>Der Jahresbeginn 2026 bringt wieder eine Fülle an gesetzlichen Änderungen. Im Folgenden finden Sie eine Übersicht von ausgewählten gesetzlichen Anpassungen.</p> <h2>Einkommensteuertarif</h2> <p>Auch im Jahr 2026 wird durch die Abschaffung der „kalten Progression“ die durch die Inflation hervorgerufene Mehrbelastung über die Einkommensteuer abgegolten. Dabei werden die für die Berechnung der Einkommensteuer wesentlichen Tarifelemente und Absetzbeträge automatisch im Ausmaß von zwei Dritteln der Inflationsrate angepasst. Eine Anpassung des verbleibenden Drittels wird aktuell aufgrund der Budgetsanierung ausgesetzt. Der Spitzensteuersatz von 55 % ist von der Inflationsanpassung ausgenommen. Daraus ergibt sich für 2026 nachfolgende Praktikerformel zur Berechnung der Einkommensteuer lt. Tarif (ohne Absetzbeträge):</p> <div class="table"> <table> <tbody> <tr> <td><strong>Einkommen in €</strong></td> <td><strong>Praktikerformel</strong></td> <td><strong>Grenzsteuersatz</strong></td> </tr> <tr> <td>bis 13.539</td> <td>0,00</td> <td>0 %</td> </tr> <tr> <td>über 13.539 – 21.992</td> <td>(Einkommen – 13.539) x 0,2</td> <td>20 %</td> </tr> <tr> <td>über 21.992 – 36.458</td> <td>(Einkommen – 21.992) x 0,3 + 1.690,60</td> <td>30 %</td> </tr> <tr> <td>über 36.458 – 70.365</td> <td>(Einkommen – 36.458) x 0,4 + 6.030,40</td> <td>40 %</td> </tr> <tr> <td>über 70.365 – 104.859</td> <td>(Einkommen – 70.365) x 0,48 + 19.593,20</td> <td>48 %</td> </tr> <tr> <td>über 104.859 – 1 Mio.</td> <td>(Einkommen – 104.859) x 0,5 + 36.150,32</td> <td>50 %</td> </tr> <tr> <td>über 1 Mio.</td> <td>(Einkommen – 1 Mio.) x 0,55 + 483.720,82</td> <td>55 %</td> </tr> </tbody> </table> </div> <h2>Sachbezugszinssatz für Arbeitgeberdarlehen</h2> <p>Wird einer Arbeitnehmerin bzw. einem Arbeitnehmer von seiner Arbeitgeberin bzw. seinem Arbeitgeber ein Darlehen oder ein Gehaltsvorschuss gewährt, ist dafür bis zu einem Darlehensbetrag von € 7.300,00 (Freibetrag) kein Sachbezug anzusetzen.</p> <p>Wird dieser Betrag überschritten, ist der Sachbezug nur vom übersteigenden Betrag zu ermitteln. Das Bundesministerium für Finanzen (BMF) hat den Sachbezugszinssatz für Arbeitgeberdarlehen und Gehaltsvorschüsse für 2026 mit 3 % festgelegt.</p> <h2>Geringfügigkeitsgrenze bleibt unverändert</h2> <p>Für das Jahr 2026 wird die Anpassung der Geringfügigkeitsgrenze nach dem Allgemeinen Sozialversicherungsgesetz (ASVG) ausgesetzt. Die monatliche Geringfügigkeitsgrenze bleibt damit wie im Jahr 2025 bei € 551,10.</p> <h2>Pendlereuro wird angehoben</h2> <p>Ab 1.1.2026 wird der Pendlereuro von bisher € 2,00 auf € 6,00 pro Kilometer (einfache Fahrtstrecke Wohnort – Arbeitsstätte) angehoben.</p> <p>Damit bereits eine Berücksichtigung im Rahmen der laufenden Lohnabrechnung erfolgen kann, ist ein gültiger Ausdruck des Pendlerrechners (Formular L34 EDV) dem Arbeitgeber vorzulegen.</p> <h2>Verpflichtende Angabe der Normalarbeitszeit im Zuge der Anmeldung</h2> <p>Wird Personal im Unternehmen aufgenommen, so ist dieses durch den Arbeitgeber vor Arbeitsantritt bei der Österreichischen Gesundheitskasse (ÖGK) anzumelden. Ab 1.1.2026 ist im Zuge der Anmeldung auch verpflichtend das Ausmaß der vereinbarten wöchentlichen Normalarbeitszeit anzugeben.</p> <h2>Neue Kündigungsregelungen für freie Dienstnehmer</h2> <p>Mit 1.1.2026 sind neue Kündigungsfristen für freie Dienstnehmerinnen und Dienstnehmer in Kraft getreten. Im ABGB (Allgemeines bürgerliches Gesetzbuch) wurde verankert, dass auch ein freies Dienstverhältnis von beiden Parteien nur mehr unter Einhaltung einer Mindestkündigungsfrist von vier Wochen und nur zum 15. oder Letzten des Kalendermonats gelöst werden kann.</p> <p>Nach Vollendung des zweiten Dienstjahres erhöht sich die Frist auf sechs Wochen. Außerdem kann der erste Monat des freien Dienstverhältnisses als Probezeit vereinbart werden. Abweichende vereinbarte Bestimmungen in zum 1.1.2026 bereits laufenden Vereinbarungen bleiben jedoch aufrecht.</p> <p>Dies gilt ausschließlich für nach § 4 Abs. 4 ASVG versicherte arbeitnehmerähnliche freie Dienstnehmer. Neue Selbständige und Gewerbetreibende bleiben von der Neuregelung hingegen unberührt.</p> <h2>Ausweitung der Schwerarbeitsverordnung auf Pflegeberufe</h2> <p>Ab 2026 gelten alle Bereiche der Pflege und Betreuung als besonders belastende Tätigkeiten. Dadurch werden alle Personen, welche eine Ausbildung nach dem Gesundheits- und Krankenpflegegesetz (GuKG) absolviert haben – Pflegeassistenz, Pflegefachassistenz und diplomierte Gesundheits- und Krankenpfleger – in den Anwendungsbereich der Schwerarbeitsverordnung aufgenommen. Voraussetzung dafür ist, dass eine Pflegetätigkeit zu mehr als 50 % in direktem Kontakt mit zu betreuenden Personen erfolgt. Ein Monat gilt als Schwerarbeitsmonat, wenn die Pflegetätigkeit an mindestens 15 Tagen bzw. an 12 Schichttagen in diesem Monat ausgeübt wurde.</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 21. Dezember 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: Coloures-Pic - stock.adobe.com</p> </div>

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Wichtige Neuerungen zum Jahresbeginn Der Jahresbeginn 2026 bringt wieder eine Fülle an gesetzlichen Änderungen. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Termine/icon_kalender_gruen.png 1200 627 jaenner_2026/bmf-information_zur_gespaltenen_gewinnverwendung_im_engeren_sinn jaenner_2026 Jänner 2026 bmf-information_zur_gespaltenen_gewinnverwendung_im_engeren_sinn BMF-Information zur gespaltenen Gewinnverwendung im engeren Sinn 2025-12-21 /content/e1/e2/e4/e470/e472/pic_big/img/ger/Gewinnverwendung_Seite_2_AdobeStock_127531418_V2_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=77a08211aca52adc5fd8d487cd2e5ee72241891e Sind gespaltene Gewinnverwendungen im engeren Sinn steuerrechtlich zulässig? <p>Üblicherweise erfolgen Gewinnausschüttungen von Kapitalgesellschaften entsprechend dem Beteiligungsverhältnis der Gesellschafterinnen und Gesellschafter. Unter einer sogenannten gespaltenen Gewinnverwendung im engeren Sinn versteht man hingegen eine Konstellation, bei welcher Gewinne nur an bestimmte Gesellschafter ausgeschüttet werden, während den anderen Gesellschaftern ein entsprechendes Gewinnvorrecht für kommende Jahre eingeräumt wird. Anders als bei der „typischen“ alinearen Gewinnausschüttung erfolgt die rechnerische Aufteilung des Gewinns bei der gespaltenen Gewinnverwendung im engeren Sinn nicht abweichend von den Stammeinlagen, sondern lediglich die Auszahlung des Gewinns wird zeitlich versetzt vorgenommen. Unklar war bis dato, welche Voraussetzungen an die steuerliche Anerkennung derartiger gespaltenen Gewinnverwendungen im engeren Sinn zu stellen sind.</p> <h2>BMF-Information vom 14.5.2025 zur steuerlichen Anerkennung</h2> <p>Nach Ansicht des Bundesministeriums für Finanzen (BMF) sind gespaltene Gewinnverwendungen im engeren Sinn steuerlich anzuerkennen, wenn deren Vornahme gesellschaftsvertraglich gedeckt und wirtschaftlich begründet ist. Von einer wirtschaftlichen Begründung kann insbesondere ausgegangen werden, wenn jenen Gesellschaftern, an die im jeweiligen Jahr keine Gewinne ausgeschüttet werden, entsprechende Gewinnvorrechte in den Folgejahren eingeräumt werden und die Thesaurierung der Gewinne aus in der Sphäre der ausschüttenden Gesellschaft liegenden Gründen nachvollziehbar ist (z. B. aufgrund von Liquiditätserfordernissen im Hinblick auf künftige Investitionen). Eine Einarbeitung dieser Information ist im Rahmen der nächsten Körperschaftsteuer-Richtlinienwartung geplant.</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 21. Dezember 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: stroblowski - stock.adobe.com</p> </div>

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BMF-Information zur gespaltenen Gewinnverwendung im engeren Sinn Sind gespaltene Gewinnverwendungen im engeren Sinn steuerrechtlich zulässig? smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Geld/icon_geldsack_weiss.png 1200 627 jaenner_2026/kuendigungsfristen_ende_des_saisonprivilegs_mit_1_jaenner_2026 jaenner_2026 Jänner 2026 kuendigungsfristen_ende_des_saisonprivilegs_mit_1_jaenner_2026 Kündigungsfristen: Ende des Saisonprivilegs mit 1. Jänner 2026 2025-12-21 /content/e1/e2/e4/e470/e473/pic_big/img/ger/K%C3%BCndigungsfristen_Seite_3_AdobeStock_79275075_V1_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=4b2a4386abe9aa3507bf319ad3a599f6749c0e66 Einheitliche Kündigungsfristen auch für Saisonarbeitskräfte. <p>Im Oktober 2025 wurde eine Änderung der Kündigungsbestimmungen im Allgemeinen bürgerlichen Gesetzbuch (ABGB) im Nationalrat beschlossen, welche auch ein Ende des Saisonprivilegs ab 1.1.2026 mit sich bringt.</p> <h2>Angleichung der Kündigungsfristen</h2> <p>Bereits seit dem Jahr 2021 gelten sowohl für Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer als auch Angestellte weitestgehend einheitliche Kündigungsfristen.</p> <p>Eine Ausnahme bestand nur für überwiegende Saisonbranchen, wo die Möglichkeit bestand, abweichende Kündigungsfristen zu vereinbaren.</p> <p>Problematisch war diese Regelung dahingehend, dass gesetzlich nicht klar definiert war, welche Branchen überhaupt als „überwiegende Saisonbranchen“ gelten, wodurch in der Praxis ein hohes Maß an Unsicherheit gegeben war.</p> <p>Zudem hat auch der Oberste Gerichtshof klargestellt, dass es nicht ausreichend ist, wenn sich die Kollektivvertragspartner einfach einig sind, eine Branche als Saisonbranche zu definieren. Um dieser Unsicherheit entgegenzuwirken, ist mit 1.1.2026 die Abschaffung des Saisonprivilegs in Kraft getreten, womit die allgemeinen Kündigungsfristen nunmehr für alle Branchen (auch für Saisonbranchen) gelten. Diese betragen je nach Betriebszugehörigkeit zwischen 1 bis 5 Monaten und können auf maximal 6 Monate verlängert werden.</p> <h2>Abweichende KV-Regelungen</h2> <p>Abweichende kollektivvertragliche Kündigungsregelungen sind nur mehr gültig, wenn sie bereits zwischen 1.1.2018 und 1.2.2025 in den KV aufgenommen und kundgemacht wurden. Solche bestehenden KV-Regeln dürfen nicht verschlechtert werden und müssen mindestens eine Woche Kündigungsfrist vorsehen; nachträgliche Ausweitungen auf neue Bereiche sind ausgeschlossen.</p> <p>Als Branche, welche unter anderem von den bestehenden Regelungen weiterhin Gebrauch machen kann, gilt beispielsweise das Baugewerbe.</p> <p>Die finale Gesetzwerdung dieser Änderung war bei Redaktionsschluss noch abzuwarten.</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 21. Dezember 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: Zerbor - stock.adobe.com</p> </div>

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Kündigungsfristen: Ende des Saisonprivilegs mit 1. Jänner 2026 Einheitliche Kündigungsfristen auch für Saisonarbeitskräfte. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Personen/icon_mann_gruen.png 1200 627 jaenner_2026/mehrfachsachbezug_bei_der_nutzung_mehrerer_firmenautos_ jaenner_2026 Jänner 2026 mehrfachsachbezug_bei_der_nutzung_mehrerer_firmenautos_ Mehrfachsachbezug bei der Nutzung mehrerer Firmenautos? 2025-12-21 /content/e1/e2/e4/e470/e474/pic_big/img/ger/Firmenautos_Seite_4_AdobeStock_557999700_V1_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=30dee1321f11016c11dffc536061ee5621d1e42c BFG bestätigt Ansicht der Finanzverwaltung zum Mehrfachansatz. <p>Besteht für eine Arbeitnehmerin bzw. einen Arbeitnehmer die Möglichkeit, ein arbeitgebereigenes Kraftfahrzeug für nicht beruflich veranlasste Fahrten einschließlich Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätten zu benützen, so ist hierfür ein Sachbezug anzusetzen. Nutzt ein Arbeitnehmer jedoch nicht nur ein Fahrzeug, sondern mehrere Fahrzeuge (z. B. aus einem Fahrzeugpool) auch für Privatfahrten, so stellt sich diesbezüglich die Frage, ob hierfür für jedes Fahrzeug ein eigener „gesonderter“ Sachbezug anzusetzen ist.</p> <h2>Ansicht des Finanzamts in einem aktuellen Fall</h2> <p>In einem aktuellen Fall vertrat das Finanzamt die Auffassung, dass für jedes auch privat genutztes Firmenfahrzeug ein gesonderter Sachbezug anzusetzen ist. Eine Reduktion auf den halben Sachbezugswert wurde seitens des Finanzamts abgelehnt, weil im vorliegenden Fall keine Nachweise vorlagen, dass eine Privatnutzung der einzelnen Fahrzeuge weniger als 500 km pro Monat bzw. 6.000 km pro Jahr betrug. Auch das Bundesfinanzgericht (BFG) bestätigte im Verfahren (BFG vom 6.10.2025 RV/7106417/2016) die Auffassung des Finanzamts in allen Punkten und unterstrich, dass für jedes Fahrzeug, welches einem Arbeitnehmer zur Privatnutzung zur Verfügung steht, ein gesonderter Sachbezug anzusetzen ist. Aufgrund der Bedeutung des Falls für die laufende Lohnverrechnungspraxis ließ das BFG die ordentliche Revision an den Verwaltungsgerichtshof zu, dessen Entscheidung dazu allerdings noch offen ist.</p> <h2>Auswirkungen für die Praxis</h2> <p>Erlaubt ein Unternehmen einem Arbeitnehmer die Nutzung mehrerer Firmenfahrzeuge für private Zwecke, so sollte beachtet werden, dass dies mitunter dazu führen kann, dass für jedes Fahrzeug ein gesonderter Sachbezug anzusetzen ist. Um dies zu vermeiden, sollte die Privatnutzung stets auf ein Fahrzeug eingeschränkt werden und zudem ein lückenloses Fahrtenbuch geführt werden.</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 21. Dezember 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: Kadmy - stock.adobe.com</p> </div>

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Mehrfachsachbezug bei der Nutzung mehrerer Firmenautos? BFG bestätigt Ansicht der Finanzverwaltung zum Mehrfachansatz. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Fahrzeuge/icon_auto_schraeg.png 1200 627 jaenner_2026/haftet_ein_gmbh-geschaeftsfuehrer_auch_nach_seinem_ausscheiden_fuer_abgabenschulden_weiter_ jaenner_2026 Jänner 2026 haftet_ein_gmbh-geschaeftsfuehrer_auch_nach_seinem_ausscheiden_fuer_abgabenschulden_weiter_ Haftet ein GmbH-Geschäftsführer auch nach seinem Ausscheiden für Abgabenschulden weiter? 2025-12-21 /content/e1/e2/e4/e470/e475/pic_big/img/ger/Gesch%C3%A4ftsf%C3%BChrerhaftung_Seite_3_AdobeStock_409203176_V1_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=9800757f5c3b3bba4f50b111211ed3d1670944e7 Für welchen Zeitraum haftet ein GmbH-Geschäftsführer für Abgabenschulden? <div class="table"> <p>Eine Geschäftsführerin bzw. ein Geschäftsführer einer GmbH hat als gesetzlicher Vertreter sicherzustellen, dass die von ihr bzw. ihm vertretene Gesellschaft alle abgabenrechtlichen Pflichten korrekt erfüllt. Zu diesen auferlegten Pflichten zählen nicht nur die Verpflichtung zur Abgabenentrichtung, sondern auch die Erfüllung von Offenlegungs-, Wahrheits-, Buchführungs- und Erklärungspflichten im Interesse der Abgabenfestsetzung. Kann die vertretene Gesellschaft eine Abgabe nicht bedienen, so kann der Geschäftsführer im Rahmen der Vertreterhaftung für diese haftbar gemacht werden, wenn</p> <ul> <li>eine Pflichtverletzung des Geschäftsführers vorliegt,</li> <li>diese Pflichtverletzung zu einem Abgabenausfall geführt hat (Kausalität),</li> <li>der Geschäftsführer schuldhaft gehandelt hat (Vorsatz oder Fahrlässigkeit).</li> </ul> <p>Strittig ist mitunter die Frage, ob die Vertreterhaftung auch dann noch schlagend werden kann, wenn die Festsetzung der Abgabe erst nach dem Ausscheiden des Geschäftsführers erfolgt.</p> <h2>Rechtsansicht des Verwaltungsgerichtshofs</h2> <p>Der maßgebliche Zeitraum, für welchen die Vertreterhaftung schlagend werden kann, ist der Zeitraum des Bestehens der Vertreterfunktion. Dieser Zeitraum beginnt mit der Bestellung des Geschäftsführers und endet mit dessen Abberufung.</p> <p>Erfolgt eine Verletzung abgabenrechtlicher Pflichten durch den Geschäftsführer während seiner Funktionsperiode, so kann der Geschäftsführer unter den oben angeführten Umständen für diese zur Haftung herangezogen werden.</p> <p>Dies gilt auch für nach dem Ausscheiden eines Geschäftsführers festgesetzte Abgaben, soweit diese jedoch auf seine aktive Funktionsperiode entfallen.</p> <p>VwGH 2.9.2025, Ro 2022/13/0007</p> </div> <p class="hide_creation_date">Stand: 21. Dezember 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: magele-picture - stock.adobe.com</p> </div>

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Haftet ein GmbH-Geschäftsführer auch nach seinem Ausscheiden für Abgabenschulden weiter? Für welchen Zeitraum haftet ein GmbH-Geschäftsführer für Abgabenschulden? smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Geld/icon_hand_und_euros.png 1200 627 jaenner_2026/geplante_verschaerfungen_bei_der_auftraggeberhaftung_ab_1_1_2026 jaenner_2026 Jänner 2026 geplante_verschaerfungen_bei_der_auftraggeberhaftung_ab_1_1_2026 Geplante Verschärfungen bei der Auftraggeberhaftung ab 1.1.2026 2025-12-21 /content/e1/e2/e4/e470/e476/pic_big/img/ger/Auftraggeberhaftung_Seite_4_AdobeStock_679258686_V1_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=81fe91ea03e08b46b1612045316a23c3a67707b0 Erhöhte Haftungssätze für den Bereich der Arbeitskräfteüberlassung. <p>Um den Sozial- und Abgabenbetrug in der Baubrache einzuschränken, kann im Falle der Erbringung von Bauleistungen ein auftraggebendes Unternehmen zur Haftung für nicht abgeführte lohnabhängige Abgaben und Sozialversicherungsbeiträge und -umlagen seines Auftragnehmers herangezogen werden. Das generelle Ausmaß dieser als „Auftraggeberhaftung“ bezeichneten Haftungsinanspruchnahme des Auftraggebers beträgt 5 % des geleisteten Werklohns für lohnabhängige Abgaben und weitere 20 % des geleisteten Werklohns für Sozialversicherungsbeiträge und -umlagen. Damit die Haftung schlagend werden kann, bedarf es der Erbringung von Bauleistungen im Sinne der umsatzsteuerrechtlichen Begriffsdefinition, welche neben der Herstellung, Instandsetzung, Instandhaltung, Änderung und Beseitigung von Bauwerken auch die Überlassung von Arbeitskräften umfasst, sofern die überlassenen Arbeitskräfte Bauleistungen erbringen. Erfolgt die Leistungserbringung in Form einer Arbeitskräfteüberlassung, so sollen ab 1.1.2026 nachfolgende erhöhte Haftungssätze gelten:</p> <ul> <li>8 % des geleisteten Werklohns für lohnabhängige Abgaben und</li> <li>32 % des geleisteten Werklohns für Sozialversicherungsbeiträge und -umlagen</li> </ul> <p>Die Haftung kann auch hier analog zur bisherigen Regelung nur entfallen, wenn entweder das beauftragte Unternehmen in der HFU-Liste geführt wird oder das auftraggebende Unternehmen die Haftungsbeträge an das Dienstleistungszentrum bei der Österreichischen Gesundheitskasse abführt.</p> <p>Die finale Gesetzwerdung war bei Redaktionsschluss noch abzuwarten.</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 21. Dezember 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: Gorodenkoff - stock.adobe.com</p> </div>

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Geplante Verschärfungen bei der Auftraggeberhaftung ab 1.1.2026 Erhöhte Haftungssätze für den Bereich der Arbeitskräfteüberlassung. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Gesetze/icon_hammer_gruen.png 1200 627 dezember_2025 Dezember 2025 dezember_2025/last-minute-steuertipps_fuer_das_jahr_2025 dezember_2025 Dezember 2025 last-minute-steuertipps_fuer_das_jahr_2025 Last-Minute-Steuertipps für das Jahr 2025 2025-11-25 /content/e1/e2/e4/e462/e463/pic_big/img/ger/Last-Mintue_Steuertipps_Seite1_AdobeStock_291065492_V1_gr_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=61e80bcf71395c52bcc94618004ec9b2808ebe1f Wie Sie zum Jahresabschluss nochmals Steuern sparen können. <p>Neben unseren Steuertipps zum Jahresende aus der vorangegangenen Ausgabe der Steuernews finden Sie hier noch einige Last-Minute-Tipps, wie Sie Ihre Steuerlast noch vor dem Jahreswechsel effektiv senken können:</p> <h2>Geschenke an Mitarbeiter</h2> <p>Für die Arbeitgeberin bzw. den Arbeitgeber sind die Geschenke Betriebsausgaben und mindern als solche das steuerpflichtige Ergebnis. Für die Mitarbeiterin und den Mitarbeiter handelt es sich bei Geschenken vom Arbeitgeber grundsätzlich um steuerpflichtige Sachzuwendungen. Geldwerte Vorteile aus der Teilnahme an Betriebsveranstaltungen sind allerdings bis zu einer Höhe von € 365,00 jährlich und die dabei empfangenen Geschenke bis zu einem Betrag von € 186,00 pro Jahr und Mitarbeiter steuerfrei. Geldgeschenke sind jedoch immer steuerpflichtig.</p> <h2>Spenden</h2> <p>Spenden aus dem Betriebsvermögen sind abzugsfähig, wenn sie an Einrichtungen geleistet werden, die ausdrücklich im Gesetz genannt sind oder die in der Liste des Bundesministeriums für Finanzen aufscheinen <em><u>(<a href="https://service.bmf.gv.at/service/allg/spenden/ListebeguenstigterEinrichtungen.pdf?20251001" target="_blank" rel="noopener">https://service.bmf.gv.at/service/allg/spenden/ListebeguenstigterEinrichtungen.pdf?20251001</a>)</u></em>.</p> <p>Spenden aus dem Betriebsvermögen dürfen 10 % des Gewinns des aktuellen Wirtschaftsjahres vor Berücksichtigung des Gewinnfreibetrages nicht übersteigen.</p> <p>Spenden können als Sonderausgaben bis zur Höhe von maximal 10 % des Gesamtbetrags der Einkünfte des jeweiligen Jahres abgesetzt werden. Dabei sind Spenden aus dem Betriebsvermögen einzurechnen.</p> <h2>Ausnahme von der gewerblichen Sozialversicherung (GSVG) für Kleinunternehmer</h2> <p>Kleinunternehmerinnen und Kleinunternehmer im Sinne des GSVG mit einem Jahresumsatz von nicht mehr als € 55.000,00 und Einkünften von nicht mehr als € 6.613,20 können unter ganz bestimmten Voraussetzungen bei der Sozialversicherung der Selbständigen (SVS) eine Ausnahme von der Pensions- und Krankenversicherung für das Jahr 2025 bis zum 31.12.2025 beantragen.</p> <p>Die Erfüllung der Voraussetzungen wird im Nachhinein anhand des Umsatz- und Einkommensteuerbescheides überprüft. Wird diese Ausnahme von der Pflichtversicherung beantragt und genehmigt, ist zu beachten, dass aus der gewerblichen Tätigkeit keine Absicherung in der Pensions- und Krankenversicherung besteht.</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 25. November 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: A - stock.adobe.com</p> </div>

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Last-Minute-Steuertipps für das Jahr 2025 Wie Sie zum Jahresabschluss nochmals Steuern sparen können. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Termine/icon_kalender_gruen.png 1200 627 dezember_2025/nationalrat_beschliesst_erhoehung_des_investitionsfreibetrages dezember_2025 Dezember 2025 nationalrat_beschliesst_erhoehung_des_investitionsfreibetrages Nationalrat beschließt Erhöhung des Investitionsfreibetrages 2025-11-25 /content/e1/e2/e4/e462/e464/pic_big/img/ger/Investitionsfreibetrag_Seite2_AdobeStock_1769589902_V1_gr_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=753e89fde06235d18f23aed441d3c199ba7392e7 Befristete Erhöhung des Investitionsfreibetrages auf 20 % bzw. 22 %. <p>Die Bundesregierung hat bereits Anfang September angekündigt, den Investitionsfreibetrag im Zeitraum vom 1.11.2025 bis 31.12.2026 auf 20 % bzw. 22 % anzuheben. Nunmehr hat der Nationalrat am 15.10.2025 diese befristete Erhöhung beschlossen.</p> <h2>Anhebung des Investitionsfreibetrages</h2> <p>Mit dem Investitionsfreibetrag (IFB) kann mittels bestimmter getätigter Investitionen die betriebliche Steuerlast gesenkt werden. Der Investitionsfreibetrag kann zusätzlich zur Abschreibung als Betriebsausgabe geltend gemacht werden. Um die Konjunktur zu beleben, wurde nunmehr im Nationalrat beschlossen, den Investitionsfreibetrag befristet für Investitionen im Zeitraum vom 1.11.2025 bis 31.12.2026 wie folgt zu erhöhen:</p> <ul> <li>20 % (bis dato 10 %) für begünstigte Anschaffungs- und Herstellungskosten des abnutzbaren Anlagevermögens</li> <li>22 % (bis dato 15 %) für Investitionen, die dem Bereich der Ökologisierung zuzuordnen sind</li> </ul> <p>An den allgemeinen Voraussetzungen für die Geltendmachung des Investitionsfreibetrags, wie dem Ausschluss bestimmter Wirtschaftsgüter und der gesetzlich verankerten Obergrenze von € 1 Mio. pro Jahr, ändert sich nichts.</p> <p>Keine Voraussetzung für die Anwendung der erhöhten Investitionsfreibetragssätze ist, dass die Anschaffung oder Herstellung tatsächlich erst im begünstigten Zeitraum beginnt bzw. in diesem endet. Erfolgt eine Anschaffung/Herstellung vor oder nach dem begünstigten Zeitraum, so sind nur jene Teilbeträge der Investitionssumme mit den erhöhten Investitionsfreibetragssätzen zu berücksichtigen, die im begünstigten Zeitraum (1.11.2025-31.12.2026) aktiviert wurden und die den aliquoten Jahreshöchstbetrag nicht übersteigen.</p> <p>Um zudem eine optimale Ausnutzung der Höchstgrenze des Investitionsfreibetrages zu ermöglichen, wurde für Anschaffungen und Herstellungen im Zeitraum November und Dezember 2025 auch die Möglichkeit eines Rück- bzw. Vortrages geschaffen. Übersteigen die Investitionen in diesen beiden Monaten nämlich den anteiligen Höchstbetrag von € 166.667,00 (Anteil an € 1 Mio. Höchstgrenze aliquotiert auf zwei Monate), kann der übersteigende Teil wahlweise den Vormonaten des Wirtschaftsjahres (zum regulären IFB) oder dem Jahr 2026 (als begünstigte Investition mit 20 % bzw. 22 %) zugerechnet werden.</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 25. November 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: vegefox.com - stock.adobe.com</p> </div>

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Nationalrat beschließt Erhöhung des Investitionsfreibetrages Befristete Erhöhung des Investitionsfreibetrages auf 20 % bzw. 22 %. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Grafiken_und_Diagramme/icon_tafel_weiss.png 1200 627 dezember_2025/neuerungen_fuer_freie_dienstnehmer_ab_1_jaenner_2026 dezember_2025 Dezember 2025 neuerungen_fuer_freie_dienstnehmer_ab_1_jaenner_2026 Neuerungen für freie Dienstnehmer ab 1. Jänner 2026 2025-11-25 /content/e1/e2/e4/e462/e465/pic_big/img/ger/Freie-Dienstnehmer_Seite2_AdobeStock_448626984_V1_gr_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=2f006f48180107fd94f248a326e2e8e3986909b8 Achtung: Eigene Kündigungsfristen nunmehr auch für freie Dienstnehmer. <p>Am 16.10.2025 wurde ein Gesetzesentwurf zur Änderung der arbeitsrechtlichen Rahmenbedingungen für freie Dienstnehmerinnen und Dienstnehmer im Nationalrat beschlossen, welcher neben gesetzlich geregelten Kündigungsfristen für freie Dienstnehmer auch die Möglichkeit vorsieht, diese in den Anwendungsbereich von Kollektivverträgen einzubeziehen. Die Änderungen fokussieren sich dabei auf nachfolgende zwei Kernbereiche:</p> <h2>Kündigungsfristen</h2> <p>Der Oberste Gerichtshof (OGH) hat jüngst entschieden, dass die im ABGB (Allgemeines bürgerliches Gesetzbuch) verankerten Kündigungsbestimmungen nur auf „echte“ Dienstverhältnisse anzuwenden sind. Damit bestehen keine gesetzlich geregelten Kündigungsbestimmungen für freie Dienstnehmer. Um dieses Ungleichgewicht zu beheben, wurde das ABGB dahingehend ergänzt, dass auch ein freies Dienstverhältnis von beiden Parteien nur unter Einhaltung einer Mindestkündigungsfrist von vier Wochen und nur zum 15. oder Letzten des Kalendermonats gelöst werden kann. Nach Vollendung des zweiten Dienstjahres erhöht sich die Frist auf sechs Wochen. Außerdem kann der erste Monat des freien Dienstverhältnisses als Probezeit vereinbart werden. Abweichende vereinbarte Bestimmungen in zum 1.1.2026 bereits laufenden Vereinbarungen bleiben jedoch aufrecht.</p> <h2>Kollektivverträge</h2> <p>Die vorgenommenen gesetzlichen Änderungen sehen zudem vor, dass ab 1.1.2026 auch der Abschluss von Kollektivverträgen für arbeitnehmerähnliche freie Dienstnehmer ermöglicht werden soll. Entsprechend dieser Änderung könnte es zum Abschluss eigener Kollektivverträge nur für freie Dienstnehmer kommen</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 25. November 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: Iryna - stock.adobe.com</p> </div>

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Neuerungen für freie Dienstnehmer ab 1. Jänner 2026 Achtung: Eigene Kündigungsfristen nunmehr auch für freie Dienstnehmer. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Personen/icon_mann.png 1200 627 dezember_2025/weiterbildungsbeihilfe_als_nachfolgeregelung_zur_bildungskarenz_beschlossen dezember_2025 Dezember 2025 weiterbildungsbeihilfe_als_nachfolgeregelung_zur_bildungskarenz_beschlossen Weiterbildungsbeihilfe als Nachfolgeregelung zur Bildungskarenz beschlossen 2025-11-25 /content/e1/e2/e4/e462/e466/pic_big/img/ger/Weiterbildungsbeihilfe_Seite3_AdobeStock_152306858_V1_gr_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=f6fdc4dfa7445802d031013f10518baaeaf3dece Neues Weiterbildungsmodell tritt mit 1. Jänner 2026 in Kraft. <p>Der Nationalrat hat am 7.3.2025 beschlossen, die Bildungskarenz und auch die Bildungsteilzeit mit 1.4.2025 abzuschaffen und durch ein zeitgemäßeres (kostengünstigeres) Modell zu ersetzen. Nunmehr wurde die Nachfolgeregelung im Nationalrat (16.10.2025) und im Bundesrat (23.10.2025) beschlossen, welche mit 1.1.2026 in Kraft tritt.</p> <h2>Ausgestaltung und Zuschusspflicht für Arbeitgeber</h2> <ul> <li>Die neue Weiterbildungsbeihilfe ist als Beihilfe ausgestaltet, weshalb seitens eines Arbeitnehmers kein Rechtsanspruch auf diese besteht, sondern es stets einer Bewilligung dieser durch das AMS bedarf. Für die neue Weiterbildungsbeihilfe stehen insgesamt € 150 Mio. pro Jahr an Budgetmitteln zur Verfügung.</li> <li>Die Mindestbeschäftigungszeit beträgt ununterbrochen 12 Monate vor Beginn der geplanten Bildungsmaßnahme (im Saisonbetrieb drei Monate), wozu auch Zeiten des Bezuges von Wochen- und Kinderbetreuungsgeld zählen – allerdings nicht jene, die in den letzten 26 Wochen vor Beginn der Bildungsmaßnahme liegen. Damit ist eine Verlängerung der Elternkarenz in Form der neuen Weiterbildungszeit ausgeschlossen.</li> <li>Die Weiterbildung muss mindestens 20 Wochenstunden umfassen (bzw. 16 Wochenstunden bei Kinderbetreuungspflichten). Im Falle eines Studiums ist pro Semester ein Nachweis über 20 ECTS-Punkte (bzw. 16 ECTS-Punkte bei Kinderbetreuungspflichten) beizubringen.</li> <li>Bei Beschäftigten, die brutto zumindest die Hälfte der ASVG-Höchstbeitragsgrundlage (Wert 2026 = € 3.465,00) verdienen, hat der Arbeitgeber mindestens 15 % der Weiterbildungsbeihilfe zu übernehmen. Dieser Arbeitgeberzuschuss zur Weiterbildungszeit ist steuerfrei. Die darauf entfallenden Sozialversicherungsbeiträge werden vom AMS übernommen.</li> <li>Die Weiterbildungsbeihilfe ist der Höhe nach gestaffelt, wovon vor allem Geringverdiener im Zuge einer Weiterbildung profitieren sollen. Für die Höhe der Beihilfe sieht das Gesetz eine Bandbreite zwischen € 40,40 und € 67,94 pro Tag vor.</li> <li>Eine Beantragung ist frühestens drei Monate vor Beginn der geplanten Bildungsmaßnahme beim AMS möglich.</li> </ul> <p>Die zugehörige AMS-Richtlinie lag bei Redaktionsschluss noch nicht vor.</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 25. November 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: magele-picture - stock.adobe.com</p> </div>

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Weiterbildungsbeihilfe als Nachfolgeregelung zur Bildungskarenz beschlossen Neues Weiterbildungsmodell tritt mit 1. Jänner 2026 in Kraft. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Geld/icon_eurozeichen_rot.png 1200 627 dezember_2025/einschraenkung_des_zuverdiensts_waehrend_der_arbeitslosigkeit dezember_2025 Dezember 2025 einschraenkung_des_zuverdiensts_waehrend_der_arbeitslosigkeit Einschränkung des Zuverdiensts während der Arbeitslosigkeit 2025-11-25 /content/e1/e2/e4/e462/e467/pic_big/img/ger/Einschraenkung-Zuverdienst_Seite3_AdobeStock_646749973_V1_gr_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=0ff84aea737546b804237cfaac0681cb50eaa2dd Änderungen im Bereich des Arbeitslosengeldes ab 1. Jänner 2026. <div class="table"> <p>Bis dato konnten Bezieher von Arbeitslosengeld oder Notstandshilfe in Österreich bis zur Geringfügigkeitsgrenze (im Jahr 2025 und 2026 = € 551,10 pro Monat) dazuverdienen, ohne ihren Anspruch auf das Arbeitslosengeld oder die Notstandshilfe zu verlieren. Im Zuge des Budgetbegleitgesetzes 2025 wird ab 1.1.2026 die Möglichkeit des Zuverdienstes neben dem Arbeitslosengeld bzw. der Notstandshilfe massiv eingeschränkt.</p> <p>Ab 1.1.2026 ist ein Zuverdienst bei Bezug von Arbeitslosengeld bzw. Notstandshilfe nur noch in nachfolgenden Ausnahmefällen möglich:</p> <ul> <li>Personen, die bereits ununterbrochen mindestens 26 Wochen vor Beginn der Arbeitslosigkeit geringfügig beschäftigt waren und diese Beschäftigung fortführen.</li> <li>Langzeitarbeitslose (Bezugsdauer Arbeitslosengeld für 365 Tage, wobei Unterbrechungen bis 62 Tage unbeachtlich sind) können für maximal 26 Wochen eine geringfügige Beschäftigung aufnehmen, ohne ihren Anspruch zu verlieren.</li> <li>Ältere Langzeitarbeitslose (über 50-Jährige) sowie Personen, welche die Voraussetzungen gemäß § 2 Behinderteneinstellungsgesetz oder gleichartiger landesgesetzlicher Regelungen erfüllen oder einen Behindertenpass besitzen, erhalten eine unbefristete Ausnahmeregelung.</li> <li>Langzeitkranke (nach mind. 52 Wochen dauernder Erkrankung mit Krankengeld/Rehabilitationsgeld/Umschulungsgeld) können für maximal 26 Wochen eine geringfügige Beschäftigung aufnehmen, ohne ihren Anspruch auf Arbeitslosengeld (Notstandshilfe) zu verlieren.</li> </ul> <p>Werden die genannten Voraussetzungen nicht erfüllt, muss eine geringfügige Beschäftigung rechtzeitig beendet werden, damit weiterhin Anspruch auf Arbeitslosengeld oder Notstandshilfe besteht.</p> </div> <p class="hide_creation_date">Stand: 25. November 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: wichayada - stock.adobe.com</p> </div>

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Einschränkung des Zuverdiensts während der Arbeitslosigkeit Änderungen im Bereich des Arbeitslosengeldes ab 1. Jänner 2026. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Personen/icon_gesicht_mann.png 1200 627 dezember_2025/klarstellungen_zur_grenzgaengerregelung_im_dba-deutschland dezember_2025 Dezember 2025 klarstellungen_zur_grenzgaengerregelung_im_dba-deutschland Klarstellungen zur Grenzgängerregelung im DBA-Deutschland 2025-11-25 /content/e1/e2/e4/e462/e468/pic_big/img/ger/Grenzgaengerregelung_Deutschland_Oesterreich_Seite4_AdobeStock_830042226_V1_gr_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=c292bbf3cd3dfb93bc45519b4fa296d272220c43 Österreichisches BMF trifft Klarstellungen zur deutsch-österreichischen Grenzgängerregelung. <p>Im Doppelbesteuerungsabkommen mit Deutschland findet sich eine Sonderregelung für die steuerliche Behandlung sogenannter Grenzgänger. Entsprechend der deutsch-österreichischen Grenzgängerregelung verbleibt das Besteuerungsrecht an den Arbeitnehmerbezügen beim Ansässigkeitsstaat (Wohnsitzstaat) des Steuerpflichtigen, wenn sich sowohl der Hauptwohnsitz des Grenzgängers als auch sein Arbeitsort im anderen Staat, an welchem der Grenzgänger üblicherweise tätig wird, jeweils in unmittelbarer Nähe der Grenze befinden. Im Verhältnis zu Deutschland wurde vereinbart, dass als Grenznähe eine Zone von je 30 km beiderseits der Grenze (Luftlinie) gilt. Wohnsitz und Arbeitsort des Grenzgängers müssen dementsprechend innerhalb dieses Radius liegen.</p> <p>Arbeitstage im Ausmaß von über 45 Tagen im Kalenderjahr (bzw. 20 % bei unterjährigem Beginn), die außerhalb der Grenzzone verbracht werden (z. B. Dienstreisen in Drittstaaten oder Arbeitstage in den Räumlichkeiten des Arbeitgebers außerhalb der Grenzzone), sind hingegen schädlich und führen zum Verlust des Grenzgängerstatus.</p> <h2>Klarstellung zur deutsch-österreichischen Grenzgängerregelung</h2> <p>Im Rahmen zweier EAS-Auskünfte hat nun das österreichische BMF Klarstellungen zur Auslegung der deutsch-österreichischen Grenzgängerregelung getätigt. So ist nach Ansicht des BMF die Grenzgängereigenschaft für jedes Beschäftigungsverhältnis isoliert zu betrachten (EAS 3450).</p> <p>Zudem hat das BMF klargestellt, dass Tage, an denen die Arbeitnehmerin bzw. der Arbeitnehmer von seiner Arbeitgeberin bzw. seinem Arbeitgeber in Drittstaaten zur Arbeitsleistung entsandt wird, bei der Ermittlung der 45-Tage bzw. 20-%-Grenze zu berücksichtigen sind und dementsprechend als sogenannte "schädliche Nichtrückkehrtage“ gelten (EAS 3455).</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 25. November 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: luzitanija - stock.adobe.com</p> </div>

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Klarstellungen zur Grenzgängerregelung im DBA-Deutschland Österreichisches BMF trifft Klarstellungen zur deutsch-österreichischen Grenzgängerregelung. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Gesetze/icon_hammer_blau.png 1200 627 dezember_2025/einsehbarkeit_staatlicher_foerderleistungen_im_transparenzportal dezember_2025 Dezember 2025 einsehbarkeit_staatlicher_foerderleistungen_im_transparenzportal Einsehbarkeit staatlicher Förderleistungen im Transparenzportal 2025-11-25 /content/e1/e2/e4/e462/e469/pic_big/img/ger/Transparenzportal_Seite4_AdobeStock_1728171732_V1_gr_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=cbd012726496f2d68bc58e4f48f4ee20b47d9ea1 Informationsfreiheitsgesetz bringt Veröffentlichung von Förderungen. <div class="table"> <p>Mit 1.9.2025 ist in Österreich das Informationsfreiheitsgesetz (IFG) in Kraft getreten. Behörden und andere öffentliche Stellen sind im Zuge dessen verpflichtet, Informationen von allgemeinem Interesse zu veröffentlichen bzw. auf Anfrage Auskünfte zu erteilen. Im Zusammenhang damit kommt es auch zu umfassenden Änderungen im Bereich des Transparenzportals. Das Transparenzportal (<em><a href="http://www.transparenzportal.gv.at" target="_blank" rel="noopener">www.transparenzportal.gv.at</a></em>) ist ein zentrales Onlineportal in Österreich, das Bürgerinnen und Bürgern sowie Unternehmen Informationen über öffentliche Leistungen und Förderungen zur Verfügung stellt.</p> <p>Im Transparenzportal sind seit September 2025 auch sämtliche staatliche Förderleistungen, die nicht an Privatpersonen gehen und über dem Schwellenwert von € 1.500,00 liegen, öffentlich einsehbar. Eine namentliche Veröffentlichung des Förderempfängers je Leistung erfolgt, sofern die an eine Empfängerin bzw. einen Empfänger ausbezahlte oder gewährte Summe im jeweiligen Kalenderjahr € 1.500,00 oder mehr beträgt. Die veröffentlichten Daten werden monatlich aktualisiert. Rückzahlungen bereits ausbezahlter Förderungen werden nicht veröffentlicht.</p> <p>Förderungen an Privatpersonen und andere Empfänger, durch deren Veröffentlichung eine Gefahr für die öffentliche Ordnung und Sicherheit droht, sind von der namentlichen Veröffentlichung hingegen ausgeschlossen. Dies gilt auch in Bezug auf Empfänger, deren Veröffentlichung einen erheblichen wirtschaftlichen oder finanziellen Schaden einer Gebietskörperschaft nach sich ziehen könnte.</p> </div> <p class="hide_creation_date">Stand: 25. November 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: tippapatt - stock.adobe.com</p> </div>

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Einsehbarkeit staatlicher Förderleistungen im Transparenzportal Informationsfreiheitsgesetz bringt Veröffentlichung von Förderungen. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Versicherung_Formulare_Buecher/icon_hand_buecher_gruen.png 1200 627 november_2025 November 2025 november_2025/steuertipps_zum_jahresende november_2025 November 2025 steuertipps_zum_jahresende Steuertipps zum Jahresende 2025-10-28 /content/e1/e2/e4/e453/e454/pic_big/img/ger/Steuertipps_AdobeStock_139820830_V1_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=dd45359489808df51fb3a4c881070ec5469f8933 Wie können Sie bis Jahreswechsel noch Steuern sparen? <p>Um beruhigt ins neue Jahr starten zu können, empfiehlt es sich, vor Jahresende nochmals kurz seine steuerliche Situation zu klären und etwaige Optimierungsmöglichkeiten zu überprüfen. Hier eine (unvollständige) Auswahl einiger Steuertipps zum Jahresende:</p> <h2>1. Gewinnfreibetrag bei Einzelunternehmen und betrieblicher Mitunternehmerschaft</h2> <p>Der Gewinnfreibetrag besteht aus zwei Teilfreibeträgen: das sind der Grundfreibetrag und der investitionsbedingte Freibetrag.</p> <p>Wird nicht investiert, so steht natürlichen Personen (mit betrieblichen Einkünften) für 2025 jedenfalls der <strong>Grundfreibetrag</strong> in Höhe von 15 % des Gewinns, höchstens aber bis zu einem Gewinn in Höhe von € 33.000,00 zu (maximaler Freibetrag € 4.950,00).</p> <p>Übersteigt der Gewinn € 33.000,00, kann ein <strong>investitionsbedingter Gewinnfreibetrag </strong>hinzukommen, der davon abhängt, in welchem Umfang der übersteigende Freibetrag durch bestimmte Investitionen im jeweiligen Betrieb gedeckt ist. Dieser beträgt:</p> <ul> <li>für die nächsten € 145.000,00 Gewinn: 13 % Gewinnfreibetrag</li> <li>für die nächsten € 175.000,00 Gewinn: 7 % Gewinnfreibetrag</li> <li>für die nächsten € 230.000,00 Gewinn: 4,5 % Gewinnfreibetrag</li> <li>darüber hinaus: kein Gewinnfreibetrag (Höchstsumme Gewinnfreibetrag daher: € 46.400,00)</li> </ul> <p><strong><u>Nicht vergessen:</u></strong> Beim investitionsbedingten Gewinnfreibetrag müssen Sie tatsächlich in bestimmte abnutzbare, neue, körperliche Wirtschaftsgüter mit einer Mindestnutzungsdauer von mindestens vier Jahren investieren – auch begünstigt ist die Investition in bestimmte Wertpapiere. Zu beachten ist auch, dass, sofern einzelne Anschaffungen zur Deckung für den investitionsbedingten Gewinnfreibetrag herangezogen werden, bei diesen Anschaffungen der Investitionsfreibetrag (IFB) hier nicht mehr berücksichtigt werden kann.</p> <h2>2. Erwerb von geringwertigen Wirtschaftsgütern</h2> <p>Wirtschaftsgüter mit Anschaffungskosten bis € 1.000,00 (netto) können im Jahr der Anschaffung voll abgeschrieben werden. Daher sollten Sie diese noch bis zum Jahresende anschaffen, wenn eine Anschaffung für (Anfang) 2026 ohnehin geplant ist.</p> <p><strong><u>Hinweis:</u></strong> Bei Einnahmen-Ausgaben-Rechnern ist die Verausgabung maßgeblich.</p> <h2>3. Halbjahresabschreibung für kurz vor Jahresende getätigte Investitionen</h2> <p>Eine Absetzung für Abnutzung (AfA) kann erst ab Inbetriebnahme des jeweiligen Wirtschaftsgutes geltend gemacht werden. Erfolgt die Inbetriebnahme des neu angeschafften Wirtschaftsgutes noch kurzfristig bis zum 31.12.2025, steht eine Halbjahres-AfA zu.</p> <h2>4. Beschleunigte Abschreibung bei Gebäuden</h2> <p>Für Gebäude, die nach dem 30.6.2020 angeschafft oder hergestellt worden sind, kann unter bestimmten Voraussetzungen im ersten Jahr die Abschreibung höchstens das Dreifache des bisher gültigen Prozentsatzes, im Folgejahr höchstens das Zweifache betragen. Die Halbjahresabschreibungsregelung ist dabei nicht anzuwenden, sodass auch bei Anschaffung, Herstellung oder Einlage im zweiten Halbjahr der volle Jahres-AfA-Betrag aufwandswirksam ist.</p> <p>Die AfA beträgt für 2024 - 2026 fertiggestellte Wohngebäude auch in den beiden der erstmaligen Berücksichtigung nachfolgenden Jahren höchstens das Dreifache des gesetzlichen Prozentsatzes (1,5 %). Dies gilt nur für Wohngebäude, die zumindest dem „Gebäudestandard Bronze“ nach dem auf der entsprechenden OIB-Richtlinie basierenden „Klimaaktiv Kriterienkatalog in der aktuellen Version 2020“ des Umweltministeriums entsprechen.</p> <h2>5. Investitionsfreibetrag</h2> <p>Bei der Anschaffung oder Herstellung von bestimmten Wirtschaftsgütern des abnutzbaren Anlagevermögens kann zusätzlich zur Abschreibung ein Investitionsfreibetrag (IFB) in Höhe von 10 % bzw. 15 % (Öko-Investitionsfreibetrag) der Anschaffungs- bzw. der Herstellkosten als Betriebsausgabe unter Beachtung einer Reihe von Voraussetzungen geltend gemacht werden. Insbesondere eine Behaltefrist von vier Jahren ist zu beachten.</p> <p><strong><u>Achtung:</u></strong> Um die Konjunktur zu beleben, hat die Bundesregierung angekündigt, den Investitionsfreibetrag auf 20 % (anstelle von bis dato 10 %) bzw. 22 % (anstelle von bis dato 15 %) für Investitionen im Zeitraum 1.11.2025 bis 31.12.2026 anzuheben. Möchte man den höheren IFB nutzen, so kann ein Zuwarten bei Investitionen bis zur finalen Gesetzwerdung dieser Regelung daher steuerlich von Vorteil sein.</p> <h2>6. Steuerstundung (Zinsgewinn) durch Gewinnverlagerung bei Bilanzierern</h2> <p>Eine Gewinnverschiebung in das Folgejahr bringt immerhin einen Zinsgewinn durch Steuerstundung. Im Jahresabschluss (bei bilanzierenden Unternehmen) sind unfertige Erzeugnisse (Halbfabrikate), Fertigerzeugnisse und noch nicht abrechenbare Leistungen (halbfertige Arbeiten) grundsätzlich nur mit den bisher angefallenen Kosten zu aktivieren. Die Gewinnspanne wird erst mit der Auslieferung des Fertigerzeugnisses bzw. mit der Fertigstellung der Arbeit realisiert. (Anzahlungen werden nicht ertragswirksam eingebucht, sondern lediglich als Passivposten.)</p> <p><strong><u>Daher:</u></strong> Die Auslieferung des Fertigerzeugnisses – wenn möglich – mit Abnehmern für den Jahresbeginn 2026 vereinbaren. Arbeiten sollten erst mit Beginn 2026 fertig gestellt werden. Die Fertigstellung muss für das Finanzamt dokumentiert werden.</p> <h2>7. Glättung der Progression bzw. Gewinnverlagerung bei Einnahmen-Ausgaben-Rechnern</h2> <p>Bei Einnahmen-Ausgaben-Rechnern gilt (mit Ausnahmen) das Zufluss-Abfluss-Prinzip. Dabei ist darauf zu achten, dass grundsätzlich nur Zahlungen ergebniswirksam sind (den Gewinn verändern) und nicht der Zeitpunkt des Entstehens der Forderung oder Verbindlichkeit, wie dies bei der doppelten Buchhaltung (= Bilanzierung) der Fall ist. Beim Zufluss-Abfluss-Prinzip sind insbesondere für regelmäßig wiederkehrende Einnahmen und Ausgaben die Regelungen zur fünfzehntägigen Zurechnungsfrist zu beachten.</p> <h2>8. Forschungsprämie</h2> <p>Es kann unter bestimmten Voraussetzungen eine Forschungsprämie pro Jahr in Höhe von 14 % der Forschungsaufwendungen geltend gemacht werden (soweit nicht durch steuerfreie Förderungen gedeckt).</p> <h2>9. Letztmalige Möglichkeit der Arbeitnehmerveranlagung für das Jahr 2020</h2> <p>Mit Jahresende läuft die Fünf-Jahres-Frist für die Antragstellung der Arbeitnehmerveranlagung 2020 aus.</p> <h2>10. Mitarbeiterprämie</h2> <p>Für das Jahr 2025 besteht die Möglichkeit, € 1.000,00 pro Arbeitnehmer an steuerfreier Mitarbeiterprämie zuzuwenden. Zu beachten ist dabei allerdings, dass die Befreiung nur im Bereich der Lohnsteuer, nicht allerdings im Bereich der Sozialversicherung sowie der Lohnnebenkosten wirkt.</p> <h2>11. Registrierkasse</h2> <p>Bei Verwendung einer Registrierkasse ist mit Ende des Kalenderjahres (auch bei abweichenden Wirtschaftsjahren) ein signierter Jahresbeleg (Monatsbeleg vom Dezember) auszudrucken, zu prüfen und aufzubewahren.</p> <p>Die Überprüfung des signierten Jahresbeleges ist verpflichtend (lt. BMF-Info bis spätestens 15. Februar des Folgejahres) und kann manuell mit der BMF Belegcheck-App oder automatisiert durch Ihre Registrierkasse durchgeführt werden.</p> <p>Zumindest quartalsweise ist das vollständige Datenerfassungsprotokoll extern zu speichern und aufzubewahren.</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 28. Oktober 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: magele-picture - Adobe Stock.com</p> </div>

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Steuertipps zum Jahresende Wie können Sie bis Jahreswechsel noch Steuern sparen? smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Termine/icon_kalender_gruen.png 1200 627 november_2025/wie_ist_die_neue_teilpension_geregelt_ november_2025 November 2025 wie_ist_die_neue_teilpension_geregelt_ Wie ist die neue Teilpension geregelt? 2025-10-28 /content/e1/e2/e4/e453/e455/pic_big/img/ger/Teilpension_AdobeStock_1614137554_V1_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=a2c60187ff8e50cd053d1a3f79da4bd7897a8fc7 Die neue Teilpension als flexible Beschäftigungsform im Alter. <p>Als erster Teil der geplanten Pensionsreform wurde heuer die neue Teilpension beschlossen, welche mit 1.1.2026 in Kraft tritt. Ziel der neuen Teilpension ist es, älteren Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern die Möglichkeit zu bieten, die Arbeitszeit in reduzierter Form fortzusetzen und gleichzeitig einen Teil der Pension zu beziehen.<strong> </strong></p> <h2>Wer ist anspruchsberechtigt?</h2> <p>Anspruch auf die neue Teilpension haben ab 1.1.2026 jene Personen, welche die Voraussetzungen für eine der nachfolgenden Pensionsarten erfüllen:</p> <ul> <li>reguläre Alterspension (Männer: 65 Jahre, Frauen nach Geburtsjahr)</li> <li>Schwerarbeiterpension (ab 60 Jahren)</li> <li>Langzeitversicherungspension (ab 62 Jahren)</li> <li>Korridorpension</li> </ul> <p>Der Anspruch knüpft weiters an die Voraussetzung, dass die Arbeitszeit nachweislich um mindestens 25 % bzw. höchstens 75 % reduziert wird.<strong> </strong></p> <h2>Höhe und Berechnung der neuen Teilpension</h2> <p>Die Höhe der Teilpension richtet sich nach dem Ausmaß der vorgenommenen Arbeitszeitreduktion. Der ermittelte fiktive Pensionsanspruch vor Teilpensionsantritt laut Pensionskonto wird entsprechend der reduzierten Arbeitszeit wie folgt zur Auszahlung gebracht:</p> <div class="table"> <table> <tbody> <tr> <td> <p><strong>Vorgenommene Arbeitszeitreduktion</strong></p> </td> <td> <p><strong>Anteil an der fiktiven Gesamtpension</strong></p> </td> </tr> <tr> <td> <p>25 bis 40 %</p> </td> <td> <p>25 %</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>41 bis 60 %</p> </td> <td> <p>50 %</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>61 bis 75 %</p> </td> <td> <p>75 %</p> </td> </tr> </tbody> </table> </div> <p>Wird die Teilpension vor dem Regelpensionsalter angetreten, so werden dafür nachfolgende Abschläge berechnet:</p> <div class="table"> <table> <tbody> <tr> <td> <p><strong>Pensionsart</strong></p> </td> <td> <p><strong>Abschlag pro Monat</strong></p> </td> <td> <p><strong>Abschlag pro Jahr</strong></p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Korridorpension</p> </td> <td> <p>0,425 %</p> </td> <td> <p>5,1 %</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Langzeitversicherungspension</p> </td> <td> <p>0,35 %</p> </td> <td> <p>4,2 %</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Schwerarbeiterpension</p> </td> <td> <p>0,15 %</p> </td> <td> <p>1,8 %</p> </td> </tr> </tbody> </table> </div> <h2>Ablauf und Antragstellung</h2> <ul> <li>Für die Teilpension bedarf es einer schriftlichen Vereinbarung mit dem Arbeitgeber, in welcher die Dauer sowie das Ausmaß der Arbeitszeitreduktion geregelt sind.</li> <li>Die Antragstellung erfolgt bei der Pensionsversicherungsanstalt (PV).</li> <li>Das Pensionskonto wird für den reduzierten Anteil (je nach gewählter Arbeitszeitreduktion) geschlossen – aus diesem Teil wird die Teilpension berechnet und bezahlt. Der verbleibende Teil des Pensionskontos wird weitergeführt.</li> </ul> <p>Im Zuge der neuen Teilpension wurden auch die Regelungen zur Altersteilzeit angepasst.</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 28. Oktober 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: pikselstock - stock.adobe.com</p> </div>

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Wie ist die neue Teilpension geregelt? Die neue Teilpension als flexible Beschäftigungsform im Alter. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Personen/icon_mann_weiss.png 1200 627 november_2025/laufende_kontrolle_des_postfaches_im_unternehmensserviceportal november_2025 November 2025 laufende_kontrolle_des_postfaches_im_unternehmensserviceportal Laufende Kontrolle des Postfaches im Unternehmensserviceportal 2025-10-28 /content/e1/e2/e4/e453/e456/pic_big/img/ger/Unternehmensserviceportal_AdobeStock_1482311824_V1_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=7e4b182d6a1d864d88a556066afb420fae8a5a9f Kein Zugriffsrecht der steuerlichen Vertretung auf Klientenpostfach. <p>Bereits seit dem Jahr 2020 sind Unternehmerinnen und Unternehmer verpflichtet, an der elektronischen Zustellung (eZustellung) von Behörden teilzunehmen.</p> <p>Im Zuge der eZustellung werden behördliche Nachrichten (RSa, RSb-Schreiben, Fensterkuvert-Sendungen) über das elektronische Postfach "Mein Postkorb" im Unternehmensserviceportal (USP) zugestellt.</p> <p>Ausgenommen von der elektronischen Zustellung sind jene Unternehmer, die wegen Unterschreitens der Umsatzgrenze nicht zur Abgabe von Umsatzsteuervoranmeldungen verpflichtet sind. Unternehmer mit Zugang zu FinanzOnline werden in der Regel automatisch im USP registriert.<strong> </strong></p> <h2>Direkte Zustellung und Zugriffsrechte einer steuerlichen Vertretung</h2> <p>Wird einer steuerlichen Vertretung eine Vollmacht inkl. Zustellvollmacht erteilt, so ist zu beachten, dass die Finanzverwaltung dennoch in wenigen Fällen Schriftstücke nicht an die steuerliche Vertretung, sondern direkt an den Empfänger zustellt. Eine direkte Zustellung erfolgt in nachfolgenden Fällen:</p> <ul> <li>Aufforderungen zur Einhebung von Abgaben (Mahnungen, Sicherungsaufträge, Vollstreckungsbescheide) werden direkt an den Zahlungspflichtigen zugestellt</li> <li>Vorabinformationen im Einziehungsverfahren</li> <li>Vorladungen</li> </ul> <p>Auch ist zu beachten, dass eine steuerliche Vertretung selbst bei vorliegender Zustellvollmacht keinen Zugriff auf das Postfach ihrer Klienten im Unternehmensserviceportal hat, weshalb hier selbst eine regelmäßige Kontrolle dieses notwendig ist.</p> <h2>Aktivierung der E-Mail-Benachrichtigung</h2> <p>Um laufend über Zustellungen im elektronischen Postfach des Unternehmensserviceportals informiert zu werden, ist es empfehlenswert, eine gültige E-Mail-Adresse zu hinterlegen sowie die Benachrichtigungsfunktion im Unternehmensserviceportal zu aktivieren.</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 28. Oktober 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: KM - stock.adobe.com</p> </div>

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Laufende Kontrolle des Postfaches im Unternehmensserviceportal Kein Zugriffsrecht der steuerlichen Vertretung auf Klientenpostfach. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Laptop/icon_laptop_kugel_rot.png 1200 627 november_2025/voraussichtliche_sv-werte_2026 november_2025 November 2025 voraussichtliche_sv-werte_2026 Voraussichtliche SV-Werte 2026 2025-10-28 /content/e1/e2/e4/e453/e457/pic_big/img/ger/Voraussichtliche_SV-Werte_AdobeStock_1698557186_V1_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=4b55b130aae6432eefd7d219e85cf639f808eac6 Deutlicher Anstieg bei der Höchstbeitragsgrundlage. <p>Die Österreichische Gesundheitskasse hat die voraussichtlichen Sozialversicherungswerte für das Jahr 2026 veröffentlicht. Die Aufwertungszahl für das Jahr 2026 beträgt 1,073. Die Geringfügigkeitsgrenze wird jedoch nicht angehoben und bleibt gleich.</p> <h2>Geringfügigkeitsgrenze und Höchstbeitragsgrundlage </h2> <div class="table"> <table> <tbody> <tr> <td> <p>Geringfügigkeitsgrenze monatlich</p> </td> <td> <p>€ 551,10</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Grenzwert für die Dienstgeberabgabe</p> </td> <td> <p>€ 826,65</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Höchstbeitragsgrundlage monatlich</p> </td> <td> <p>€ 6.930,00</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Höchstbeitragsgrundlage täglich</p> </td> <td> <p>€ 231,00</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Höchstbeitragsgrundlage jährlich für Sonderzahlungen</p> </td> <td> <p>€ 13.860,00</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Höchstbeitragsgrundlage monatlich für freie Dienstnehmer ohne Sonderzahlungen</p> </td> <td> <p>€ 8.085,00</p> </td> </tr> </tbody> </table> </div> <h2>Grenzbeträge zum Arbeitslosenversicherungsbeitrag</h2> <p>Die Grenzbeträge zum Dienstnehmeranteil am Arbeitslosenversicherungsbeitrag bei geringem Einkommen betragen ab 1.1.2026:</p> <div class="table"> <table> <tbody> <tr> <td> <p>bis € 2.225,00</p> </td> <td> <p>0 %</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>über € 2.225,00 bis € 2.427,00</p> </td> <td> <p>1 %</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>über € 2.427,00 bis € 2.630,00</p> </td> <td> <p>2 %</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>über € 2.630,00</p> </td> <td> <p>2,95 %</p> </td> </tr> </tbody> </table> </div> <p>Ebenso angepasst werden die Grenzbeträge zum Lehrlingsanteil am Arbeitslosenversicherungsbeitrag bei geringem Einkommen:</p> <div class="table"> <table> <tbody> <tr> <td> <p>bis € 2.225,00</p> </td> <td> <p>0 %</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>über € 2.225,00 bis € 2.427,00</p> </td> <td> <p>1 %</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>über € 2.427,00</p> </td> <td> <p>1,15 %</p> </td> </tr> </tbody> </table> </div> <h2>Monatliche Beitragsgrundlage</h2> <div class="table"> <table> <tbody> <tr> <td> <p>für Versicherte, die kein Entgelt oder keine Bezüge erhalten</p> </td> <td> <p>€ 1.113,60<br />(täglich € 37,12)</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>für Zivildiener</p> </td> <td> <p>€ 1.566,00<br />(täglich € 52,20)</p> </td> </tr> </tbody> </table> </div> <h2>Sonstige Werte</h2> <div class="table"> <table> <tbody> <tr> <td> <p>Unfallversicherungsbeitrag für Zivildiener monatlich</p> </td> <td> <p>€ 7,35</p> </td> </tr> </tbody> </table> </div> <p>Die Veröffentlichung im Bundesgesetzblatt bleibt abzuwarten.</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 28. Oktober 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: MANNAN905 - stock.adobe.com</p> </div>

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Voraussichtliche SV-Werte 2026 Deutlicher Anstieg bei der Höchstbeitragsgrundlage. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Grafiken_und_Diagramme/icon_tafel.png 1200 627 november_2025/klarstellungen_des_bmf_zur_steuerfreiheit_von_trinkgeldern november_2025 November 2025 klarstellungen_des_bmf_zur_steuerfreiheit_von_trinkgeldern Klarstellungen des BMF zur Steuerfreiheit von Trinkgeldern 2025-10-28 /content/e1/e2/e4/e453/e458/pic_big/img/ger/Trinkgelder_AdobeStock_49107440_V1_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=91b75859bda5432ad78e45a5b7808d5d421a17a8 Überarbeitung der Lohnsteuerrichtlinien zur Trinkgeldregelung. <div class="table"> <p>Aufgrund jüngster Entscheidungen des Bundesfinanzgerichts (BFG) sowie zahlreicher damit einhergehender Anfragen und Auslegungsfragen in der Praxis werden im Rahmen der nächsten Wartung die Rz. 92d und 92f der Lohnsteuerrichtlinien entsprechend wie folgt klarstellend ergänzt:</p> <h2>Ortsüblichkeit empfangener Trinkgelder (Rz. 92 d LStR)</h2> <p>Bei der Überprüfung der Ortsüblichkeit von Trinkgeldern ist nicht auf die Höhe des insgesamt hingegebenen Trinkgeldes abzustellen, sondern auf die Höhe des jeder einzelnen Arbeitnehmerin bzw. jedem einzelnen Arbeitnehmer tatsächlich zugeflossenen Trinkgeldes. Die Relation des betragsmäßigen Trinkgeldes zum Arbeitslohn des einzelnen Arbeitnehmers ist nicht maßgeblich.</p> <h2>Trinkgeldverteilsysteme (Rz. 92 f LStR)</h2> <p>Das Trinkgeld muss dem Arbeitnehmer von dritter Seite zugewendet werden. Trinkgeld von dritter Seite liegt auch vor, wenn Trinkgeld von anderen Arbeitnehmern (z. B. Zahlkellnern) oder von der Arbeitgeberin bzw. vom Arbeitgeber selbst entgegengenommen und an die Arbeitnehmer weitergegeben wird. Trinkgeld von dritter Seite liegt daher auch dann vor, wenn der Arbeitgeber Kreditkartentrinkgelder an die Arbeitnehmer weitergibt. Trinkgelder, die im Rahmen eines Trinkgeld-Verteilsystems (wie etwa Tronc-Systeme) gesammelt und nach einem im Vorhinein festgelegten Schlüssel, unabhängig davon, ob dieser mündlich oder schriftlich (z. B. im Dienstvertrag) vereinbart ist, an die Arbeitnehmer verteilt werden, fallen ebenfalls unter die Steuerbefreiung.</p> </div> <p class="hide_creation_date">Stand: 28. Oktober 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: photophonie - stock.adobe.com</p> </div>

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Klarstellungen des BMF zur Steuerfreiheit von Trinkgeldern Überarbeitung der Lohnsteuerrichtlinien zur Trinkgeldregelung. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Geld/icon_hand_euros_orange.png 1200 627 november_2025/zuverdienst_waehrend_der_arbeitslosigkeit_kuenftig_auch_weiterhin_moeglich_ november_2025 November 2025 zuverdienst_waehrend_der_arbeitslosigkeit_kuenftig_auch_weiterhin_moeglich_ Zuverdienst während der Arbeitslosigkeit – künftig auch weiterhin möglich? 2025-10-28 /content/e1/e2/e4/e453/e459/pic_big/img/ger/Zuverdienst_AdobeStock_145169473_Geld_Euro_gr_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=4c83cc49a7ca718836d525dd7a3d4a7f8f1c0e52 (Geringfügiger) Zuverdienst während der Arbeitslosigkeit ab 1. Jänner 2026 nur noch in Ausnahmefällen. <p>Bis dato konnten Bezieherinnen und Bezieher von Arbeitslosengeld oder Notstandshilfe in Österreich bis zur Geringfügigkeitsgrenze (im Jahr 2025 = € 551,10 pro Monat) dazuverdienen, ohne ihren Anspruch auf das Arbeitslosengeld oder die Notstandshilfe zu verlieren. Im Zuge des Budgetbegleitgesetzes 2025 wird ab 1.1.2026 die Möglichkeit des Zuverdienstes neben dem Arbeitslosengeld bzw. der Notstandshilfe massiv eingeschränkt, sodass dies künftig nur noch in wenigen Ausnahmefällen weiterhin möglich ist.</p> <h2>Neuregelung ab 1.1.2026</h2> <p>Ab 1.1.2026 ist ein Zuverdienst bei Bezug von Arbeitslosengeld bzw. Notstandshilfe nur noch in nachfolgenden Ausnahmefällen möglich:</p> <ul> <li>Personen, die bereits ununterbrochen mindestens 26 Wochen vor Beginn der Arbeitslosigkeit geringfügig beschäftigt waren und diese Beschäftigung fortführen.</li> <li>Langzeitarbeitslose (Bezugsdauer Arbeitslosengeld für 365 Tage, wobei Unterbrechungen bis 62 Tage unbeachtlich sind) können für maximal 26 Wochen eine geringfügige Beschäftigung aufnehmen, ohne ihren Anspruch zu verlieren.</li> <li>Ältere Langzeitarbeitslose (über 50-Jährige) sowie Personen, welche die Voraussetzungen gemäß § 2 Behinderteneinstellungsgesetz oder gleichartiger landesgesetzlicher Regelungen erfüllen oder einen Behindertenpass besitzen, erhalten eine unbefristete Ausnahmeregelung.</li> <li>Langzeitkranke (nach mind. 52 Wochen dauernder Erkrankung mit Krankengeld/Rehabilitationsgeld/Umschulungsgeld) können für maximal 26 Wochen eine geringfügige Beschäftigung aufnehmen, ohne ihren Anspruch auf Arbeitslosengeld (Notstandshilfe) zu verlieren.</li> </ul> <p>Werden die genannten Voraussetzungen nicht erfüllt, muss eine geringfügige Beschäftigung rechtzeitig beendet werden, damit ab Jänner 2026 weiterhin Anspruch auf Arbeitslosengeld oder Notstandshilfe besteht.</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 28. Oktober 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: FotoBob - stock.adobe.com</p> </div>

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Zuverdienst während der Arbeitslosigkeit – künftig auch weiterhin möglich? (Geringfügiger) Zuverdienst während der Arbeitslosigkeit ab 1. Jänner 2026 nur noch in Ausnahmefällen. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Personen/icon_gesicht_frau.png 1200 627 november_2025/nationalrat_beschliesst_erhoehung_des_investitionsfreibetrages november_2025 November 2025 nationalrat_beschliesst_erhoehung_des_investitionsfreibetrages Nationalrat beschließt Erhöhung des Investitionsfreibetrages 2025-10-28 /content/e1/e2/e4/e453/e460/pic_big/img/ger/Investition_AdobeStock_253357986_V1_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=923e1fbae54a803860db0852ada98b9f7c307227 Die Bundesregierung hat bereits Anfang September angekündigt, den Investitionsfreibetrag im Zeitraum vom 1. November 2025 bis 31. Dezember 2026 auf 20 % bzw. 22 % anzuheben. <div class="table"> <p>Die Bundesregierung hat bereits Anfang September angekündigt, den Investitionsfreibetrag im Zeitraum vom 1. November 2025 bis 31. Dezember 2026 auf 20 % bzw. 22 % anzuheben. Nun hat der Nationalrat am 15. Oktober 2025 diese befristete Erhöhung beschlossen. Nach Vorlage an den Bundesrat und dessen Zustimmung erfolgt noch die finale Veröffentlichung des Gesetzes.</p> <h2><strong>Anhebung des Investitionsfreibetrages:</strong></h2> <p>Mit dem Investitionsfreibetrag (IFB) kann mittels bestimmter getätigter Investitionen die betriebliche Steuerlast gesenkt werden. Der Investitionsfreibetrag kann zusätzlich zur Abschreibung als Betriebsausgabe geltend gemacht werden. Um die Konjunktur zu beleben, wurde im Nationalrat beschlossen, den Investitionsfreibetrag befristet für Investitionen im Zeitraum vom 1. November 2025 bis 31. Dezember 2026 wie folgt zu erhöhen:</p> <ul> <li>20 % (bis dato 10 %) für begünstigte Anschaffungs- und Herstellungskosten des abnutzbaren Anlagevermögens.</li> <li>22 % (bis dato 15 %) für Investitionen, die dem Bereich der Ökologisierung zuzuordnen sind.</li> </ul> <p>An den allgemeinen Voraussetzungen für die Geltendmachung des Investitionsfreibetrags, wie dem Ausschluss bestimmter Wirtschaftsgüter und der gesetzlich verankerten Obergrenze von € 1 Mio. pro Jahr, ändert sich nichts.</p> <p>Keine Voraussetzung für die Anwendung der erhöhten Investitionsfreibetragssätze ist, dass die Anschaffung oder Herstellung tatsächlich erst im begünstigten Zeitraum beginnt bzw. in diesem endet. Erfolgt eine Anschaffung bzw. Herstellung vor oder nach dem begünstigten Zeitraum, so sind nur jene Teilbeträge der Investitionssumme mit den erhöhten Investitionsfreibetragssätzen zu berücksichtigen, die im begünstigten Zeitraum (1.11.2025-31.12.2026) aktiviert wurden und die den aliquoten Jahreshöchstbetrag nicht übersteigen.</p> <p>Um zudem eine optimale Ausnutzung der Höchstgrenze des Investitionsfreibetrages zu ermöglichen, wurde für Anschaffungen und Herstellungen im Zeitraum November bis Dezember 2025 auch die Möglichkeit eines Rück- bzw. Vortrages geschaffen. Übersteigen die Investitionen in diesen beiden Monaten nämlich den anteiligen Höchstbetrag von € 166.667,00 (Anteil an € 1 Mio. Höchstgrenze aliquotiert auf zwei Monate), kann der übersteigende Teil wahlweise den Vormonaten des Wirtschaftsjahres (zum regulären IFB) oder dem Jahr 2026 (als begünstigte Investition mit 20 % bzw. 22 %) zugerechnet werden.</p> </div> <p class="hide_creation_date">Stand: 28. Oktober 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: kozirsky - stock.adobe.com</p> </div>

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Nationalrat beschließt Erhöhung des Investitionsfreibetrages Die Bundesregierung hat bereits Anfang September angekündigt, den Investitionsfreibetrag im Zeitraum vom 1. November 2025 bis 31. Dezember 2026 auf 20 % bzw. 22 % anzuheben. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Vermieter_und_Hotels/icon_haus_euro.png 1200 627 oktober_2025 Oktober 2025 oktober_2025/wie_ist_die_neue_trinkgeldregelung_ab_1_1_2026_ausgestaltet_ oktober_2025 Oktober 2025 wie_ist_die_neue_trinkgeldregelung_ab_1_1_2026_ausgestaltet_ Wie ist die neue Trinkgeldregelung ab 1.1.2026 ausgestaltet? 2025-09-24 /content/e1/e2/e4/e445/e446/pic_big/img/ger/Trinkgeld_Seite_1_AdobeStock_668220093_V1_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=a2a80229d7a4e4e36b3ba1e01f8699667ed7aa04 Österreichweit einheitliche Regelung ab 1. Jänner 2026. <p>Nach langen Verhandlungen hat sich die Bundesregierung auf eine bundesweit einheitliche Trinkgeldregelung geeinigt und ein entsprechender Gesetzesentwurf wurde am 29.7.2025 im Nationalrat eingebracht. Die neue Trinkgeldregelung, welche mit 1.1.2026 in Kraft tritt, sieht vor, dass Trinkgelder auch weiterhin von der Steuer befreit sind, in der gesetzlichen Sozialversicherung allerdings bundesweit einheitliche beitragspflichtige Pauschalen eingeführt werden.</p> <h2>Ausgestaltung in der Sozialversicherung</h2> <p>Entsprechend der Neuregelung werden für einzelne Erwerbszweige bundesweit einheitliche Trinkgeldpauschalen festgelegt, welche im Rahmen der Bemessung der Sozialversicherungsbeiträge als beitragspflichtiges Entgelt berücksichtigt werden. Der Ansatz der Pauschalen erfolgt für Dienstnehmerinnen und Dienstnehmer, die üblicherweise Trinkgeld erhalten, sowie für Dienstnehmer, die an innerbetrieblichen Trinkgeldverteilsystemen beteiligt sind. Die künftigen Trinkgeldpauschalen sind betraglich gedeckelt. Liegt das tatsächlich empfangene Trinkgeld über der Pauschale, so werden von den die Pauschale übersteigenden Geldern keine Beiträge eingehoben, womit nachträgliche Beitragsvorschreibungen künftig ausgeschlossen sind. Liegen die tatsächlich empfangenen Trinkgelder hingegen nachweislich unter der Pauschale, so können die tatsächlich vereinnahmten Gelder als Beitragsgrundlage herangezogen werden. Die im Erwerbszweig Hotellerie und Gastgewerbe vorgesehenen Pauschalbeträge sollen wie folgt gestaffelt sein:</p> <div class="table"> <table> <tbody> <tr> <td><strong>Jahr</strong></td> <td><strong>Mitarbeiter mit Inkasso</strong></td> <td><strong>Mitarbeiter ohne Inkasso</strong></td> </tr> <tr> <td>2026</td> <td>€ 65,00</td> <td>€ 45,00</td> </tr> <tr> <td>2027</td> <td>€ 85,00</td> <td>€ 45,00</td> </tr> <tr> <td>2028</td> <td>€ 100,00</td> <td>€ 50,00</td> </tr> </tbody> </table> </div> <p>Die finale Gesetzwerdung war bei Redaktionsschluss noch abzuwarten (Stand: Ministerialentwurf).</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 24. September 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: Medienzunft Berlin - Adobe Stock.com</p> </div>

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Wie ist die neue Trinkgeldregelung ab 1.1.2026 ausgestaltet? Österreichweit einheitliche Regelung ab 1. Jänner 2026. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Geld/icon_hand_und_euros.png 1200 627 oktober_2025/stellt_die_mitarbeiterpraemie_2025_eine_sonderzahlung_dar_ oktober_2025 Oktober 2025 stellt_die_mitarbeiterpraemie_2025_eine_sonderzahlung_dar_ Stellt die Mitarbeiterprämie 2025 eine Sonderzahlung dar? 2025-09-24 /content/e1/e2/e4/e445/e447/pic_big/img/ger/Mitarbeiterpr%C3%A4mie_Seite_2_AdobeStock_41683690_V1_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=43893ab46cd0a5217a6f3b858ffd02b93b22c155 Aktuelle Aussagen der ÖGK zur SV-rechtlichen Handhabe der Mitarbeiterprämie 2025. <p>Am 17.6.2025 wurde die angekündigte Neuregelung der Mitarbeiterprämie im Rahmen des Budgetbegleitgesetzes 2025 im Nationalrat final beschlossen. Entsprechend der Neuregelung haben Arbeitgeberinnen bzw. Arbeitgeber die Möglichkeit, pro Arbeitnehmerin bzw. Arbeitnehmer im Kalenderjahr maximal € 1.000,00 an steuerfreier Prämie auszuzahlen. Anders als die Vorgängerregelung besteht die Befreiung allerdings nur im Bereich der Lohnsteuer, sodass die Mitarbeiterprämie 2025 vollständig der Sozialversicherungspflicht sowie den Lohnnebenkosten unterliegt.</p> <p>Vor allem im Bereich der Sozialversicherung ist die Mitarbeiterprämie 2025 mit zahlreichen Zweifelsfragen behaftet. So ist beispielsweise bis dato strittig, ob diese einen laufenden Bezug oder eine Sonderzahlung darstellt.</p> <h2>Ist die Mitarbeiterprämie 2025 eine Sonderzahlung?</h2> <p>Die ÖGK hält in ihren jüngsten Aussagen dazu fest, dass diese Frage von den Umständen des Einzelfalles abhängig ist. Sonderzahlungen sind Bezüge, die in größeren Zeiträumen als den Beitragszeiträumen gewährt werden. Voraussetzung für die Wertung als Sonderzahlung ist, dass ein Bezug nicht einmalig gewährt wird, sondern dass mit einer Wiedergewährung in größeren Zeiträumen zu rechnen ist. Inhaltlich liegt bei der Mitarbeiterprämie 2025 grundsätzlich eine Einmalzahlung vor, welche bisher nicht gewährt wurde, womit es damit an der erforderlichen Wiederkehr fehlen würde. Es ist jedoch nicht ausgeschlossen, dass ein Arbeitgeber in Aussicht stellt, auch künftig aus „sachlichen, betriebsbezogenen Gründen“ eine Mitarbeiterprämie – unabhängig von der steuerlichen Befreiung – zu leisten. Diesfalls könnte von einer Sonderzahlung ausgegangen werden. Dies gilt auch hinsichtlich neu eingetretener Arbeitnehmer, wenn diesen auch künftig die Prämie in Aussicht gestellt wird.</p> <p>Eine entsprechende schriftliche Information durch die ÖGK soll diesbezüglich noch heuer im Herbst erfolgen.</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 24. September 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: Robert Kneschke - stock.adobe.com</p> </div>

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Stellt die Mitarbeiterprämie 2025 eine Sonderzahlung dar? Aktuelle Aussagen der ÖGK zur SV-rechtlichen Handhabe der Mitarbeiterprämie 2025. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Personen/icon_mann_gruen.png 1200 627 oktober_2025/achtung_verpflichtende_elektronische_zustellung_in_finanzonline oktober_2025 Oktober 2025 achtung_verpflichtende_elektronische_zustellung_in_finanzonline Achtung: Verpflichtende elektronische Zustellung in FinanzOnline 2025-09-24 /content/e1/e2/e4/e445/e448/pic_big/img/ger/elektronische_Zustellung_Seite_2_AdobeStock_1578924840_V1_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=3bde011a8812e32bb03b9e0165e309b53330ffb3 Neue FinanzOnline-Verordnung mit 1. September 2025 in Kraft getreten. <p>Mit 29.8.2025 wurde eine Änderung der FinanzOnline-Verordnung veröffentlicht, welche umfangreiche Änderungen in der finanzbehördlichen Zustellung bewirkt. Mit Inkrafttreten ab 1.9.2025 werden sämtliche finanzbehördliche Schriftstücke (Bescheide, Mitteilungen etc.) an Unternehmerinnen und Unternehmer, welche zur Abgabe einer Umsatzsteuererklärung verpflichtet sind, nur noch elektronisch in FinanzOnline zugestellt. Ein "Herausoptieren" ist in diesen Fällen grundsätzlich nicht mehr möglich.</p> <p>Ausnahmen von der elektronischen Zustellung bestehen nur für Unternehmer, welche nicht zur Abgabe einer Umsatzsteuererklärung verpflichtet sind oder welche nur aufgrund einer übernommenen Steuerschuld (Reverse-Charge) oder einer falsch oder zu Unrecht in Rechnung gestellten Umsatzsteuer eine Umsatzsteuererklärung einzureichen haben. Um über etwaige Zustellungen in FinanzOnline via E-Mail informiert zu werden, ist es erforderlich, in FinanzOnline in den Grunddaten die aktuelle E-Mail-Adresse zu hinterlegen und zudem die E-Mail-Verständigung zu aktivieren. Ist in FinanzOnline eine steuerliche Vertretung hinterlegt, welche über eine aufrechte Zustellvollmacht verfügt, so ergibt sich im Rahmen der elektronischen Zustellung keine Änderung und die Zustellung erfolgt wie bisher an die hinterlegte steuerliche Vertretung.</p> <h2>Zustellung und Fristenlauf beachten</h2> <p>Durch die elektronische Zustellung werden nunmehr auch Bescheide, Mitteilungen, Ersuchen und andere Schriftstücke ausschließlich in FinanzOnline zugestellt. Diese gelten als rechtswirksam zugestellt, wenn diese im Posteingang von FinanzOnline abrufbar sind. Mit der Zustellung in FinanzOnline beginnen auch etwaige Fristen (Erhebung eines Rechtsmittels, Zahlungsfristen etc.) zu laufen. Ob die in FinanzOnline zugestellten Schriftstücke auch tatsächlich abgerufen (geöffnet) werden, hat für den Fristenlauf in der Folge keine Bedeutung.</p> <h2>Geänderter Einstieg in FinanzOnline</h2> <p>Um ohne Einschränkung auf seine Schriftstücke in FinanzOnline zugreifen zu können, ist zu beachten, dass ab 1.10.2025 der Einstieg in FinanzOnline nur noch mit einer 2-Faktor-Authentifizierung möglich ist.</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 24. September 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: ekam - stock.adobe.com</p> </div>

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Achtung: Verpflichtende elektronische Zustellung in FinanzOnline Neue FinanzOnline-Verordnung mit 1. September 2025 in Kraft getreten. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Laptop/icon_laptop_kugel_rot.png 1200 627 oktober_2025/mitarbeiterrabattregelung_gilt_auch_fuer_ehemalige_arbeitnehmer_in_pension oktober_2025 Oktober 2025 mitarbeiterrabattregelung_gilt_auch_fuer_ehemalige_arbeitnehmer_in_pension Mitarbeiterrabattregelung gilt auch für ehemalige Arbeitnehmer in Pension 2025-09-24 /content/e1/e2/e4/e445/e449/pic_big/img/ger/Mitarbeiterrabatt_Pension_Seite_3_AdobeStock_247934619_V1_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=956b3054b8de0f463f1a84dec437ddaea9d84390 Verwaltungsgerichtshof widerspricht Lohnsteuerrichtlinien zur Steuerfreiheit von Mitarbeiterrabatten. <p>Im Einkommensteuergesetz findet sich eine Befreiung, wonach die verbilligte oder kostenlose Abgabe von Waren oder Dienstleistungen durch die Arbeitgeberin bzw. den Arbeitgeber oder ein verbundenes Unternehmen an seine Arbeitnehmerinnen bzw. Arbeitnehmer keinen steuerpflichtigen geldwerten Vorteil auslöst.</p> <p>Die Befreiung ist an die Erfüllung nachfolgender Voraussetzungen geknüpft:</p> <ul> <li>Der Mitarbeiterrabatt wird allen oder bestimmten Gruppen von Arbeitnehmern eingeräumt.</li> <li>Die kostenlos oder verbilligt bezogenen Waren oder Dienstleistungen dürfen vom Arbeitnehmer weder verkauft noch zur Einkünfteerzielung verwendet und nur in einer solchen Menge gewährt werden, die einen Verkauf oder eine Einkünfteerzielung tatsächlich ausschließen.</li> <li>Der Mitarbeiterrabatt ist steuerfrei, wenn er im Einzelfall 20 % (bezogen auf den üblichen Endverkaufspreis) nicht übersteigt.</li> <li>Übersteigt der Mitarbeiterrabatt 20 %, sind Mitarbeiterrabatte nur insoweit steuerfrei, als ihr Gesamtbetrag € 1.000,00 (Freibetrag) im Kalenderjahr nicht übersteigt.</li> </ul> <p>In den Lohnsteuerrichtlinien wird dazu die Aussage vertreten, dass die Befreiung nur auf „aktive“ Arbeitnehmer Anwendung findet und damit ehemalige Beschäftigte wie beispielsweise Pensionisten von deren Anwendungsbereich ausgenommen sind.</p> <h2>Anwendung auch auf ehemalige Arbeitnehmer in Pension</h2> <p>Der Verwaltungsgerichtshof (VwGH v. 27.05.2025, Ro 2025/15/0004) hat nunmehr in seiner Entscheidung bestätigt, dass die Befreiung auch auf ehemalige Arbeitnehmer angewendet werden kann. Als Begründung führt der VwGH an, dass sich die Befreiung auf alle Arbeitnehmer bezieht. Als Arbeitnehmer gelten alle natürlichen Personen, die Bezüge aus einem aktiven oder früheren Dienstverhältnis beziehen, weshalb die Steuerfreiheit auch auf ehemalige Arbeitnehmer in Pension Anwendung finden kann.</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 24. September 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: fizkes - stock.adobe.com</p> </div>

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Mitarbeiterrabattregelung gilt auch für ehemalige Arbeitnehmer in Pension Verwaltungsgerichtshof widerspricht Lohnsteuerrichtlinien zur Steuerfreiheit von Mitarbeiterrabatten. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Personen/icon_gesicht_frau.png 1200 627 oktober_2025/was_ist_ein_werkvertrag_ oktober_2025 Oktober 2025 was_ist_ein_werkvertrag_ Was ist ein Werkvertrag? 2025-09-24 /content/e1/e2/e4/e445/e450/pic_big/img/ger/Werkvertrag_Seite_4_AdobeStock_570174966_V1_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=af456c36de32c3aa125b1407cccf7c482be4a44e Welche Mindestinhalte sollte ein Werkvertrag jedenfalls umfassen? <div class="table"> <p>Bei einem Werkvertrag handelt es sich um einen Vertragstyp, bei welchem sich die Auftragnehmerin bzw. der Auftragnehmer verpflichtet, ein bestimmtes Werk (z. B. Dienstleistung) gegen eine vorab vereinbarte (Pauschal- )Vergütung an die Auftraggeberin bzw. den Auftraggeber zu erbringen (Zielschuldverhältnis). Abzugrenzen ist der Werkvertrag vor allem gegenüber dem freien Dienstvertrag, im Rahmen dessen lediglich die Arbeitskraft während eines bestimmten Zeitraumes bereitgestellt wird, ohne eine konkrete Leistung zu schulden. Auch ist der Werkvertrag gegenüber einer Arbeitskräfteüberlassung abzugrenzen, im Rahmen derer lediglich die Bereitstellung von qualifiziertem Fachpersonal geschuldet wird, ohne darüber hinaus ein konkretes Werk zu schulden.</p> <h2>Aufbau und Inhalte eines Werkvertrags</h2> <p>Damit ein Werkvertrag im Rahmen einer abgabenbehördlichen Prüfung auch als solcher anerkannt wird, sollte dieser zumindest nachfolgende Punkte berücksichtigen:</p> <ul> <li>Leistungsgegenstand inkl. Beschreibung</li> <li>Laufzeit und Leistungszeitraum</li> <li>Leistungsdurchführung und Weisungsfreiheit</li> <li>Entgelt aufgeteilt auf Liefer- und Leistungsanteile</li> <li>Fälligkeit und Zahlungskonditionen</li> <li>Rechte und Pflichten des Auftragnehmers</li> <li>Rechte und Pflichten des Auftraggebers</li> <li>Haftung</li> <li>Gewährleistungsklausel</li> <li>Kündigung</li> <li>Schlussbestimmungen</li> </ul> <p>Besonderes Augenmerk ist im Rahmen eines Werkvertrages auf die Gewährleistungsklausel zu legen, da diese sowohl im Rahmen eines freien Dienstvertrages als auch eines Arbeitskräfteüberlassungsvertrages fehlt und dementsprechend ein wichtiges Abgrenzungsmerkmal darstellt. Auch ist wichtig, dass die vereinbarten vertraglichen Parameter in der Praxis tatsächlich so gelebt werden und dem wahren wirtschaftlichen Gehalt des Vertrages entsprechen.</p> </div> <p class="hide_creation_date">Stand: 24. September 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: stock.metket.com - stock.adobe.com</p> </div>

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Was ist ein Werkvertrag? Welche Mindestinhalte sollte ein Werkvertrag jedenfalls umfassen? smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Versicherung_Formulare_Buecher/icon_hand_buecher_weiss.png 1200 627 oktober_2025/unterliegt_die_rueckzahlung_von_ausbildungskosten_der_umsatzsteuer_ oktober_2025 Oktober 2025 unterliegt_die_rueckzahlung_von_ausbildungskosten_der_umsatzsteuer_ Unterliegt die Rückzahlung von Ausbildungskosten der Umsatzsteuer? 2025-09-24 /content/e1/e2/e4/e445/e451/pic_big/img/ger/Ausbildungskosten_Seite_3_AdobeStock_1414679264_V1_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=2123dd3bdc17f7f7d73de537b14d7a70adbebae5 Ausbildungskostenrückerstattung unterliegt nicht der Umsatzsteuer. <div class="table"> <p>Arbeitgeberinnen und Arbeitgeber investieren mitunter viel Zeit und Geld in die Ausbildung ihrer Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter.</p> <p>Nimmt eine Arbeitnehmerin bzw. ein Arbeitnehmer nach absolvierter Ausbildung in der Folge einen Jobwechsel vor, so sehen viele Dienstverträge innerhalb einer gewissen Frist eine Rückzahlungsverpflichtung der Ausbildungskosten an den Arbeitgeber vor.</p> <p>Unklar war aus Sicht der Umsatzsteuer bis dato, ob diese Rückzahlung der Ausbildungskosten an den Arbeitgeber nicht als Leistungstausch zu sehen ist und damit der Umsatzsteuerpflicht unterliegt. Diese Frage ist vor allem dort von Bedeutung, wo ein Arbeitgeber nicht zum Vorsteuerabzug berechtigt ist (z. B. Banken, Ärzte, Versicherungen etc.), da es hier unter Umständen zu einer Doppelbelastung mit der Umsatzsteuer kommen kann.</p> <h2>Klarstellung des BMF zur Umsatzsteuerpflicht</h2> <p>Um die Frage der Umsatzsteuerpflicht final zu klären, hat die Wirtschaftskammer Tirol eine Anfrage dazu an das Bundesministerium für Finanzen (BMF) gerichtet. Das BMF qualifiziert in seiner Antwort die Rückzahlung von Ausbildungskosten an den ehemaligen Arbeitgeber als nicht steuerbaren Schadenersatz, welcher nicht der Umsatzsteuerpflicht unterliegt.</p> <p>Begründet wird dies damit, dass es sich bei der Rückzahlung von Ausbildungskosten an einen ehemaligen Arbeitgeber um Entschädigungszahlungen für den beim Arbeitgeber entstandenen finanziellen Schaden der verlorenen Ausbildungskosten handelt.</p> <p>Damit ist klargestellt, dass Arbeitgeber keine Umsatzsteuer auf getätigte Ausbildungsrückzahlungen abzuführen haben, welche ehemalige Arbeitnehmer infolge ihres Ausscheidens leisten.</p> <p>Um sich auf diese Rechtsauslegung berufen zu können, ist es jedoch wichtig, dass etwaige Rückzahlungen von Ausbildungskosten auf einer wirksamen vertraglichen Vereinbarung beruhen.</p> </div> <p class="hide_creation_date">Stand: 24. September 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: Lek - stock.adobe.com</p> </div>

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Unterliegt die Rückzahlung von Ausbildungskosten der Umsatzsteuer? Ausbildungskostenrückerstattung unterliegt nicht der Umsatzsteuer. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Geld/icon_eurozeichen_rot.png 1200 627 september_2025 September 2025 september_2025/erhoehung_des_investitionsfreibetrages_auf_20_bzw_22_geplant september_2025 September 2025 erhoehung_des_investitionsfreibetrages_auf_20_bzw_22_geplant Erhöhung des Investitionsfreibetrages auf 20% bzw. 22% geplant 2025-09-09 /content/e1/e2/e4/e427/e428/pic_big/img/ger/AdobeStock_582977496_Prozent_Erh%C3%B6hung_Zinsen_Zinssatz_Zinserh%C3%B6hung_Zinssatzerh%C3%B6hung_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=59e3ff23ad0abfa0a90abdd6e30c18e38cb15280 Die Bundesregierung hat Anfang September angekündigt den Investitionsfreibetrag auf 20% bzw. 22% im Zeitraum 1. November 2025 bis 31.12.2026 zu erhöhen. <p>Mit dem Investitionsfreibetrag (IFB) kann mittels bestimmter getätigter Investitionen die betriebliche Steuerlast gesenkt werden. Der Investitionsfreibetrag kann zusätzlich zur Abschreibung als Betriebsausgabe geltend gemacht werden.</p> <p>Bisher war es möglich unter bestimmten Voraussetzungen einen IFB in Höhe von 10 % bzw. 15 % (Öko-Investitionsfreibetrag) der getätigten Anschaffungs- oder Herstellungskosten des abnutzbaren Anlagevermögens als Betriebsausgabe geltend zu machen.</p> <p>Die Bundesregierung hat nun Anfang September angekündigt den <strong>Investitionsfreibetrag auf 20% bzw. 22% im Zeitraum 1. November 2025 bis 31.12.2026</strong> zu erhöhen. Die notwendigen Voraussetzungen sind zu beachten.</p> <p>Möchte man den höheren IFB nutzen, so kann ein Zuwarten bis zum Inkrafttreten dieser Regelung steuerlich Vorteile bringen. Die Gesetzwerdung dieser Änderung bleibt aber noch abzuwarten.</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 09. September 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: Cagkan - Adobe Stock.com</p> </div>

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Erhöhung des Investitionsfreibetrages auf 20% bzw. 22% geplant Die Bundesregierung hat Anfang September angekündigt den Investitionsfreibetrag auf 20% bzw. 22% im Zeitraum 1. November 2025 bis 31.12.2026 zu erhöhen. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Geld/icon_hand_geldstueck.png 1200 627 september_2025/warnung_der_finanz_vorsicht_vor_internetbetrug_ september_2025 September 2025 warnung_der_finanz_vorsicht_vor_internetbetrug_ Warnung der Finanz: Vorsicht vor Internetbetrug! 2025-09-09 /content/e1/e2/e4/e427/e429/pic_big/img/ger/AdobeStock_304483932_ID_Austria_E-service_Handysignatur_Eservices_Laptop_Handy_Mobile_Phone_Online_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=8af77a468c4adbc15f36d2d0dc46acbdbcf1cafc Betrügerische E-Mails, SMS oder Telefonanrufe werden auch im Namen der österreichischen Finanz getätigt. <p>Betrügerische E-Mails, SMS oder Telefonanrufe werden nicht nur im Namen von Banken oder Paketzustellern getätigt, sondern auch im Namen der österreichischen Finanz. Das Bundesministerium für Finanzen (BMF) warnt regelmäßig vor gefälschten E-Mails und Anrufen von vermeintlichen Finanzbediensteten.</p> <p>Mit sogenannten Phishing-Mails wird seitens der Betrügerinnen und Betrüger dazu aufgefordert, persönliche Daten einzugeben, um zum Beispiel Steuerrückzahlungen zu erhalten oder Steuerrückstände zu bezahlen. Diese E-Mails können auch Anhänge und Links enthalten, die Schadsoftware installieren oder zu gefälschten Websites (täuschend ähnlich jener von FinanzOnline nachempfunden) oder Formularen führen, um Benutzerinnen und Benutzer zu verleiten, vertrauliche Daten einzugeben. Betrügerische Nachrichten können zum Beispiel auch die Ankündigung einer vermeintlichen Betriebsprüfung enthalten.</p> <p>Internetbetrüger geben sich auch am Telefon als Finanzbedienstete aus und versuchen unter dem Vorwand einer fiktiven Steuerschuld den Gesprächspartner zu verleiten, eine Geldüberweisung durchzuführen. Dabei wird durch einen technischen Trick die Telefonnummer der österreichischen Finanzämter angezeigt.</p> <p>Das BMF weist darauf hin, dass Bürgerinnen und Bürger <strong>niemals</strong> per E-Mail, Telefon oder SMS dazu aufgefordert werden, vertrauliche Daten bekannt zu geben oder Geldbeträge zu überweisen. Aktuelle Warnungen und einen eigenen Folder zu diesem Thema veröffentlicht das BMF auf <strong><em><u><a href="http://www.bmf.gv.at" target="_blank" rel="noopener">www.bmf.gv.at</a>.</u></em></strong></p> <p class="hide_creation_date">Stand: 09. September 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: BullRun - Adobe Stock.com</p> </div>

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Warnung der Finanz: Vorsicht vor Internetbetrug! Betrügerische E-Mails, SMS oder Telefonanrufe werden auch im Namen der österreichischen Finanz getätigt. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Laptop/icon_laptop_pfeil.png 1200 627 september_2025/was_aendert_sich_bei_basis-_und_vorsteuerpauschalierung_ september_2025 September 2025 was_aendert_sich_bei_basis-_und_vorsteuerpauschalierung_ Was ändert sich bei Basis- und Vorsteuerpauschalierung? 2025-08-26 /content/e1/e2/e4/e427/e430/pic_big/img/ger/Basis-und_Vorsteuerpauschalierung_Seite_1_AdobeStock_76654747_V1_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=1ca2675a65748ea64c488b38b9b8d9cbb7f518d6 Grenzwerte für die Anwendung sowie Prozentsätze und Höchstbeträge für das Pauschale wurden erhöht. <p>Für nicht buchführende Steuerpflichtige (im Rahmen der Einnahmen-Ausgaben-Rechnung) besteht die Möglichkeit, bestimmte Betriebsausgaben für die <strong>Einkommensteuer</strong> pauschal zu ermitteln. Zum Beispiel können im Zuge der <strong>Basispauschalierung</strong> Gewerbetreibende und selbständig Erwerbstätige im Rahmen der Gewinnermittlung die Betriebsausgaben mit einem Durchschnittssatz vom Umsatz ansetzen, wenn die Umsätze des vorangegangenen Wirtschaftsjahres bestimmte Grenzwerte nicht überschritten haben. Diese Grenzwerte wurden nun ab 2025 erhöht. Gilt für die Veranlagung 2024 noch ein Wert von € 220.000,00, so steigt dieser für die Veranlagung 2025 auf € 320.000,00 und ab 2026 auf € 420.000,00.</p> <p>Der Durchschnittssatz zur Berechnung der pauschalen Betriebsausgaben beträgt grundsätzlich für die Veranlagung 2024 12 % (höchstens € 26.400,00), für die Veranlagung 2025 13,5 % (höchstens € 43.200,00) und für die Veranlagung 2026 15 % (höchstens € 63.000,00).</p> <p>Dieser Durchschnittssatz reduziert sich auf 6 % (für die Veranlagung 2024 höchstens € 13.200,00, für die Veranlagung 2025 höchsten € 19.200,00 und für die Veranlagung 2026 höchstens 25.200,00) bei bestimmten Einkünften bzw. Tätigkeiten wie z. B. aus kaufmännischer oder technischer Beratung, von wesentlich beteiligten Gesellschafter-Geschäftsführern oder aus schriftstellerischer, vortragender, wissenschaftlicher, unterrichtender oder erzieherischer Tätigkeit.</p> <p>Auch ist es möglich unter bestimmten Voraussetzungen die abziehbaren Vorsteuerbeträge für die Berechnung der <strong>Umsatzsteuer</strong> pauschal mit 1,8 % der Umsätze zu ermitteln. Der Höchstbetrag des <strong>Vorsteuerpauschales</strong> wurde von € 3.960,00 für die Veranlagung 2024 auf € 5.760,00 für die Veranlagung 2025 und auf € 7.560,00 ab der Veranlagung 2026 angehoben.</p> <p>Weitere Bestimmungen zur Anwendung der Basis- und Vorsteuerpauschalierung sind zu beachten.</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 26. August 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: eyetronic - Adobe Stock.com</p> </div>

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Was ändert sich bei Basis- und Vorsteuerpauschalierung? Grenzwerte für die Anwendung sowie Prozentsätze und Höchstbeträge für das Pauschale wurden erhöht. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Grafiken_und_Diagramme/icon_diagramm_pfeile_gruen.png 1200 627 september_2025/investitionsfreibetrag_rechtzeitig_nutzen september_2025 September 2025 investitionsfreibetrag_rechtzeitig_nutzen Investitionsfreibetrag rechtzeitig nutzen 2025-08-26 /content/e1/e2/e4/e427/e431/pic_big/img/ger/Investitionsfreibetrag_Seite_2_AdobeStock_195568830_V1_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=339cbd40887509b65f7415c8716050daa604aa53 Steuersenkung durch Vorziehung künftiger Investitionen. <p>Um eine drohende Steuerlast zu senken, haben Steuerpflichtige die Möglichkeit, für getätigte Investitionen den Investitionsfreibetrag steuerlich zu berücksichtigen. Der Investitionsfreibetrag kann zusätzlich zur Abschreibung in Höhe von 10 % bzw. 15 % (Öko-Investitionsfreibetrag) der getätigten Anschaffungs- oder Herstellungskosten des abnutzbaren Anlagevermögens als Betriebsausgabe geltend gemacht werden und reduziert damit unmittelbar die Steuerlast. Im Falle einer sehr hohen zu erwartenden Steuerlast kann es daher sinnvoll sein, Investitionen noch ins heurige Jahr vorzuziehen.</p> <p><strong>ACHTUNG</strong>: Die Bundesregierung hat angekündigt den Investitionsfreibetrag auf 20 % bzw. 22 % im Zeitraum vom 1.11.2025 bis 31.12.2026 zu erhöhen. Möchte man den höheren IFB nutzen, so kann ein Zuwarten bis zum Inkrafttreten dieser Regelung steuerlich Vorteile bringen. Die Gesetzwerdung dieser Änderung bleibt aber noch abzuwarten.</p> <h2>Voraussetzungen</h2> <p>Der Investitionsfreibetrag kann sowohl von natürlichen als auch juristischen Personen beantragt werden, welche betriebliche Einkünfte erzielen und deren Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich oder Einnahmen-Ausgaben-Rechnung erfolgt. Eine pauschale Gewinnermittlung ist nicht zulässig. Der Investitionsfreibetrag kann nur für Wirtschaftsgüter mit einer betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer von mindestens vier Jahren geltend gemacht werden. Zudem muss das Anlagegut in einem inländischen Betrieb oder einer inländischen Betriebsstätte genutzt werden. Folgende Wirtschaftsgüter können <strong>nicht</strong> für den Investitionsfreibetrag berücksichtigt werden:</p> <ul> <li>Wirtschaftsgüter, die zur Bedeckung des investitionsbedingten Gewinnfreibetrages dienen</li> <li>geringwertige Wirtschaftsgüter, die sofort abgesetzt werden</li> <li>Wirtschaftsgüter, für die ausdrücklich eine Sonderform der Abschreibung vorgesehen ist (ausgenommen E-Fahrzeuge, Wärmepumpen, Biomassekessel, Fernwärme- bzw. Kältetauscher, Fernwärmeübergabestationen und Mikronetze zur Wärme- und Kältebereitstellung in Zusammenhang mit Gebäuden)</li> <li>unkörperliche Wirtschaftsgüter (außer im Bereich Digitalisierung, Ökologisierung und Gesundheit/Life-Science)</li> <li>gebrauchte Wirtschaftsgüter</li> <li>Anlagen, die der Förderung, dem Transport oder der Speicherung fossiler Energieträger dienen</li> </ul> <p>Für angeschaffte Wirtschaftsgüter, die dem Bereich „Ökologisierung“ zugerechnet werden, steht der erhöhte Öko-Investitionsfreibetrag im Ausmaß von 15 % zu.</p> <p>Pro Betrieb und Wirtschaftsjahr steht der Investitionsfreibetrag höchstens für Anschaffungs- oder Herstellungskosten im Ausmaß von € 1.000.000,00 zu. Daraus resultiert ein maximaler Freibetrag in Höhe von € 100.000,00 (10 %) bzw. € 150.000,00 (15 %).</p> <h2>Beantragung</h2> <p>Die Geltendmachung des Investitionsfreibetrages ist nur im Jahr der Anschaffung oder Herstellung des begünstigten Wirtschaftsgutes unmittelbar in der Einkommen- oder Körperschaftsteuererklärung möglich.</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 09. September 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: Andrey Popov - stock.adobe.com</p> </div>

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Investitionsfreibetrag rechtzeitig nutzen Steuersenkung durch Vorziehung künftiger Investitionen. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Geld/icon_geldsack.png 1200 627 september_2025/oeko-zuschlag_fuer_bestimmte_gebaeudeinvestitionen_laeuft_aus september_2025 September 2025 oeko-zuschlag_fuer_bestimmte_gebaeudeinvestitionen_laeuft_aus Öko-Zuschlag für bestimmte Gebäudeinvestitionen läuft aus 2025-08-26 /content/e1/e2/e4/e427/e432/pic_big/img/ger/%C3%96ko-Zuschlag_Seite_2_AdobeStock_1449769581_V1_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=4a8edd0a9ae65ab875526bb41c6a48c96d21b553 Bei Gebäuden, soweit diese zu Wohnzwecken überlassen werden, kann ein Öko-Zuschlag für bestimmte Aufwendungen bzw. Investitionen steuerlich geltend gemacht werden. <p>Bei Gebäuden, soweit diese zu Wohnzwecken überlassen werden, kann ein Öko-Zuschlag in Höhe von 15 % für Aufwendungen für bestimmte thermisch-energetische Sanierungen oder für den Ersatz eines fossilen Heizungssystems durch ein klimafreundliches Heizungssystem als Betriebsausgabe bzw. als Werbungskosten berücksichtigt werden.</p> <p>Bei betrieblichen Einkünften steht der Öko-Zuschlag erstmalig in jenem Wirtschaftsjahr, das nach dem 31.12.2023 beginnt, und <strong>letztmalig im darauffolgenden Wirtschaftsjahr</strong> zu.</p> <p>Er steht nicht für Wirtschaftsgüter zu, für die ein Investitionsfreibetrag in Anspruch genommen wird.</p> <p>Bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung steht der Öko-Zuschlag für Aufwendungen zu, die in den Kalenderjahren 2024 und <strong>2025 </strong>anfallen. Werden die dem Öko-Zuschlag zugrundeliegenden Aufwendungen verteilt berücksichtigt, kann der Öko-Zuschlag entweder zur Gänze sofort oder entsprechend der Verteilung berücksichtigt werden.</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 26. August 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: Rawpixel.com - stock.adobe.com</p> </div>

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Öko-Zuschlag für bestimmte Gebäudeinvestitionen läuft aus Bei Gebäuden, soweit diese zu Wohnzwecken überlassen werden, kann ein Öko-Zuschlag für bestimmte Aufwendungen bzw. Investitionen steuerlich geltend gemacht werden. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Geld/icon_hand_euros_weiss.png 1200 627 september_2025/verlaengerung_der_austauschfrist_fuer_signaturkarten_in_registrierkassen september_2025 September 2025 verlaengerung_der_austauschfrist_fuer_signaturkarten_in_registrierkassen Verlängerung der Austauschfrist für Signaturkarten in Registrierkassen 2025-08-26 /content/e1/e2/e4/e427/e433/pic_big/img/ger/Registrierkasse_Seite_3_AdobeStock_70073360_V1_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=4ec4c0d28db12161d314017e3517f4156826ca32 Auslaufen des Zertifikates bei RKSV Signaturkarten. <p>Die Registrierkassensicherheitsverordnung (RKSV) legt fest, dass Registrierkassen mit einer zertifizierten Signaturerstellungseinheit ausgestattet sein müssen.</p> <p>In einer Ausschreibung hat das BMF heuer informiert, dass aufgrund einer Sicherheitslücke die Zertifizierung für den Chip ACOS-ID 2.1 nicht verlängert wird, wodurch ein Signaturkartentausch erforderlich wird. Besonders betroffen sind hiervon bestimmte Kassensysteme - alle Typ2-Kassen, die die „CleanCash“-Fiskalbox benutzen (vor allem Sharp-Kassen) - da diese nicht updatefähig und daher mit neuen Signaturkarten nicht kompatibel sind. Hier muss unter Umständen das gesamte Kassensystem getauscht werden.</p> <h2>Verlängerung der Austauschfrist bis Mai 2027</h2> <p>Aufgrund der bestehenden Lieferengpässe sowie um einen reibungslosen Austausch zu gewährleisten, darf die bisherige Signaturkarte über die Gültigkeit des Zertifikates (7.6.2025) hinaus weiterverwendet werden. Die Vornahme des Tausches der Signaturkarte sowie deren Implementierung in die Registrierkasse hat nunmehr bis spätestens Mai 2027 zu erfolgen.</p> <h2>Vorgehensweise im Falle einer Neuanschaffung</h2> <p>Wird eine neue Signaturkarte angeschafft, so ist diese in FinanzOnline zu registrieren. Für die Meldung sind folgende Daten bekanntzugeben:</p> <ul> <li>Art der Signatur- bzw. Siegelerstellungseinheit</li> <li>Vertrauensdiensteanbieter</li> <li>Seriennummer des Signatur- bzw. Siegelzertifikates</li> </ul> <p>Die alte Signaturkarte ist in FinanzOnline außer Betrieb zu nehmen. Dabei ist sowohl das Datum der Außerbetriebnahme als auch der Grund für diese anzuführen.</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 26. August 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: Evgeni - stock.adobe.com</p> </div>

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Verlängerung der Austauschfrist für Signaturkarten in Registrierkassen Auslaufen des Zertifikates bei RKSV Signaturkarten. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Termine/icon_kalender_gruen.png 1200 627 september_2025/wichtiges_fuer_unternehmer_bis_zum_30_9_2025 september_2025 September 2025 wichtiges_fuer_unternehmer_bis_zum_30_9_2025 Wichtiges für Unternehmer bis zum 30.9.2025 2025-08-26 /content/e1/e2/e4/e427/e434/pic_big/img/ger/30_9%20_Seite_4_AdobeStock_505726290_V1_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=d7bdd1eff401c9658cc3b2f83579284378275277 Bis Ende September gibt es für Unternehmer einiges zu beachten. <p>Bis zum 30.9.2025 können Sie die <strong>Rückerstattung von Vorsteuerbeträgen</strong> für 2024 innerhalb der Europäischen Union via FinanzOnline beantragen.</p> <p>Kapitalgesellschaften (wie z. B. auch GmbH &amp; Co KG) müssen grundsätzlich spätestens neun Monate nach dem Bilanzstichtag den <strong>Jahresabschluss beim Firmenbuch einreichen</strong>. Für Unternehmerinnen und Unternehmer mit Bilanzstichtag 31.12.2024 ist daher der 30.9.2025 der letzte fristgerechte Abgabetag. Wird die Frist versäumt, so hat das Firmenbuchgericht Zwangsstrafen gegenüber der Gesellschaft und deren gesetzlichen Vertretern (Geschäftsführenden) zu verhängen.</p> <p>Für die <strong>Einkommen- und Körperschaftsteuer Vorauszahlungen</strong> des laufenden Jahres 2025 kann grundsätzlich noch bis zum 30.9.2025 eine Herabsetzung beantragt werden. Dies sollte insbesondere geprüft werden, falls der diesjährige Gewinn voraussichtlich niedriger sein wird als der des Vorjahrs.</p> <p>Ab 1.10.2025 beginnt die <strong>Anspruchsverzinsung</strong> für Einkommen- und Körperschaftsteuernachzahlungen für das Vorjahr zu laufen. Der Zinssatz für Anspruchszinsen beträgt 3,53 % (Stand August 2025). Die Anspruchsverzinsung kann mit einer Anzahlung in Höhe der voraussichtlichen Nachzahlung bis 30.9.2025 vermieden werden.</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 26. August 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: Alena - stock.adobe.com</p> </div>

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Wichtiges für Unternehmer bis zum 30.9.2025 Bis Ende September gibt es für Unternehmer einiges zu beachten. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Versicherung_Formulare_Buecher/icon_hand_haelt_buecher.png 1200 627 september_2025/achtung_verpflichtende_elektronische_zustellung_in_finanzonline september_2025 September 2025 achtung_verpflichtende_elektronische_zustellung_in_finanzonline Achtung: Verpflichtende elektronische Zustellung in FinanzOnline 2025-08-26 /content/e1/e2/e4/e427/e435/pic_big/img/ger/FinanzOnline_Seite_4_AdobeStock_578384453_V1_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=63abc491cd12ce0a42fd2c82419898d663361234 Keine postalischen Zustellungen mehr ab 3.9.2025. <p>Ab 3.9.2025 werden sämtliche Schriftstücke an Unternehmerinnen und Unternehmer, welche zur Abgabe einer Umsatzsteuererklärung verpflichtet sind, nur noch elektronisch in FinanzOnline zugestellt. Ausnahmen hiervon sind nicht mehr vorgesehen, sodass es nunmehr unumgänglich ist, laufend den Posteingang in FinanzOnline zu überprüfen. Um über etwaige Zustellungen via E-Mail informiert zu werden, ist es erforderlich, in den Grunddaten die aktuelle E-Mail-Adresse zu hinterlegen und zudem die E-Mail-Verständigung zu aktivieren. Ist in FinanzOnline eine steuerliche Vertretung hinterlegt, welche über eine aufrechte Zustellvollmacht verfügt, so ergibt sich im Rahmen der elektronischen Zustellung keine Änderung und die Zustellung erfolgt wie bisher an die hinterlegte steuerliche Vertretung.</p> <h2>Zustellung und Fristenlauf beachten</h2> <p>Durch die elektronische Zustellung werden nunmehr auch Bescheide, Mitteilungen, Ersuchen und andere Schriftstücke ausschließlich in FinanzOnline zugestellt. Diese gelten als rechtswirksam zugestellt, wenn diese im Posteingang von FinanzOnline abrufbar sind. Mit der Zustellung in FinanzOnline beginnen auch etwaige Fristen (Erhebung eines Rechtsmittels, Zahlungsfristen etc.) zu laufen. Ob die in FinanzOnline zugestellten Schriftstücke auch tatsächlich abgerufen (geöffnet) werden, hat für den Fristenlauf in der Folge keine Bedeutung.</p> <h2>Geänderter Einstieg in FinanzOnline</h2> <p>Um ohne Einschränkung auf seine Schriftstücke in FinanzOnline zugreifen zu können, ist zu beachten, dass ab 1.10.2025 der Einstieg in FinanzOnline nur noch mit einer 2-Faktor-Authentifizierung möglich ist.</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 26. August 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: xyz+ - stock.adobe.com</p> </div>

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Achtung: Verpflichtende elektronische Zustellung in FinanzOnline Keine postalischen Zustellungen mehr ab 3.9.2025. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Laptop/icon_laptop_kugel_rot.png 1200 627 september_2025/verkauf_eines_grundstuecks_an_die_eigene_gesellschaft september_2025 September 2025 verkauf_eines_grundstuecks_an_die_eigene_gesellschaft Verkauf eines Grundstücks an die eigene Gesellschaft 2025-08-26 /content/e1/e2/e4/e427/e436/pic_big/img/ger/Verkauf_Grundst%C3%BCck_Seite_3_AdobeStock_1336056248_V1_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=933af876db2f36d7cb8f65cdaff2aca719e8d90e Was muss bei der Ermittlung der Immobilienertragsteuer beachtet werden? <div class="table"> <p>Mit 1.4.2012 wurde in Österreich die Immobilienertragsteuer eingeführt. Seither unterliegen Gewinne aus der Veräußerung von Grundstücken im privaten und betrieblichen Bereich der Steuerpflicht. Der Immobilienertragsteuer unterliegen entgeltliche Veräußerungsvorgänge wie zum Beispiel Kauf- oder auch Tauschvorgänge, wobei vom Gesetzgeber eine Reihe von Befreiungen (Hauptwohnsitz bzw. Herstellerbefreiung) vorgesehen ist.</p> <p>Die Bemessungsgrundlage der Immobilienertragsteuer bildet dabei der Veräußerungsgewinn (Verkaufspreis abzgl. der Anschaffungskosten, Herstellungs- und Instandsetzungsaufwendungen), wobei für die Berechnung des Veräußerungsgewinnes zwischen Alt- und Neuvermögen differenziert wird. Während im Rahmen der Ermittlung des Veräußerungsgewinnes bei Neuvermögen (entgeltliche Erwerbe ab dem 31.3.2002) die tatsächlichen Kosten angesetzt werden, können bei vorliegendem Altvermögen (entgeltliche Erwerbe vor dem 31.3.2002) die Anschaffungskosten pauschaliert vom Veräußerungserlös aus ermittelt werden.</p> <h2>Verkauf zwischen Gesellschafter und Gesellschaft</h2> <p>Verkauft eine Gesellschafterin bzw. ein Gesellschafter ihrer bzw. seiner Gesellschaft ein Grundstück unter Marktwert, so stellt sich die Frage, wie sich dies in der Folge auf die Bemessungsgrundlage der Immobilienertragsteuer auswirkt. Der Verwaltungsgerichtshof hat in einer jüngst ergangenen Entscheidung zur Veräußerung eines Grundstücks zwischen Gesellschafter und Gesellschaft festgehalten, dass im Falle eines fremdunüblichen (niedrigen) Verkaufspreises die Übertragung als Tausch zu werten ist. Dies hat zur Konsequenz, dass als Ausgangsbasis für die Ermittlung der Bemessungsgrundlage der Immobilienertragsteuer nicht der unüblich niedrige Verkaufspreis, sondern der gemeine Wert (Verkehrswert) des Grundstücks heranzuziehen ist.</p> <p>VwGH vom 26.03.2025, Ra 2023/13/0131</p> </div> <p class="hide_creation_date">Stand: 26. August 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: Daria - stock.adobe.com</p> </div>

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Verkauf eines Grundstücks an die eigene Gesellschaft Was muss bei der Ermittlung der Immobilienertragsteuer beachtet werden? smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Geld/icon_eurozeichen_rot.png 1200 627 september_2025/wie_foerdert_man_unternehmergeist_ september_2025 September 2025 wie_foerdert_man_unternehmergeist_ Wie fördert man Unternehmergeist? 2025-08-26 /content/e1/e2/e4/e427/e437/pic_big/img/ger/Unternehmergeist_Seite_4_AdobeStock_1612755554_V1_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=b57943d38566a8817b61ea1686c7d5f7b3f71524 Flexible Unternehmenskultur, kurze Entscheidungswege, Innovationsbereitschaft. <div class="table"> <p>Mit dem Wachstum eines Unternehmens gehen häufig zunehmende Bürokratie und längere Entscheidungswege einher. Um dennoch erfolgreich zu bleiben, ist es entscheidend, unternehmerisches Denken sowohl im Management als auch bei den Mitarbeitenden gezielt zu fördern.</p> <p>Eine flexible Unternehmenskultur kann hierbei wesentlich zum unternehmerischen Handeln beitragen. Sie zeichnet sich durch flachere Hierarchien und weniger starre Regeln aus. Besonders wichtig ist es, Mitarbeitende aktiv zu ermutigen, eigene Ideen zu entwickeln und umzusetzen. Dies sollte jedoch nicht nur auf dem Papier geschehen – es braucht konkrete Unterstützung in Form von Zeit, Ressourcen und Freiraum zur Entfaltung.</p> <p>Auch das Vergütungssystem sollte die Innovationsbereitschaft widerspiegeln. Wer Neues wagt, muss auch das Risiko des Scheiterns in Kauf nehmen dürfen. In einigen Unternehmen gibt es deshalb symbolische „Friedhöfe gescheiterter Ideen“, um aus Misserfolgen zu lernen und diese transparent zu machen.</p> <p>Zusätzlich können Kooperationen mit externen Partnern wie Kunden oder Lieferanten wertvolle Impulse liefern. Sie kennen die Produkte und Prozesse des Unternehmens gut, bringen aber gleichzeitig einen frischen, unverstellten Blick mit. So können sie nicht nur Inspiration liefern, sondern auch aktiv an der Entwicklung neuer Geschäftsmodelle mitwirken.</p> </div> <p class="hide_creation_date">Stand: 26. August 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: Crystal - stock.adobe.com</p> </div>

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Wie fördert man Unternehmergeist? Flexible Unternehmenskultur, kurze Entscheidungswege, Innovationsbereitschaft. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Personen/icon_krawatte.png 1200 627 august_2025 August 2025 august_2025/was_aendert_sich_bei_kilometergeld_und_nova_ab_1_7_2025_ august_2025 August 2025 was_aendert_sich_bei_kilometergeld_und_nova_ab_1_7_2025_ Was ändert sich bei Kilometergeld und NOVA ab 1.7.2025? 2025-07-28 /content/e1/e2/e4/e401/e402/pic_big/img/ger/Kilometergeld_Nova_Seite1_AdobeStock_663126350_V1_gr_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=4496a499b2a4ede8fd0927eaf146af777e8d903b Viele Kastenwägen und Pritschenwägen wieder von der NOVA befreit. <h2>Kilometergeld</h2> <p>Mit 1.7.2025 wurde die Reisegebührenvorschrift insoferne geändert, dass das Kilometergeld für Fahrräder, Motorfahrräder und Motorräder je Fahrkilometer € 0,25 beträgt.</p> <p>Somit ergibt sich folgende Übersicht zum Kilometergeld:</p> <div class="table"> <table> <tbody> <tr> <td rowspan="2"><strong>Fahrzeug</strong></td> <td style="text-align: left;" colspan="2"><strong>Amtliches km-Geld in € je km</strong></td> </tr> <tr> <td><strong>Ab 1.7.2025<sup> </sup></strong></td> <td><strong>Von 1.1.2025 bis 30.6.2025</strong></td> </tr> <tr> <td>Pkw</td> <td>€ 0,50</td> <td>€ 0,50</td> </tr> <tr> <td>für jeden Mitfahrer</td> <td>€ 0,15</td> <td>€ 0,15</td> </tr> <tr> <td>Motorfahrräder und Motorräder</td> <td>€ 0,25</td> <td>€ 0,50</td> </tr> <tr> <td>Fahrrad</td> <td>€ 0,25</td> <td>€ 0,50</td> </tr> </tbody> </table> </div> <h2>Normverbrauchsabgabe</h2> <p>Ab 1. Juli 2025 gilt die NOVA (neben Krafträdern und schweren vierrädrigen Kraftfahrzeugen wie Quads) für Personen- und Kombinationskraftwagen der Klasse M1 sowie andere Kraftfahrzeuge, die ihrer Beschaffenheit nach <strong>hauptsächlich zur Personenbeförderung bestimmt sind</strong>, unabhängig von ihrer kraftfahrrechtlichen Einordnung. Das sind andere Kraftfahrzeuge mit mehr als drei, aber weniger als zehn Sitzplätzen und einer zulässigen Gesamtmasse von nicht mehr als 3.500 kg.</p> <p>Abweichende Regelungen gelten allerdings für Kastenwägen und Pritschenwägen mit zwei Sitzreihen. Hier ist unter anderem die Art des Aufbaues, die Größe des Laderaumes (bei Kastenwägen) bzw. die Art und Größe der Ladefläche und die Ausstattung (bei Pritschenwägen) relevant, ob es sich um ein Kraftfahrzeug handelt, welches nach seiner Beschaffenheit hauptsächlich zur Personenbeförderung bestimmt ist.</p> <p>Somit werden eine Reihe von Kfz (bis zu einem höchstzulässigen Gesamtgewicht von 3.500 Kilo), die primär der Güterbeförderung dienen, wieder von der NOVA befreit. Zu beachten ist, dass sich für jene Kfz der Kategorie N1, die nicht von der genannten Befreiung profitieren, die NOVA auf Grund der Abschaffung einer gesonderten Berechnungsformel erhöht. Übergangsvorschriften sind zu beachten.</p> <p>Das Finanzministerium hat auf <a href="http://www.bmf.gv.at" target="_blank" rel="noopener">www.bmf.gv.at</a> unter Rechtsnews/Steuern/Aktuelle Informationen/Fachinformation Kraftfahrzeugbesteuerung einige wichtige Zweifelsfragen zu dieser neuen Regelung beantwortet.</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 28. Juli 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: Jean-Luc - Adobe Stock.com</p> </div>

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Was ändert sich bei Kilometergeld und NOVA ab 1.7.2025? Viele Kastenwägen und Pritschenwägen wieder von der NOVA befreit. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Fahrzeuge/icon_auto_schraeg.png 1200 627 august_2025/mitarbeiterpraemie_neu_nur_eine_mogelpackung_ august_2025 August 2025 mitarbeiterpraemie_neu_nur_eine_mogelpackung_ Mitarbeiterprämie Neu nur eine Mogelpackung? 2025-07-28 /content/e1/e2/e4/e401/e403/pic_big/img/ger/Mitarbeiterpraemie_Seite2_AdobeStock_66434244_V1_gr_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=5563b11b7ce467e7a8179cffe8b81ed035515008 Befreiung der neuen Mitarbeiterprämie umfasst nur die Lohnsteuer. <p>Am 17.6.2025 wurde die angekündigte Neuregelung der Mitarbeiterprämie im Rahmen des Budgetbegleitgesetzes 2025 im Nationalrat final beschlossen. Entsprechend der Neuregelung haben Arbeitgeberinnen und Arbeitgeber die Möglichkeit, pro Arbeitnehmerin bzw. Arbeitnehmer im Kalenderjahr 2025 maximal € 1.000,00 an steuerfreier Prämie auszuzahlen. Für das Jahr 2026 ist eine Verlängerung der Mitarbeiterprämienregelung unter entsprechender Evaluierung geplant.</p> <h2>Abgabenrechtliche Behandlung</h2> <p>Anderes als die Vorgängerregelung, welche eine gänzliche Befreiung von der Abgabenpflicht vorsah, ist die Mitarbeiterprämie 2025 nur von der Lohnsteuer befreit. Dies hat in Bezug auf die Abrechnung nachfolgende Konsequenzen:</p> <ul> <li><strong>Lohnsteuer:</strong> Steuerfrei bis € 1.000,00 bzw. € 3.000,00 in Kombination mit einer Mitarbeitergewinnbeteiligung</li> <li><strong>Sozialversicherung: </strong>Pflichtig</li> <li><strong>Betriebliche Vorsorge (BV): </strong>Pflichtig</li> <li><strong>Dienstgeberbeitrag (DB):</strong> Pflichtig</li> <li><strong>Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag (DZ): </strong>Pflichtig</li> <li><strong>Kommunalsteuer:</strong> Pflichtig</li> </ul> <p>Sie erhöht außerdem nicht das Jahressechstel und wird nicht auf das Jahressechstel angerechnet.</p> <p>Vor allem im Hinblick auf die tatsächliche Abrechnung sind allerdings noch einige Detailfragen offen.</p> <h2>Weitere Eckpunkte</h2> <ul> <li>Die Neuregelung der Mitarbeiterprämie sieht vor, dass diese auch nur einzelnen Arbeitnehmern zugewendet werden kann. Ein Gruppenmerkmal ist nicht mehr erforderlich. Soll die Prämie nicht allen Arbeitnehmern oder in unterschiedlicher Höhe gewährt werden, muss die Differenzierung aus betrieblichen Gründen erfolgen und sachlich gerechtfertigt sein.</li> <li>Die Mitarbeiterprämie muss eine zusätzliche Zahlung darstellen, welche üblicherweise nicht gewährt wird.</li> <li>Wird im Kalenderjahr 2025 sowohl eine steuerfreie Gewinnbeteiligung als auch eine Mitarbeiterprämie ausbezahlt, ist die Gewinnbeteiligung nur insoweit steuerfrei, als sie gemeinsam mit der Mitarbeiterprämie den Betrag von € 3.000,00 nicht übersteigt.</li> <li>Werden bei einem Arbeitnehmer im Kalenderjahr mehr als € 1.000,00 Mitarbeiterprämie oder insgesamt mehr als € 3.000,00 Mitarbeiterprämie und Gewinnbeteiligung steuerfrei berücksichtigt, so löst dies einen Pflichtveranlagungstatbestand aus.</li> </ul> <p class="hide_creation_date">Stand: 28. Juli 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: photo 5000 - stock.adobe.com</p> </div>

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Mitarbeiterprämie Neu nur eine Mogelpackung? Befreiung der neuen Mitarbeiterprämie umfasst nur die Lohnsteuer. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Personen/icon_mann_gruen.png 1200 627 august_2025/eu-omnibus-initiative_bringt_entbuerokratisierung_fuer_die_wirtschaft august_2025 August 2025 eu-omnibus-initiative_bringt_entbuerokratisierung_fuer_die_wirtschaft EU-Omnibus-Initiative bringt Entbürokratisierung für die Wirtschaft 2025-07-28 /content/e1/e2/e4/e401/e404/pic_big/img/ger/EU-OmniBus_Intiative_Seite2_AdobeStock_1430153670_V1_gr_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=2621d7295d7dff4c12fbb0bd355dd6651198eedd Erleichterungen im Bereich der Nachhaltigkeitsberichterstattung sowie in Bezug auf die Lieferkettenrichtlinie. <p>Die EU-Kommission hat am 26.2.2025 das EU-Omnibus-Paket I und II präsentiert, mit welchem Unternehmungen in Europa von dem wachsenden Regulierungs- und Bürokratieaufwand entlastet werden sollen. Im Fokus des Pakets stehen unter anderem Erleichterungen im Bereich der Nachhaltigkeitsberichterstattung (CSRD) sowie Anpassungen der Lieferkettenrichtlinie (CSDDD).</p> <h2>Erleichterungen im Bereich der Nachhaltigkeitsberichterstattung (CSRD)</h2> <p>Nur noch Unternehmungen mit mehr als 1.000 Mitarbeitenden und einem Umsatz von mehr als € 50 Mio. oder einer Bilanzsumme von mehr als € 25 Mio. sollen der CSRD-Berichtspflicht unterliegen. Damit werden ca. 80 % der Unternehmen aus dem bisherigen Anwendungsbereich herausgenommen. Zudem soll die ursprünglich ab 2026 geplante Berichtspflicht um 2 Jahre auf 2028 verschoben werden (Geschäftsjahr 2027 statt bislang 2025). Die EU trägt damit auch der Kritik Rechnung, dass die Umsetzung der CSRD-Berichtspflicht vor allem für kleinere und mittlere Unternehmungen unverhältnismäßigen Verwaltungsaufwand verursacht hätte.</p> <h2>Anpassungen im Rahmen der Lieferkettenrichtlinie (CSDDD)</h2> <p>Die im Jahr 2024 beschlossene Lieferkettenrichtlinie verpflichtet große Unternehmungen zur Einhaltung humanitärer und ökologischer Sorgfaltspflichten entlang ihrer Wertschöpfungsketten. Durch das Omnibus-Paket soll das Inkrafttreten der Richtlinie ebenfalls um ein Jahr auf den 26.7.2028 verschoben werden (stop-the-clock).</p> <p>Die im Rahmen der Richtlinie vorgesehenen Sorgfaltspflichten sollen zudem in erster Linie nur noch für die eigenen Aktivitäten, jene von Tochtergesellschaften sowie die der direkten Geschäftspartner gelten. Anstatt einer jährlichen Überprüfung sollen Unternehmungen ihre Lieferketten nur noch alle fünf Jahre bewerten müssen.</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 28. Juli 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: Ibnu - stock.adobe.com</p> </div>

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EU-Omnibus-Initiative bringt Entbürokratisierung für die Wirtschaft Erleichterungen im Bereich der Nachhaltigkeitsberichterstattung sowie in Bezug auf die Lieferkettenrichtlinie. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Versicherung_Formulare_Buecher/icon_formular.png 1200 627 august_2025/wie_man_seinen_betrieb_vor_scheinunternehmen_schuetzt august_2025 August 2025 wie_man_seinen_betrieb_vor_scheinunternehmen_schuetzt Wie man seinen Betrieb vor Scheinunternehmen schützt 2025-07-28 /content/e1/e2/e4/e401/e405/pic_big/img/ger/Scheinunternehmen_Seite3_AdobeStock_1535674632_V1_gr_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=45ca4ab4c30bbdbabffd1ee57d61154037680eeb Sorgfaltspflichten im Rahmen der Auftragsvergabe beachten. <p>Als Scheinunternehmen bezeichnet man Unternehmungen, welche in der Regel nur eine fingierte Geschäftstätigkeit vorgeben und primär zu dem Zweck betrieben werden, um Steuern oder Sozialleistungen zu hinterziehen oder zu erschleichen oder ihre Auftraggeberinnen bzw. Auftraggeber durch vorgetäuschte Leistungen zu betrügen. Auch in Österreich werden immer mehr Betriebe Opfer von derartigen Scheinfirmen, weshalb man im Rahmen einer Auftragsvergabe stets nachfolgende Punkte genau prüfen sollte:</p> <p><strong>Prüfungs-Check gegen Scheinunternehmen</strong></p> <ul> <li><strong>Prüfung Außenauftritt:</strong> Verfügt die Unternehmung über eine Homepage und wer wird im Impressum als Inhaber genannt?</li> <li><strong>Prüfung Gewerbeberechtigung:</strong> Verfügt die Unternehmung über eine aufrechte Gewerbeberechtigung: <a title="gisa.gv.at" href="http://www.gisa.gv.at" target="_blank" rel="noopener"><strong><em><u>gisa.gv.at</u></em></strong> </a>(nur für Inländer)</li> <li><strong>Prüfung Firmenbuch:</strong> Liegt ein Firmenbuchauszug der Unternehmung vor: <a href="https://justizonline.gv.at/jop/web/firmenbuchabfrage"><em><strong>justizonline.gv.at/jop/web/firmenbuchabfrage</strong></em></a></li> <li><strong>Prüfung Scheinunternehmerliste:</strong> Scheint die Unternehmung als Scheinunternehmen in der BMF-Liste auf: <em><strong><a href="https://service.bmf.gv.at/service/allg/lsu/">service.bmf.gv.at/service/allg/lsu/</a></strong></em></li> <li><strong>Prüfung UID-Nummer:</strong> Verfügt die Unternehmung über eine gültige UID-Nummer: <em><strong><a href="https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/#/vat-validation" target="_blank" rel="noopener">ec.europa.eu/taxation_customs/vies/#/vat-validation</a></strong></em></li> <li><strong>Prüfung Eintrag HFU-Liste:</strong> Ist die Unternehmung in der Liste der haftungsfreistellenden Unternehmen (HFU-Liste) eingetragen (speziell im Bau- und bei Reinigungsleistungen relevant): <a href="http://www.sozialversicherung.at/agh-frontend-extern/views/dienstgeber_hfu_suchen.xhtml" target="_blank" rel="noopener"><strong><em><u>sozialversicherung.at/agh-frontend-extern/views/dienstgeber_hfu_suchen.xhtml</u></em></strong></a></li> <li><strong>Vertragsprüfung:</strong> Sieht der Werkvertrag eine entsprechende Gewährleistungsklausel vor?</li> <li><strong>Ausweiskopie:</strong> Anforderung einer Ausweiskopie des gesetzlichen Vertreters (Geschäftsführer, Vorstand etc.) des Auftragnehmers</li> </ul> <p><strong>BMF-Liste für Scheinunternehmen</strong></p> <p>Im Falle eines Schnellchecks sollte jedenfalls die BMF-Liste für Scheinunternehmen geprüft werden. Das BMF führt eine Liste aller rechtskräftig mit Bescheid festgestellten Scheinunternehmen. Im Rahmen dieser Liste werden 1.058 Unternehmungen geführt. Die Liste kann unter nachfolgendem Link abgerufen werden: <a href="https://service.bmf.gv.at/service/allg/lsu/"><span style="text-decoration: underline;"><strong>service.bmf.gv.at/service/allg/lsu</strong></span></a></p> <p class="hide_creation_date">Stand: 28. Juli 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: Urupong - stock.adobe.com</p> </div>

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Wie man seinen Betrieb vor Scheinunternehmen schützt Sorgfaltspflichten im Rahmen der Auftragsvergabe beachten. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Schloss_Schirm/icon_vorhaengeschloss_rot.png 1200 627 august_2025/mietpreisbremse_geht_in_die_verlaengerung august_2025 August 2025 mietpreisbremse_geht_in_die_verlaengerung Mietpreisbremse geht in die Verlängerung 2025-07-28 /content/e1/e2/e4/e401/e406/pic_big/img/ger/Mietpreisbremse_Seite3_AdobeStock_1509845327_V1_gr_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=a2b01355be61e4927ac44c44ea3acadff4c90d42 Wie wirkt die verlängerte Mietpreisebremse? <p>Am 7.3.2025 hat der Nationalrat das 4. Mietrechtliche Inflationslinderungsgesetz (4. MILG) beschlossen und damit eine wichtige Maßnahme zur Entlastung von Mieterinnen und Mietern gesetzt. Aufgrund der verlängerten Mietpreisbremse dürfen Altbau-, Genossenschafts- und Gemeindewohnungen im Jahr 2025 nicht an die Inflation angepasst werden.</p> <h2>Für welche Mieten gilt die Mietpreisbremse?</h2> <p>Die verlängerte Mietpreisbremse gilt für Kategoriebeträge und Richtwerte im Anwendungsbereich des Mietrechtsgesetzes (MRG), also für Altbauwohnungen und gemeinnützige Mietwohnungen. Keine Anwendung findet die Mietpreisbremse auf Mietverhältnisse außerhalb des Anwendungsbereichs des MRG, wie beispielsweise Mieten für private Neubauwohnungen, Geschäfts- oder Büroräumlichkeiten.</p> <h2>Was bringt die verlängerte Mietpreisbremse?</h2> <p>Das 4. Mietrechtliche Inflationslinderungsgesetz sieht nachfolgende Regelungen vor:</p> <ul> <li>Aussetzung der mit 1.4.2025 ursprünglich vorgesehenen Inflationsanpassung der Richtwerte und Kategoriebeträge im Mietrechtsgesetz (MRG) bzw. im Richtwertgesetz (RichtWG) sowie der Grundmieten und des Erhaltungs- und Verbesserungsbeitrags nach dem Wohnungsgemeinnützigkeitsgesetz (WGG).</li> <li>Ab dem 1.4.2026 soll wieder eine Indexierung des Richtwertes erfolgen, wobei Mietzinsanpassungen für das Jahr 2026 auch bei etwaiger höherer Jahresinflation mit maximal 5 % begrenzt sind.</li> <li>Ab dem Jahr 2027 orientieren sich die jährlichen Erhöhungen an der durchschnittlichen Inflation der letzten drei Jahre, wobei eine über 5 % hinausgehende Inflation nur zur Hälfte berücksichtigt wird.</li> </ul> <h2>Welche weiteren Maßnahmen sind in Planung?</h2> <p>Die Regierung hat bereits neue Maßnahmen im Bereich der Mieten angekündigt. So soll ab 2028 ein neuer Index für Wohnraummieten eingeführt werden, welcher eine gesetzliche Wertsicherung für alle Wohnungsmietverträge vorsieht. Die Anhebungsgrenze soll dann 3 % plus die Hälfte der darüberliegenden Inflation betragen.</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 28. Juli 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: Foto Fusion - stock.adobe.com</p> </div>

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Mietpreisbremse geht in die Verlängerung Wie wirkt die verlängerte Mietpreisebremse? smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Vermieter_und_Hotels/icon_haus_euro_weiss.png 1200 627 august_2025/was_muss_beim_betrieb_eines_vereinslokals_beachtet_werden_ august_2025 August 2025 was_muss_beim_betrieb_eines_vereinslokals_beachtet_werden_ Was muss beim Betrieb eines Vereinslokals beachtet werden? 2025-07-28 /content/e1/e2/e4/e401/e407/pic_big/img/ger/Vereinslokal_Seite4_AdobeStock_213038717_V1_gr_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=bd4425700fb9d8c3f7b85fb62d086130829da4a0 Was müssen Vereine beim Betrieb eines Vereinslokals unbedingt beachten? <p>In Österreich sind Vereine ein wichtiger Teil des gesellschaftlichen Lebens und deren Mitgliedschaft erfreut sich dementsprechend großer Beliebtheit. Wird von einem gemeinnützigen Verein ein Vereinslokal als Treffpunkt für seine Mitglieder betrieben, so stellt sich damit einhergehend die Frage, ob dessen Betrieb als begünstigungsschädlich im Hinblick auf die Gemeinnützigkeit zu bewerten ist.</p> <h2>Aussage in den Vereinsrichtlinien</h2> <p>Das Unterhalten eines Vereinslokals (Clublokal) stellt grundsätzlich keinen begünstigungsschädlichen Betrieb dar. Werden im Vereinslokal Getränke oder Speisen angeboten, ist ein begünstigungsschädlicher wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb dann nicht gegeben, wenn die Speisen oder Getränke von den Vereinsmitgliedern bereitgestellt und gegen Ersatz der Selbstkosten wiederum ausschließlich an Vereinsmitglieder abgegeben werden. Auch darf keine gastronomische Infrastruktur in den Vereinsräumlichkeiten vorhanden sein. Das bloße Vorhandensein eines Kühlschrankes, einer Kaffeemaschine oder auch einer einfachen Kochgelegenheit (z. B. mobile Herdplatte) stellt keine gastronomische Infrastruktur dar.</p> <h2>Begünstigungsschädliche Aktivitäten</h2> <p>Im Umkehrschluss wäre es begünstigungsschädlich, wenn die Getränke oder Speisen von Nichtmitgliedern bezogen werden (z. B. Direktlieferungen vom Großhändler) oder wenn Speisen und Getränke mit Gewinn verkauft werden. Ebenfalls wäre es begünstigungsschädlich, wenn Speisen und Getränke an Nichtmitglieder abgegeben werden.</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 28. Juli 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: M-Production - stock.adobe.com</p> </div>

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Was muss beim Betrieb eines Vereinslokals beachtet werden? Was müssen Vereine beim Betrieb eines Vereinslokals unbedingt beachten? smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Gastro/icon_besteck_orange.png 1200 627 august_2025/warum_man_auf_den_deckungsbeitrag_achten_sollte august_2025 August 2025 warum_man_auf_den_deckungsbeitrag_achten_sollte Warum man auf den Deckungsbeitrag achten sollte 2025-07-28 /content/e1/e2/e4/e401/e408/pic_big/img/ger/Deckungsbeitrag_Seite4_AdobeStock_419159617_V1_gr_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=ee519d8ac376ee42a6599975d8b0961237529a42 Auch für einen Preisnachlass ist es wichtig den Deckungsbeitrag zu kennen. <div class="table"> <p>Viele Unternehmerinnen und Unternehmer freuen sich über steigende Umsätze. Wichtig ist allerdings dabei auch auf den Deckungsbeitrag seiner Produkte und Dienstleistungen zu achten.</p> <p>Der Deckungsbeitrag ist definiert als Umsatz abzüglich der variablen Kosten und sagt z. B. aus, wie viel der Verkauf eines Produktes oder einer Dienstleistung zur Abdeckung der Fixkosten beiträgt. So erzielt ein Produkt A mit Verkaufspreis von € 500,00 und variablen Kosten von € 200,00 einen Deckungsbeitrag von € 300,00 pro Stück. Der Verkauf dieses Produktes würde aufgrund seines höheren Deckungsbeitrages mehr zum Gewinn des Unternehmens beitragen als ein Produkt B mit Verkaufspreis von € 800,00, variablen Kosten von € 700,00 und somit einem Deckungsbeitrag von € 100,00.</p> <p>Auch bei der Frage, ob und wie viel Nachlass man einer Kundin oder einem Kunden gewähren kann, ist es wichtig,</p> <p>den Deckungsbeitrag seiner Produkte zu kennen. Würde man bei Verkauf des Produktes B 15 % Nachlass auf den Verkaufspreis geben (in absoluten Zahlen € 800,00 x 15 % = € 120,00), so wäre der Verkauf aufgrund der hohen variablen Kosten und des geringen Deckungsbeitrages von € 100,00 bereits ein Verlustgeschäft.</p> <p>Der Deckungsbeitrag kann für ein Produkt pro Stück, auf die Gesamtmenge eines Produktes oder für das gesamte Unternehmen berechnet werden.</p> </div> <p class="hide_creation_date">Stand: 28. Juli 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: magele-picture - stock.adobe.com</p> </div>

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Warum man auf den Deckungsbeitrag achten sollte Auch für einen Preisnachlass ist es wichtig den Deckungsbeitrag zu kennen. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Geld/icon_geldsack.png 1200 627 juli_2025 Juli 2025 juli_2025/was_aendert_sich_bei_kilometergeld_und_nova_ab_1_7_2025_ juli_2025 Juli 2025 was_aendert_sich_bei_kilometergeld_und_nova_ab_1_7_2025_ Was ändert sich bei Kilometergeld und NOVA ab 1.7.2025? 2025-07-13 /content/e1/e2/e4/e392/e393/pic_big/img/ger/Umsatzsteuervoranmeldung__Euroscheine_Geld_AdobeStock_36629661_V1_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=200fb64433122ca9a9fbe538946a4976a8b7e6aa Umwidmungszuschlag soll zur Budgetsanierung beitragen. <h2>Kilometergeld</h2> <p>Mit 1.7.2025 wurde die Reisegebührenvorschrift insoferne geändert, dass das Kilometergeld für Fahrräder, Motorfahrräder und Motorräder je Fahrkilometer € 0,25 beträgt.</p> <p>Somit ergibt sich folgende Übersicht zum Kilometergeld:</p> <div class="table"> <table> <tbody> <tr> <td rowspan="2"><strong>Fahrzeug</strong></td> <td style="text-align: left;" colspan="2"><strong>Amtliches km-Geld in € je km</strong></td> </tr> <tr> <td><strong>Ab 1.7.2025<sup> </sup></strong></td> <td><strong>Von 1.1.2025 bis 30.6.2025</strong></td> </tr> <tr> <td>Pkw</td> <td>€ 0,50</td> <td>€ 0,50</td> </tr> <tr> <td>für jeden Mitfahrer</td> <td>€ 0,15</td> <td>€ 0,15</td> </tr> <tr> <td>Motorfahrräder und Motorräder</td> <td>€ 0,25</td> <td>€ 0,50</td> </tr> <tr> <td>Fahrrad</td> <td>€ 0,25</td> <td>€ 0,50</td> </tr> </tbody> </table> </div> <h2>Normverbrauchsabgabe</h2> <p>Ab 1. Juli 2025 gilt die NOVA (neben Krafträdern und schweren vierrädrigen Kraftfahrzeugen wie Quads) für Personen- und Kombinationskraftwagen der Klasse M1 sowie andere Kraftfahrzeuge, die ihrer Beschaffenheit nach <strong>hauptsächlich zur Personenbeförderung bestimmt sind</strong>, unabhängig von ihrer kraftfahrrechtlichen Einordnung. Das sind andere Kraftfahrzeuge mit mehr als drei, aber weniger als zehn Sitzplätzen und einer zulässigen Gesamtmasse von nicht mehr als 3.500 kg.</p> <p>Abweichende Regelungen gelten allerdings für Kastenwägen und Pritschenwägen mit zwei Sitzreihen. Hier ist unter anderem die Art des Aufbaues, die Größe des Laderaumes (bei Kastenwägen) bzw. die Art und Größe der Ladefläche und die Ausstattung (bei Pritschenwägen) relevant, ob es sich um ein Kraftfahrzeug handelt, welches nach seiner Beschaffenheit hauptsächlich zur Personenbeförderung bestimmt ist.</p> <p>Somit werden eine Reihe von Kfz (bis zu einem höchstzulässigen Gesamtgewicht von 3.500 Kilo), die primär der Güterbeförderung dienen, wieder von der NOVA befreit. Zu beachten ist, dass sich für jene Kfz der Kategorie N1, die nicht von der genannten Befreiung profitieren, die NOVA auf Grund der Abschaffung einer gesonderten Berechnungsformel erhöht. Übergangsvorschriften sind zu beachten.</p> <p>Das Finanzministerium hat auf <a href="http://www.bmf.gv.at" target="_blank" rel="noopener">www.bmf.gv.at</a> unter Rechtsnews/Steuern/Aktuelle Informationen/Fachinformation Kraftfahrzeugbesteuerung einige wichtige Zweifelsfragen zu dieser neuen Regelung beantwortet.</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 13. Juli 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: LiliGraphie - Adobe Stock.com</p> </div>

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Was ändert sich bei Kilometergeld und NOVA ab 1.7.2025? Umwidmungszuschlag soll zur Budgetsanierung beitragen. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Fahrzeuge/icon_auto_schraeg.png 1200 627 juli_2025/erhoehte_steuerlast_fuer_umwidmungsgewinne juli_2025 Juli 2025 erhoehte_steuerlast_fuer_umwidmungsgewinne Erhöhte Steuerlast für Umwidmungsgewinne 2025-06-24 /content/e1/e2/e4/e392/e394/pic_big/img/ger/Umwidmung_Umwidmungsgewinne_Baugrund_Seite_1_AdobeStock_155816327_V1_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=1278f86c3f8cd671e53694f032b07ea66844e308 Umwidmungszuschlag soll zur Budgetsanierung beitragen. <p>Im Zuge der Umwidmung von Grundstücken (v. a. Grünland zu Bauland) kommt es regelmäßig zu deutlichen Wertsteigerungen. Im Rahmen des Entwurfs zum Budgetbegleitgesetz 2025 ist nunmehr ein entsprechender Umwidmungszuschlag in Höhe von 30 % der positiven (betrieblichen und außerbetrieblichen) Einkünfte aus der Veräußerung umgewidmeter Grundstücke vorgesehen, durch welchen Umwidmungsgewinne künftig höher besteuert werden sollen.</p> <h2>Umwidmungszuschlag</h2> <p>Der 30%ige Umwidmungszuschlag knüpft unmittelbar an den Veräußerungsgewinn bzw. -überschuss von Grund und Boden an. Auf nach der Umwidmung errichtete Gebäude (nicht Grund und Boden) findet der Umwidmungszuschlag keine Anwendung. Der Umwidmungszuschlag soll unabhängig davon anfallen, ob der veräußerte Grund und Boden „Altvermögen“ oder „Neuvermögen“ darstellt, wie die Ermittlung der Einkünfte erfolgt oder ob der besondere Steuersatz oder der Tarifsteuersatz zur Anwendung gelangt. Um eine überhöhte steuerliche Belastung auszuschließen, erfolgt eine Deckelung dahingehend, dass sofern die Summe aus dem Veräußerungsgewinn und dem Umwidmungszuschlag den erzielten Veräußerungserlös überschreitet, die steuerpflichtigen Einkünfte der Höhe nach mit dem Veräußerungserlös begrenzt sind. Ergibt sich aus der Grundstücksveräußerung ein Verlust, so ist kein Umwidmungszuschlag anzusetzen.</p> <h2>Anwendung</h2> <p>Erfasst sein sollen Veräußerungsvorgänge von Grundstücken ab 1.7.2025, wenn die Umwidmung ab 1.1.2025 stattgefunden hat.</p> <p>Begutachtungsentwurf vom 2.5.2025 bzw. Regierungsvorlage vom 13.5.2025.</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 24. Juni 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: BRN-Pixel - stock.adobe.com</p> </div>

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Erhöhte Steuerlast für Umwidmungsgewinne Umwidmungszuschlag soll zur Budgetsanierung beitragen. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Vermieter_und_Hotels/icon_haus_euro_weiss.png 1200 627 juli_2025/koennen_lebensmittelspenden_von_der_umsatzsteuer_befreit_sein_ juli_2025 Juli 2025 koennen_lebensmittelspenden_von_der_umsatzsteuer_befreit_sein_ Können Lebensmittelspenden von der Umsatzsteuer befreit sein? 2025-06-24 /content/e1/e2/e4/e392/e395/pic_big/img/ger/Spenden_Lebensmittelspenden_Seite_2_AdobeStock_469529266_V1_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=250790ddef7da7d4d64050f0cec7874a0871adfc Welche Spenden von Lebensmitteln und nichtalkoholischen Getränken können unter bestimmten Voraussetzungen von der Umsatzsteuer befreit sein? <p>Erfolgt eine Sachspende durch ein Unternehmen, so ist dies im Sinne des Umsatzsteuergesetzes (UStG) grundsätzlich wie eine steuerpflichtige Entnahme zu behandeln.</p> <p>Von der Umsatzsteuer befreit ist seit 1.8.2024 jedoch eine Spende</p> <ul> <li>von in Anlage 1 zum UStG genannten Lebensmitteln (z. B. Obst und Gemüse, Milcherzeugnisse, Fleisch und Fisch) sowie von nichtalkoholischen Getränken</li> <li>an bestimmte durch Bescheid (gem. §4a EStG) begünstigte Einrichtungen für mildtätige Zwecke.</li> </ul> <p>Die aktuellen Umsatzsteuerrichtlinien führen dazu wie folgt aus:</p> <p>Unter nichtalkoholischen Getränken sind Getränke zu verstehen, die einen Alkoholgehalt von maximal 0,5 Volumenprozent aufweisen. Bier, Wein, Schaumwein, Obstwein etc., Spirituosen sowie alkoholische Mischgetränke oder Alkopops sind keine nichtalkoholischen Getränke.</p> <p>Werden andere Gegenstände als Lebensmittel im Sinne der Anlage 1 UStG bzw. nichtalkoholische Getränke unentgeltlich zugewendet oder erfolgt die Zuwendung an andere Empfängerinnen bzw. Empfänger als jene, die in der entsprechenden Steuerbefreiung genannt sind, unterliegt die Spende der Eigenverbrauchsbesteuerung und es kommt der entsprechende Steuersatz zur Anwendung. Bei nach dem Lebensmittelgesetz nicht mehr verkehrsfähigen Waren ist jedoch laut Umsatzsteuerrichtlinien die Bemessungsgrundlage Null.</p> <p>Die Spenderin bzw. der Spender hat nachzuweisen, dass die Tatbestandsvoraussetzungen zur Anwendung der Steuerbefreiung erfüllt sind. Dieser Nachweis ist an keine besondere Form gebunden.</p> <p>Da Einrichtungen, für die ein aufrechter Begünstigungsbescheid vorliegt, ohnedies in der Liste begünstigter Einrichtungen des BMF (Kennzeichnung "SO") enthalten sind, ist es nicht erforderlich, eine Kopie des Begünstigungsbescheides vom Spendenempfänger anzufordern. Eine Abfrage der Liste begünstigter Einrichtungen des BMF (Kennzeichnung "SO") ist daher ausreichend. Da sich in der Liste begünstigter Einrichtungen mit Kennzeichnung "SO" jedoch nicht ausschließlich Einrichtungen befinden, die mildtätige Zwecke ausüben, ist darüber hinaus jährlich eine (formlose) Bestätigung des Spendenempfängers einzuholen, dass er mildtätige Zwecke ausübt.</p> <p>Ein gesonderter Übergabe- bzw. Übernahmenachweis der gespendeten Waren ist nicht erforderlich.</p> <p>Auf der Website des Finanzministeriums (<strong><em><u><a href="http://www.bmf.gv.at" target="_blank" rel="noopener">www.bmf.gv.at</a></u></em></strong>) finden sich weitere Fragen und Antworten zu diesem Thema.</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 24. Juni 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: vejaa - stock.adobe.com </p> </div>

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Können Lebensmittelspenden von der Umsatzsteuer befreit sein? Welche Spenden von Lebensmitteln und nichtalkoholischen Getränken können unter bestimmten Voraussetzungen von der Umsatzsteuer befreit sein? smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Geld/icon_hand_und_euros.png 1200 627 juli_2025/familienbeihilfe_wie_viel_koennen_studierende_dazuverdienen_ juli_2025 Juli 2025 familienbeihilfe_wie_viel_koennen_studierende_dazuverdienen_ Familienbeihilfe: Wie viel können Studierende dazuverdienen? 2025-06-24 /content/e1/e2/e4/e392/e396/pic_big/img/ger/Familienbeihilfe_Studenten_Zuverdienst_Seite_2_AdobeStock_390853611_V1_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=7f187c6007a1c86d9021b209705b791510549718 Die Grenze liegt 2025 bei € 17.212,00. <p>Der Anspruch auf Familienbeihilfe für ein Kind ist an unterschiedliche Voraussetzungen gebunden. Unter anderem dürfen Kinder ab dem Kalenderjahr, in dem sie das 20. Lebensjahr vollenden, pro Jahr € 17.212,00 (Wert für 2025) verdienen, ohne eine etwaig zustehende Familienbeihilfe zu verlieren.</p> <p>Für diese Grenze ist das zu versteuernde Einkommen relevant: Bruttogehalt (ohne Sonderzahlungen) minus Sozialversicherungsbeiträge. Lehrlingsentschädigungen, Waisenpensionen und jenes Einkommen, das vor oder nach Zeiträumen erzielt wird, für die Anspruch auf Familienbeihilfe besteht, bleiben unter anderem außer Betracht.</p> <p>Für die Zuverdienstgrenze der Familienbeihilfe ist eine „Jahresdurchrechnung“ relevant, d. h. es gibt keine monatliche Betrachtungsweise.</p> <p>Übersteigt das Einkommen im Kalenderjahr die Zuverdienstgrenze, ist jener Teil der Familienbeihilfe, der den Grenzbetrag von € 17.212,00 (Wert 2025) überschritten hat, zurückzuzahlen.</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 24. Juni 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: Lukasz - stock.adobe.com</p> </div>

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Familienbeihilfe: Wie viel können Studierende dazuverdienen? Die Grenze liegt 2025 bei € 17.212,00. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Personen/icon_maedchen_orange.png 1200 627 juli_2025/ferialarbeit_im_betrieb juli_2025 Juli 2025 ferialarbeit_im_betrieb Ferialarbeit im Betrieb 2025-06-24 /content/e1/e2/e4/e392/e397/pic_big/img/ger/Ferialarbeit_Ferienjob_Seite_3_AdobeStock_1380586293_V1_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=7b8028d97024663ca4ac1996bb180bf69be6a690 Was Unternehmen bei der Beschäftigung von Ferialarbeitnehmern zu beachten haben. <p>Sommerzeit ist Ferialarbeitszeit. Gerade in den Sommermonaten nutzen viele Studierende und Schülerinnen bzw. Schüler die Möglichkeit, durch befristete Tätigkeitsverhältnisse einen Zuverdienst zu erwerben.</p> <p>Für Unternehmen, welche Ferialarbeit (gilt nicht für Pflichtpraktika sowie Volontariate) in ihrem Betrieb anbieten möchten, gibt es dabei Nachfolgendes zu beachten.</p> <h2>Vertragliche Ausgestaltung</h2> <p>Vertraglich kann die Ferialarbeit entweder im Rahmen eines Anstellungsverhältnisses, eines Werkvertrages oder eines freien Dienstvertrages erbracht werden, wobei aufgrund der in der Regel vorliegenden organisatorischen Eingliederung sowie der Weisungsgebundenheit der Ferialarbeitnehmerinnen bzw. Ferialarbeitnehmer nahezu ausschließlich eine Beschäftigung dieser in Form von Anstellungsverhältnissen erfolgt. Die Arbeitgeberin bzw. der Arbeitgeber hat hier, sofern die Höhe des Bezuges es bedingt, sowohl die Lohnsteuer als auch die Sozialversicherungsbeiträge für seinen Ferialarbeitnehmer abzuführen.</p> <h2>Entlohnung</h2> <p>Ferialarbeitnehmer haben Anspruch auf eine kollektivvertragliche Entlohnung. Sind im Kollektivvertrag Sonderzahlungen vorgesehen, so sind diese bei Beendigung des Ferialarbeitsverhältnisses (aliquot) zu leisten. Zu beachten ist, dass einzelne Kollektivverträge speziell für Ferialarbeiter abweichende Entlohnungsvorschriften vorsehen.</p> <h2>Arbeitszeit</h2> <p>Bei Ferialarbeitern darf bis zur Vollendung des 18. Lebensjahres die tägliche Arbeitszeit 8 Stunden und die wöchentliche Arbeitszeit 40 Stunden grundsätzlich nicht übersteigen. In einigen Branchen wie dem Gastgewerbe gelten unter Umständen verlängerte Arbeitszeiten. Für Ferialarbeitnehmer, welche das 18. Lebensjahr vollendet haben, gelten hingegen keine abweichenden Bestimmungen.</p> <h2>Beendigung</h2> <p>Ferialarbeitsverhältnisse werden in der Regel als befristete Arbeitsverhältnisse ausgestaltet, sodass diese mit Ablauf ihrer Dauer automatisch enden.</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 24. Juni 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: U. J. Alexander - stock.adobe.com</p> </div>

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Ferialarbeit im Betrieb Was Unternehmen bei der Beschäftigung von Ferialarbeitnehmern zu beachten haben. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Personen/icon_mann_weiss.png 1200 627 juli_2025/selbstaendige_taetigkeiten_im_ausland_abwickeln juli_2025 Juli 2025 selbstaendige_taetigkeiten_im_ausland_abwickeln Selbständige Tätigkeiten im Ausland abwickeln 2025-06-24 /content/e1/e2/e4/e392/e398/pic_big/img/ger/Selbst%C3%A4ndige_T%C3%A4tigkeit_Ausland_Seite_4_AdobeStock_48831165_V1_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=01dcf1b48ebd62e6c532796ed90d1bf308e0ee25 Welche Melde- und Bereithaltungspflichten müssen Selbständige im Ausland beachten? <p>Möchten selbständig tätige Personen Aufträge grenzüberschreitend im Ausland abwickeln, so sind hierbei vor allem gewerbe- als auch steuer- und sozialversicherungsrechtliche Aspekte zu beachten.</p> <p>Obgleich im EU-Raum der freie Dienstleistungsverkehr gilt, so ist dennoch im Rahmen einer grenzüberschreitenden Auftragsabwicklung stets zu prüfen, ob die im Ausland erbrachte Tätigkeit dort einem reglementierten Gewerbe zuzurechnen ist. Ist dies der Fall, so hat oftmals vorab der Auftragsdurchführung eine Anzeige der Tätigkeit an die ausländische <strong>Gewerbebehörde </strong>(z. B. Handwerkskammer in Deutschland) zu erfolgen und es sind im Rahmen dieser entsprechende Befähigungsnachweise vorzulegen.</p> <p>Dauert die Auftragsabwicklung vor Ort im Ausland länger als 6 Monate und ist diese einer festen Geschäftseinrichtung zuzurechnen, so ist zu prüfen, ob dadurch eine ertragsteuerrechtliche Betriebsstätte begründet wird, welche eine beschränkte <strong>Steuerpflicht</strong> im Ausland nach sich zieht. Bei Bau- und Montageaufträgen beträgt die Betriebsstättenfrist entsprechend dem Doppelbesteuerungsabkommen in der Regel meist 12 Monate, sodass erst nach Ablauf dieser Frist eine Betriebsstätte begründet wird.</p> <p>Um eine im Ausland eintretende <strong>Sozialversicherungspflicht</strong> zu vermeiden und in der Sozialversicherung des Wohnsitzstaates zu verbleiben, haben auch selbständig Tätige im Rahmen einer Auftragsabwicklung im EU/EWR-Raum stets ein A1-Formular mitzuführen. Bei Tätigkeiten außerhalb des EU/EWR-Raums ist zu prüfen, ob mit dem jeweiligen ausländischen Staat ein Sozialversicherungsabkommen besteht und wie dieses ausgestaltet ist.</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 24. Juni 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: contrastwerkstatt - stock.adobe.com</p> </div>

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Selbständige Tätigkeiten im Ausland abwickeln Welche Melde- und Bereithaltungspflichten müssen Selbständige im Ausland beachten? smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Grafiken_und_Diagramme/icon_weltkugel.png 1200 627 juli_2025/feiertagsarbeitsentgelt_kein_steuerfreier_zuschlag juli_2025 Juli 2025 feiertagsarbeitsentgelt_kein_steuerfreier_zuschlag Feiertagsarbeitsentgelt kein steuerfreier Zuschlag 2025-06-24 /content/e1/e2/e4/e392/e399/pic_big/img/ger/Feiertagsarbeit_Seite_3_AdobeStock_180422556_V1_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=0b5836f84c25098f491dbcea908f4cba2f71c7de BMF zur steuerlichen Behandlung von Feiertagsarbeitsentgelten ab dem 1. Jänner 2025. <div class="table"> <p>Im Rahmen einer veröffentlichten Anfragebeantwortung vom 2.4.2025 hat das BMF die Rechtsauffassung des Bundesfinanzgerichts (BFG) übernommen und klargestellt, dass das normale Entgelt für eine tatsächlich am Feiertag geleistete Arbeit (Feiertagsarbeitsentgelt) als steuerpflichtiger Arbeitslohn zu behandeln ist und keinen steuerfreien Zuschlag darstellt.</p> <h2>Feiertagsarbeitsentgelt</h2> <p>Fällt ein Feiertag auf einen regulären Arbeitstag, so behält die Arbeitnehmerin bzw. der Arbeitnehmer nach dem Ausfallsprinzip ihren bzw. seinen Anspruch auf das Entgelt, welches diese bzw. dieser erhalten hätte, wenn diese bzw. dieser an diesem Tag auch tatsächlich gearbeitet hätte (Feiertagsentgelt). Wird ein Arbeitnehmer jedoch tatsächlich an einem Feiertag beruflich tätig, so hat dieser zusätzlich zum Feiertagsentgelt auch Anspruch auf eine Abgeltung für die am Feiertag geleistete Arbeitszeit, sofern nicht ein entsprechender Zeitausgleich vereinbart wird. Im Rahmen der bisherigen Verwaltungspraxis wurde dieses Feiertagsarbeitsentgelt in vielen Fällen oftmals als steuerfreier Zuschlag (analog zu Überstundenzuschlägen an Feiertagen) behandelt und innerhalb des vorgesehenen Freibeitrags steuerfrei zur Auszahlung gebracht. Dieser Auslegung wurde nunmehr seitens des BMF widersprochen und es wurde klargestellt, dass das Feiertagsarbeitsentgelt keinen steuerfreien Zuschlag darstellt.</p> <h2>Anwendbarkeit der neuen Auslegung</h2> <p>Laut BMF ist eine Behandlung des Feiertagsarbeitsentgelts als Zuschlag allenfalls nur mehr bis zum 31.12.2024 zulässig. Ab dem 1.1.2025 ist das Feiertagsarbeitsentgelt, sofern kein gesonderter Feiertagszuschlag geleistet wird, als steuerpflichtiges Entgelt abzurechnen. Durch diese Klarstellung ergibt sich allenfalls ein dringender Korrekturbedarf für alle Lohnzahlungszeiträume ab 1.1.2025.</p> </div> <p class="hide_creation_date">Stand: 24. Juni 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: igorkol_ter - stock.adobe.com</p> </div>

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Feiertagsarbeitsentgelt kein steuerfreier Zuschlag BMF zur steuerlichen Behandlung von Feiertagsarbeitsentgelten ab dem 1. Jänner 2025. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Geld/icon_geldsack.png 1200 627 juli_2025/welche_massnahmen_unterstuetzen_das_lokale_marketing_ juli_2025 Juli 2025 welche_massnahmen_unterstuetzen_das_lokale_marketing_ Welche Maßnahmen unterstützen das lokale Marketing? 2025-06-24 /content/e1/e2/e4/e392/e400/pic_big/img/ger/Marketing_Lokales_Marketing_Seite_4_AdobeStock_119491660_V1_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=54c606e66612f1bd41051a65c9d5a3d17c34064e Weniger Streuverlust durch lokales Marketing. <p>Viele Klein- und Mittelunternehmen haben ihre Zielgruppe in einem regional begrenzten Gebiet (Stadt/Region) und brauchen somit lokales Marketing, um die gewünschte Zielgruppe zu erreichen. Werden die richtigen Marketingmaßnahmen gesetzt, so hat lokales Marketing den Vorteil, dass mit weniger Streuverlusten zu rechnen ist und so das Marketingbudget des Unternehmens optimal eingesetzt wird. Zudem bietet sich die Möglichkeit, die Zielgruppe mit regionalen Themen anzusprechen und sich so von Sprache und Kommunikation von globalen Anbietern abzugrenzen.</p> <p>Folgende Marketingmaßnahmen empfehlen sich für lokales Marketing:</p> <ul> <li>Website mit Angeboten und Bildsprache, die Bezug zur Region vermitteln</li> <li>Suchmaschinenoptimierung dieser Website, bezogen auf die Region und unter Nutzung lokaler Keywords</li> <li>Nutzung von positiven Bewertungen online und Kommunikation mit Kunden, die einen lokalen Bezug erkennen lässt</li> <li>Engagement für lokale Themen auf Social Media</li> <li>Sponsoring von z. B. Kultur- und Sportvereinen</li> <li>Plakatwerbung und Anzeigen in lokalen Zeitungen</li> <li>Teilnahme an lokalen Messen, Märkten und Veranstaltungen</li> <li>Netzwerken mit anderen lokalen Anbietern</li> <li>Gestaltung einer außergewöhnlichen Geschäftsauslage (falls vorhanden)</li> </ul> <p class="hide_creation_date">Stand: 24. Juni 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: Rawpixel.com - stock.adobe.com</p> </div>

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Welche Maßnahmen unterstützen das lokale Marketing? Weniger Streuverlust durch lokales Marketing. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Grafiken_und_Diagramme/icon_tafel_weiss.png 1200 627 juni_2025 Juni 2025 juni_2025/vida-richtlinie_offiziell_verabschiedet juni_2025 Juni 2025 vida-richtlinie_offiziell_verabschiedet ViDA-Richtlinie offiziell verabschiedet 2025-05-25 /content/e1/e2/e4/e376/e377/pic_big/img/ger/ViDA_Seite%201_AdobeStock_1307922925_V1_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=0ec0db79198ab08bafa51445e18edba9bb121340 Umfassende Anpassungen im Bereich der Mehrwertsteuer. <p>Das ViDA-Reformpaket („VAT in the Digital Age“) der EU wurde am 11.3.2025 vom ECOFIN-Rat offiziell verabschiedet und sieht umfassende Änderungen im Bereich der Mehrwertsteuer vor. Ziel von ViDA ist es, das Mehrwertsteuersystem an die geänderten Erfordernisse der digitalen Wirtschaft anzupassen. Wesentliche Inhalte sind unter anderem:</p> <h2>Digitales Reporting und elektronische Rechnungslegung</h2> <p>Beginnend mit 1.7.2030 wird die „Zusammenfassende Meldung“ durch ein digitales Echtzeit-Meldesystem ersetzt. Innergemeinschaftliche B2B-Geschäfte (Lieferungen und sonstige Leistungen) müssen künftig auf Umsatzbasis elektronisch gemeldet werden und für diese Umsätze muss künftig eine elektronische Rechnung (Standard) ausgestellt werden, welche der europäischen Norm für die elektronische Rechnungsstellung (EN16931) entspricht.</p> <h2>Änderungen für Plattformbetreiber</h2> <p>Betreiber digitaler Plattformen, auf denen kurzzeitige Vermietungen (max. 30 Nächte) oder Personenbeförderungsleistungen angeboten werden, werden künftig zu fiktiven Steuerpflichtigen. Dies bedeutet, die Plattformbetreiberin bzw. der Plattformbetreiber ist verpflichtet, die Umsatzsteuer zu melden und abzuführen, wenn dies die/der Leistende nicht selbst tut.</p> <p>Ausnahmen bestehen für Kleinunternehmerinnen und Kleinunternehmer sowie für Reiseveranstaltende, welche der Margenbesteuerung unterliegen. Diese Änderungen gelten ab dem 1.1.2030, wobei die Mitgliedstaaten freiwillig eine Umsetzung bereits ab dem 1.7.2028 vornehmen können.</p> <h2>Zentrale EU-Mehrwertsteuerregistrierung</h2> <p>Um den administrativen Verwaltungsaufwand zu reduzieren, ist im Rahmen von ViDA ab 1.7.2028 vorgesehen, dass sich im Binnenmarkt tätige Unternehmen künftig für den gesamten EU-Raum nur noch einmalig in einem EU-Staat für mehrwertsteuerliche Zwecke registrieren lassen müssen. Dadurch sollen vor allem kleinere und mittlere Unternehmen administrativ entlastet werden.</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 25. Mai 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: The Little Hut - stock.adobe.com</p> </div>

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ViDA-Richtlinie offiziell verabschiedet Umfassende Anpassungen im Bereich der Mehrwertsteuer. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Laptop/icon_laptop_pfeil.png 1200 627 juni_2025/welche_steuerlichen_aenderungen_soll_das_budgetbegleitgesetz_2025_bringen_ juni_2025 Juni 2025 welche_steuerlichen_aenderungen_soll_das_budgetbegleitgesetz_2025_bringen_ Welche steuerlichen Änderungen soll das Budgetbegleitgesetz 2025 bringen? 2025-05-25 /content/e1/e2/e4/e376/e378/pic_big/img/ger/Budgetbegleitgesetz_Seite%202_AdobeStock_1136441277_V1_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=c25f9b94e4138ecdc48098341f0a1167022b658f Umfangreiche Änderungen insbesondere in der Grunderwerbsteuer. <p>Das Finanzministerium hat das Bundesbudgetbegleitgesetz 2025 (BBG 2025) zur Begutachtung versandt, mit dem bestimmte steuerliche Änderungen des Regierungsprogrammes umgesetzt werden sollen. Mittlerweile wurde nun auch bereits eine Regierungsvorlage ins Parlament eingebracht. Der Gesetzwerdungsprozess, in dem es noch zu Änderungen kommen kann, war bei Onlinestellung noch abzuwarten.</p> <p>Hier einige ausgewählte geplante Änderungen im Überblick:<strong> </strong></p> <h2>Einkommensteuer</h2> <ul> <li><u>Immobilienertragsteuer:</u> Im Fall einer nach dem 31.12.2024 erfolgten Umwidmung eines Grundstücks ist ein aus der Veräußerung des umgewidmeten Grund und Bodens resultierender Gewinn um einen Umwidmungszuschlag von 30 % zu erhöhen.<br />Der Umwidmungszuschlag ist nur insoweit zu berücksichtigen, als die Summe aus Gewinn und Umwidmungszuschlag den Veräußerungserlös nicht übersteigt. Dies soll für betriebliche und private Grundstücksveräußerungen ab dem 30.6.2025 gelten.</li> <li><u>Stufenweise Erhöhung von Werten bei der Basispauschalierung ab der Veranlagung 2025 und 2026:</u> Erhöht werden die Maximalwerte und der Prozentsatz des Betriebsausgabenpauschales sowie die Umsatzgrenze der Anwendungsvoraussetzung.</li> <li><u>Erhöhung des Pendlereuros</u> von zwei auf sechs Euro und der SV-Rückerstattung für Pendler ab der Veranlagung 2026.</li> <li><u>Kalte Progression:</u> Entfall von einem Drittel der Inflationsanpassung. Keine Inflationsanpassung des Kinderabsetzbetrages für 2026 und 2027.</li> <li><u>Zulagen und Bonuszahlungen</u>, die der Arbeitgeber in 2025 einem oder mehreren Arbeitnehmern aus sachlichen, betriebsbezogenen Gründen gewährt, sind unter bestimmten Voraussetzungen für den einzelnen Arbeitnehmer bis € 1.000,00 steuerfrei (Mitarbeiterprämie).</li> </ul> <h2>Umsatzsteuer </h2> <ul> <li>Steuerfreiheit von Verhütungsmitteln und Waren der monatlichen Damenhygiene ab 2026.</li> <li>Stufenweise Erhöhung des maximalen Vorsteuerpauschales ab 2025 und 2026.</li> </ul> <h2>Grunderwerbsteuer </h2> <ul> <li>Insbesondere Share Deals sollen steuerlich effektiver erfasst werden.</li> </ul> <p>Umfangreiche und komplexe Änderungen, Erweiterungen und Verschärfungen insbesondere im Bereich der Steuertatbestände des <u>Gesellschafterwechsels</u> und der <u>Anteilsvereinigung und -übertragung</u>. Hier nur einige ausgewählte Beispiele (unvollständig):  Senkung der Beteiligungsgrenze von 95 % auf 75 %. Auch mittelbare Anteilsverschiebungen sollen umfasst sein. Verlängerung des Beobachtungszeitraumes und Ausweitung der Betroffenheit von Kapitalgesellschaften beim Steuertatbestand Gesellschafterwechsel.</p> <ul> <li>Zusätzliche Verschärfungen für Immobiliengesellschaften wie z. B. gemeiner Wert als Bemessungsgrundlage bei Übertragung von Anteilen an grundstücksbesitzenden Immobiliengesellschaften, Erhöhung des Steuersatzes.</li> <li>Inkrafttreten grundsätzlich für Erwerbsvorgänge nach dem 30.6.2025.</li> <li>Aufgrund der Komplexität und Dringlichkeit dieses Themas ist eine individuelle Beratung jedenfalls erforderlich.</li> </ul> <p>Weitere vorgeschlagene Änderungen betreffen das Stiftungseingangssteuergesetz (Erhöhung des Steuersatz auf 3,5%), die Bundesabgabenordnung, das Glücksspielgesetz und die Gesetze über den Energiekrisenbeitrag-Strom/fossile Energieträger.</p> <p>Stand: Begutachtungsentwurf vom 2.5.2025 – Gesetzwerdung war bei Onlinestellung noch abzuwarten.</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 25. Mai 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: Din Nasahrudin - stock.adobe.com </p> </div>

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Welche steuerlichen Änderungen soll das Budgetbegleitgesetz 2025 bringen? Umfangreiche Änderungen insbesondere in der Grunderwerbsteuer. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Versicherung_Formulare_Buecher/icon_hand_buecher_gruen.png 1200 627 juni_2025/deutschland_erteilt_homeoffice-betriebsstaette_weitestgehend_absage juni_2025 Juni 2025 deutschland_erteilt_homeoffice-betriebsstaette_weitestgehend_absage Deutschland erteilt Homeoffice-Betriebsstätte weitestgehend Absage 2025-05-25 /content/e1/e2/e4/e376/e379/pic_big/img/ger/Homeoffice_Seite%202_AdobeStock_332098464_V1_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=3c01a3fb3743a635adc58c9c9a2b5175d9a89716 Deutsche Finanzverwaltung nimmt umfassend zur Homeoffice-Betriebsstätte Stellung. <p>Werden Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer im ausländischen Homeoffice grenzüberschreitend für ihre Arbeitgeberin bzw. ihren Arbeitgeber tätig, so stellt sich die Frage, ob durch diese Tätigkeiten im ausländischen Homeoffice eine ertragsteuerliche Betriebsstätte begründet wird. Anders als Österreich hat Deutschland zur Frage der Homeoffice-Betriebsstätte nunmehr sehr klar Stellung bezogen.<strong> </strong></p> <p><strong>Deutsche Rechtsansicht</strong></p> <p>Die deutsche Finanzverwaltung hat im Rahmen eines BMF-Schreibens (BMF-Schreiben vom 5.2.2024) eine umfassende Klarstellung zur Homeoffice-Betriebsstätte vorgenommen. Nach Ansicht der deutschen Finanzverwaltung begründen Tätigkeiten im arbeitnehmereigenen Homeoffice in der Regel keine Betriebsstätte des Arbeitgebers. Dies gilt selbst in nachfolgenden Fällen:</p> <ul> <li>Der Arbeitgeber stellt dem Arbeitnehmer keinen anderen Arbeitsplatz zur Arbeitsverrichtung (z. B. in der Betriebsstätte des Arbeitgebers) zur Verfügung.</li> <li>Der Arbeitgeber übernimmt die Kosten für das Homeoffice und dessen Ausstattung.</li> <li>Der Arbeitgeber schließt mit dem Arbeitnehmer einen Mietvertrag über häusliche Räume des Arbeitnehmers. (Ausnahme: dem Arbeitgeber wird ein Betretungsrecht eingeräumt oder der Arbeitgeber darf andere Arbeitnehmer in diesen Räumlichkeiten beschäftigen.)</li> </ul> <p>Entsprechend dieser Rechtsauffassung wird die überwiegende Anzahl der Homeoffice-Fälle keine ertragsteuerliche Betriebsstätte aus Sicht der deutschen Finanzverwaltung begründen.</p> <p>Zu beachten ist, dass diese deutsche Rechtsauffassung allerdings nicht oder nur bedingt auf Geschäftsführungsorgane im Homeoffice anwendbar ist.</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 25. Mai 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: phpetrunina14 - stock.adobe.com</p> </div>

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Deutschland erteilt Homeoffice-Betriebsstätte weitestgehend Absage Deutsche Finanzverwaltung nimmt umfassend zur Homeoffice-Betriebsstätte Stellung. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Laptop/icon_laptop_kugel_rot.png 1200 627 juni_2025/anzeigepflichten_bei_der_beauftragung_auslaendischer_subunternehmer juni_2025 Juni 2025 anzeigepflichten_bei_der_beauftragung_auslaendischer_subunternehmer Anzeigepflichten bei der Beauftragung ausländischer Subunternehmer 2025-05-25 /content/e1/e2/e4/e376/e380/pic_big/img/ger/Ausl%C3%A4ndische%20Subunternehmer_Seite%203_AdobeStock_305282818_V1_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=02b306c4ee6bcfdec929ce854821fa4130e662e6 Melde- und Nachweispflichten für ausländische Subunternehmer. <p>Werden ausländische Unternehmerinnen bzw. Unternehmer mit der Erbringung von Dienstleistungen in Österreich beauftragt, so löst dies, abseits etwaiger steuerrechtlicher Verpflichtungen, eine Vielzahl von Melde- und Nachweispflichten im Inland aus. Werden diese Verpflichtungen nicht erfüllt, so kann dies sowohl für die ausländischen Auftragnehmenden als auch die inländischen Auftraggebenden empfindliche Strafen nach sich ziehen.<strong> </strong></p> <h2>Gewerberecht (Dienstleistungsanzeige)</h2> <p>Werden ausländische Unternehmer aus EU- und EWR-Staaten mit Tätigkeiten in Österreich beauftragt, welche einem reglementierten Gewerbe zuzurechnen sind, so darf der ausländische Unternehmer diese Tätigkeiten nur erbringen, wenn er die entsprechenden gewerberechtlichen Voraussetzungen erfüllt. Wird in Österreich eine gewerberechtlich reglementierte Tätigkeit durch einen ausländischen Unternehmer ausgeübt, so ist die erstmalige Aufnahme der Tätigkeit vorab durch diesen anzuzeigen (Dienstleistungsanzeige).<strong> </strong></p> <h2>Lohnanspruch und Meldeverpflichtungen</h2> <p>Werden Arbeitskräfte aus dem Ausland im Rahmen einer Auftragsabwicklung nach Österreich entsandt oder überlassen, so hat das ausländische Personal, sofern keine Ausnahme greift, während der Tätigkeit in Österreich Anspruch auf eine Entlohnung laut österreichischen Vorschriften. Dies bedeutet, dass für Zwecke der Ermittlung des Entlohnungsanspruches eine Anlehnung an einen österreichischen Kollektivvertrag zu erfolgen hat. Zudem ist der grenzüberschreitende Personaleinsatz vorab der Zentralen Koordinationsstelle für die Kontrolle der illegalen Beschäftigung mittels ZKO-Meldung zu melden und es müssen bestimmte Unterlagen (z. B. A1-Formulare, Lohnzahlungsnachweise etc.) am inländischen Einsatzort, bei einer inländischen Niederlassung oder bei einem inländischen Parteienvertreter (Rechtsanwalt, Notar oder Steuerberater) bereitgehalten werden.</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 25. Mai 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: Minerva Studio - stock.adobe.com</p> </div>

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Anzeigepflichten bei der Beauftragung ausländischer Subunternehmer Melde- und Nachweispflichten für ausländische Subunternehmer. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Personen/icon_mann_weiss.png 1200 627 juni_2025/aus_bildungskarenz_wird_weiterbildungszeit juni_2025 Juni 2025 aus_bildungskarenz_wird_weiterbildungszeit Aus Bildungskarenz wird Weiterbildungszeit 2025-05-25 /content/e1/e2/e4/e376/e381/pic_big/img/ger/Bildungskarenz_Weiterbildung_Seite%203_AdobeStock_55591640_V1_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=2c4df48134b1325769352f36c6533959e27eb8b1 Neues Weiterbildungsmodell tritt mit 1. Jänner 2026 in Kraft. <p>Der Nationalrat hat am 7.3.2025 beschlossen, die Bildungskarenz und auch die Bildungsteilzeit mit 1.4.2025 abzuschaffen und durch ein zeitgemäßeres (kostengünstigeres) Modell zu ersetzen. An die Stelle der Bildungskarenz tritt mit 1.1.2026 die neue Weiterbildungszeit.</p> <h2>Übergangsregelung Bildungskarenz alt</h2> <p>Die bisher bekannte Bildungskarenz ist mit 31.3.2025 ausgelaufen. Wurde die Bildungskarenz spätestens mit 31.3.2025 gestartet oder wurde diese durch das AMS bis zu diesem Datum bewilligt, bleibt der Anspruch darauf bestehen. Neuantritte in der Zeit zwischen dem 1.4.2025 und dem 31.5.2025 setzen voraus, dass die Arbeitgeber-Vereinbarung zum 28.2.2025 bereits unterschrieben wurde. Nach dem 31.5.2025 sind Neuantritte der bisherigen Bildungskarenz nicht mehr möglich.</p> <h2>Ausblick Weiterbildungszeit</h2> <p>Ab dem 1.1.2026 tritt die neue Weiterbildungszeit in Kraft. Im neuen Modell beträgt die tägliche Unterstützung mindestens € 32,00. Voraussetzung für die Inanspruchnahme der Weiterbildungszeit ist, dass die Arbeitnehmerin bzw. der Arbeitnehmer mindestens seit einem Jahr beim aktuellen Arbeitgeber beschäftigt ist.</p> <p>Der Umfang der Weiterbildungsmaßnahmen umfasst mindestens 20 Wochenstunden. Für Personen mit Betreuungspflichten reduziert sich der Weiterbildungsumfang auf 16 Wochenstunden. Bei Studien sind 20 ECTS pro Semester erforderlich (bis dato: 8 ECTS). Bei Betreuungspflichten reduziert sich der Umfang auf 16 ECTS. Nach einer Elternkarenz ist eine Inanspruchnahme der Weiterbildungszeit erst möglich, wenn mindestens 26 Wochen wieder gearbeitet wurde.</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 25. Mai 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: whitedesk - stock.adobe.com</p> </div>

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Aus Bildungskarenz wird Weiterbildungszeit Neues Weiterbildungsmodell tritt mit 1. Jänner 2026 in Kraft. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Termine/icon_kalender.png 1200 627 juni_2025/wie_hoch_wird_einmal_meine_pension_sein_ juni_2025 Juni 2025 wie_hoch_wird_einmal_meine_pension_sein_ Wie hoch wird einmal meine Pension sein? 2025-05-25 /content/e1/e2/e4/e376/e382/pic_big/img/ger/Pension_Seite%204_AdobeStock_1359693203_V1_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=d79164cbd296b0beb960e7b770461f00d9b85878 Aktuelle und künftige Pensionsansprüche online einsehen. <div class="table"> <p>Die angespannte wirtschaftliche Lage führt mitunter dazu, dass sich immer mehr Menschen die Frage nach der Höhe ihrer künftigen Pensionsbezüge stellen. Das aktuell bestehende Pensionsguthaben kann dabei auf dem Pensionskonto eingesehen werden. Künftige Pensionsansprüche können überschlagsmäßig anhand des Pensionskontorechners ermittelt werden.<strong> </strong></p> <h2>Pensionskonto</h2> <p>Auf dem Pensionskonto wird die aus den Beitragsleistungen gebildete Pensionsgesamtgutschrift für alle Personen erfasst, die ab dem 1.1.1955 geboren sind und in Österreich pflichtversichert sind oder waren. Die am Pensionskonto ausgewiesene Gesamtgutschrift ist die Summe aller am Pensionskonto gebuchten jährlichen Teilgutschriften, die – um Geldwertänderungen auszugleichen – jährlich aufgewertet werden. Wird die am Pensionskonto ausgewiesene Gesamtgutschrift durch 14 geteilt, so ergibt dies vereinfacht die fiktive monatliche Bruttopension, welche man in etwa erhalten würde, wenn man das gesetzliche Regelpensionsalter (inkl. der erforderlichen Versicherungszeiten) bereits erreicht hätte und keine weiteren Pensionsversicherungszeiten mehr erwerben würde.<strong> </strong></p> <h2>Pensionskontorechner</h2> <p>Wer seine zukünftige Pension abschätzen möchte, kann mittels des Pensionskontorechners diese grob kalkulieren. Der Rechner kann einfach auf der Homepage des Pensionskontos aufgerufen werden. Basierend auf einigen Angaben, wie dem Geburtsdatum, dem Pensionskontostand oder dem Einkommen, wird in der Folge die individuelle künftige Pensionshöhe ermittelt. Der Pensionskontorechner kann online direkt unter nachfolgendem Link abgerufen werden:</p> <p><a href="http://www.pensionskontorechner.at/#/start" target="_blank" rel="noopener"><strong><em><u>www.pensionskontorechner.at/#/start</u></em></strong></a></p> </div> <p class="hide_creation_date">Stand: 25. Mai 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: DruZhi Art - stock.adobe.com</p> </div>

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Wie hoch wird einmal meine Pension sein? Aktuelle und künftige Pensionsansprüche online einsehen. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Geld/icon_sparschwein_rot.png 1200 627 juni_2025/tipps_zur_vermeidung_von_mikromanagement juni_2025 Juni 2025 tipps_zur_vermeidung_von_mikromanagement Tipps zur Vermeidung von Mikromanagement 2025-05-25 /content/e1/e2/e4/e376/e383/pic_big/img/ger/Micromanagement_Seite%204_AdobeStock_920170847_V1_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=c4675726a1b9c406b4002f1007bd692e870a9e1e Engagierte Mitarbeiter brauchen oft mehr Freiraum. <p>Mikromanagement bezeichnet eine Führungsart, bei der Führungskräfte Aufgaben nicht wirklich abgeben und über jedes Detail informiert sein wollen. Statt echter Delegation wird jede Handlung überwacht, Anweisungen sind oft kompliziert und detailreich ausgestaltet und der Freiraum der Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter bleibt gering. Häufiges Mikromanagement kann letztendlich zu Kündigungen von engagierten Mitarbeitern führen.</p> <p>Um Mikromanagement zu vermeiden, sollten Führungskräfte bewusst ihre Vorgaben und Kontrollen lockern. Überschaubare und klare Anweisungen genügen meist – insbesondere bei routinierten oder einfachen Aufgaben. Hier sollte bewusst auf zusätzlichen Input verzichtet werden, damit Mitarbeiter selbstständig handeln können. Wichtig ist es, Ziele und Aufgaben klar zu besprechen, ohne den Weg zur Zielerreichung im Detail vorzuschreiben. Mitarbeitende finden andere – oft sogar auch bessere – Lösungen, wenn der nötige Freiraum gegeben wird.</p> <p>Für die Führungskraft ist es zudem wichtig, sich regelmäßig Feedback von Mitarbeitenden einzuholen: Wo fühlen sie sich eingeengt? Wo wünschen sie sich mehr Verantwortung? Lernen zu vertrauen, ist ein aktiver Prozess, der seine Zeit braucht.</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 25. Mai 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: Andres Mejia - stock.adobe.com</p> </div>

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Tipps zur Vermeidung von Mikromanagement Engagierte Mitarbeiter brauchen oft mehr Freiraum. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Personen/icon_gesicht_frau.png 1200 627 mai_2025 Mai 2025 mai_2025/wichtige_steuerliche_aenderungen_fuer_e-fahrzeuge_ab_1_4_2025 mai_2025 Mai 2025 wichtige_steuerliche_aenderungen_fuer_e-fahrzeuge_ab_1_4_2025 Wichtige steuerliche Änderungen für E-Fahrzeuge ab 1.4.2025 2025-04-27 /content/e1/e2/e4/e360/e361/pic_big/img/ger/E-Fahrzeuge_E-Auto_Seite1_AdobeStock_694025131_V1_gr_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=25fbcc6ec3604b6f225553d77f32db81b7144209 Anpassung der motorbezogenen Versicherungssteuer sowie Kraftfahrzeugsteuer durch das Budgetsanierungsmaßnahmengesetz. <p>Um das Budget zu sanieren, hat die neue Bundesregierung das sogenannte Budgetsanierungsmaßnahmengesetz 2025 (BSMG 2025) beschlossen, welches am 18.3.2025 im Bundesgesetzblatt veröffentlicht wurde und erste Maßnahmen zur Budgetsanierung enthält. Das Gesetz sieht unter anderem die vorzeitige Abschaffung des Umsatzsteuer-Nullsatzes für PV-Module, die Erhöhung der Stabilitätsabgabe für Banken, eine Verlängerung des Energiekrisenbeitrags für Strom und fossile Energieträger sowie nachfolgende Änderungen bei der Besteuerung von Elektrofahrzeugen vor.</p> <h2>Motorbezogene Versicherungssteuer</h2> <p>Bisher waren Fahrzeuge mit einem CO<sub>2</sub>-Ausstoß von 0 g/km (insbesondere E-Fahrzeuge) von der motorbezogenen Versicherungssteuer befreit. Mit 1.4.2025 entfällt diese Befreiung sowohl für neue als auch bestehende E-Fahrzeuge. Die Steuerberechnung für elektrisch angetriebene Fahrzeuge mit einem höchst zulässigen Gesamtgewicht bis 3,5 Tonnen, ausgenommen Wohnmobile, erfolgt basierend auf der Nenndauerleistung sowie – mangels CO<sub>2</sub>-Ausstoßes – auf dem Fahrzeugeigengewicht. Maßgeblich sind die Werte laut Zulassungsschein. Dieser Ansatz folgt der Überlegung, dass leichtere und leistungsschwächere Elektrofahrzeuge weniger besteuert werden sollen.</p> <p>Bei Plug-in-Hybrid-Fahrzeugen wurden ab 1.4.2025 die CO<sub>2</sub>-Abzugsbeträge geändert, woraus ebenfalls eine erhöhte Steuerbelastung resultieren kann. Auch für E-Motorräder wird die motorbezogene Versicherungssteuer ab diesem Datum schlagend. Ausgenommen sind jedoch E-Kfz der Klassen L1e, L2e, L3e, L4e und L5e (E-Mopeds), deren Motorleistung 4 Kilowatt nicht übersteigt.</p> <h2>Kraftfahrzeugsteuer</h2> <p>Da die motorbezogene Versicherungssteuer im Wesentlichen eine Erhebungsform der Kraftfahrzeugsteuer ist, wurde auch das Kraftfahrzeugsteuergesetz analog angepasst.</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 27. April 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: Juri_Tichonow - stock.adobe.com</p> </div>

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Wichtige steuerliche Änderungen für E-Fahrzeuge ab 1.4.2025 Anpassung der motorbezogenen Versicherungssteuer sowie Kraftfahrzeugsteuer durch das Budgetsanierungsmaßnahmengesetz. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Fahrzeuge/icon_auto_schleudert.png 1200 627 mai_2025/welche_steuerlichen_massnahmen_plant_die_neue_regierung_ mai_2025 Mai 2025 welche_steuerlichen_massnahmen_plant_die_neue_regierung_ Welche steuerlichen Maßnahmen plant die neue Regierung? 2025-04-27 /content/e1/e2/e4/e360/e362/pic_big/img/ger/SteuerlicheMa%C3%9Fnahmen_Euroscheine_Seite2_AdobeStock_76248111_V1_gr_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=0d98b6186ac372d084c11d849c48c60127d441d2 Überblick über die steuerlichen Vorhaben im Regierungsprogramm 2025 - 2029. <p>Am 27.2.2025 hat die neue Regierung ihr Regierungsprogramm für den Zeitraum 2025 – 2029 präsentiert. Das Regierungsprogramm sieht im Kapitel „Steuern/Finanzen“ neben Maßnahmen zur Effizienzsteigerung, Entbürokratisierung und Vereinfachung auch viele steuerliche Anreize vor. Die nachfolgende Übersicht bietet auszugsweise einen Überblick über die wichtigsten Maßnahmen im Bereich der Unternehmens- und Personenbesteuerung:</p> <ul> <li>Erweiterte steuerliche Begünstigungen für Überstunden bzw. Zuschläge ab 2027</li> <li>Erhöhung der Attraktivität des Zuverdiensts im Rahmen der Alterspension durch Befreiungen im Bereich der Sozialversicherung sowie einer reduzierten Steuerbelastung (25 % Abzugsteuer endbesteuert) ab 2026</li> <li>Verbesserte steuerfreie Mitarbeiterprämie bis € 1.000,00 pro Mitarbeiter ab 2025 bzw. 2026</li> <li>Erhöhung der Basispauschalierung inkl. Vorsteuerpauschale zuerst auf € 320.000,00 sowie 13,5 % und ab 2026 auf € 420.000,00 sowie 15 %</li> <li>Anpassung der Luxustangente auf € 55.000,00 (2027) und dann € 65.000,00</li> <li>Befreiung N1/Klein-Lkws von der NoVA ab 1.7.2025 inkl. Heimfahrregelung</li> <li>Dauerhafte Anhebung des Grundfreibetrages ab 2027 von 15 % bis € 33.000,00 auf 15 % von € 50.000,00</li> <li>Aussetzung eines Drittels der Inflationsanpassung des Einkommensteuertarifes (kalte Progression)</li> <li>Anhebung des Freibetrages (aktuell € 620,00) im Rahmen der Besteuerung der sonstigen Bezüge (13. und 14. Bezug)</li> <li>Evaluierung der Höhe der Steuerbefreiungen für Zuwendungen des Arbeitgebers an seine Arbeitnehmer, z. B. bei Betriebsveranstaltungen sowie steuerfreien Mitarbeitergutscheinen</li> <li>Anhebung des Veräußerungsfreibetrags bei Betriebsübergaben ab 2027 von aktuell € 7.300,00 auf € 45.000,00 sowie Entfall des „Berufsverbots“ für die Nutzung des Hälftesteuersatzes im Zuge einer Betriebsaufgabe</li> <li>Effektivere Erfassung von Widmungsgewinnen im Rahmen der Immobilienertragsteuer</li> <li>Geplante Reduktion der Lohnnebenkosten durch stufenweise Senkungen über den FLAF (Familienlastenausgleichsfonds)</li> </ul> <p>Neben den dargestellten Vorhaben ist im Rahmen der sonstigen steuerlichen Maßnahmen noch besonders auf den geplanten Entfall der Grunderwerbsteuer sowie der sonstigen Nebengebühren im Zusammenhang mit dem Erwerb des ersten Eigenheims (Kapitel „Leistbares Wohnen“) hinzuweisen.</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 27. April 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: Coloures-Pic - stock.adobe.com </p> </div>

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Welche steuerlichen Maßnahmen plant die neue Regierung? Überblick über die steuerlichen Vorhaben im Regierungsprogramm 2025 - 2029. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Versicherung_Formulare_Buecher/icon_hand_buecher_gruen.png 1200 627 mai_2025/achtung_bei_preisausschreiben_und_gewinnspielen mai_2025 Mai 2025 achtung_bei_preisausschreiben_und_gewinnspielen Achtung bei Preisausschreiben und Gewinnspielen 2025-04-27 /content/e1/e2/e4/e360/e363/pic_big/img/ger/Gewinnspiel_Preisausschreibung_Gluecksspiel_Seite2_AdobeStock_1217864766_V1_gr_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=5826743a428474d2e909aee5c96a0641462a4605 Preisausschreiben und Gewinnspiele können der Glücksspielabgabe und der Eigenverbrauchsbesteuerung unterliegen. <p>Immer mehr Unternehmen nutzen kostenlose Gewinnspiele oder Preisausschreiben als Marketinginstrument, um in den sozialen Medien auf ihre Unternehmung aufmerksam zu machen. Dabei wird allerdings häufig übersehen, dass derartige Ausspielungen mitunter unliebsame steuerliche Konsequenzen nach sich ziehen können.</p> <h2>Glücksspielabgabe</h2> <p>Als Glücksspiele gelten Spiele, bei dem die Entscheidung über das Spielergebnis ausschließlich oder vorwiegend vom Zufall abhängt. Werden im Rahmen von kostenlosen Preisausschreiben oder Gewinnspielen die Gewinnerinnen oder Gewinner basierend auf Zufall und nicht durch Einsatz von Wissen oder Geschicklichkeit ermittelt, so unterliegt der in Aussicht gestellte Gewinn der Glücksspielabgabe im Ausmaß von aktuell 5 %. Im aktuellen Regierungsprogramm der neuen Bundesregierung ist zudem eine Erhöhung der Glücksspielabgabe auf 10 % vorgesehen.</p> <h2>Eigenverbrauchsbesteuerung</h2> <p>Neben der Abfuhr der Glücksspielabgabe gilt es auch die umsatzsteuerlichen Konsequenzen zu beachten. Haben die zur Verlosung gelangten Waren und Leistungen das Unternehmen zum vollen oder teilweisen Vorsteuerabzug berechtigt, so unterliegt deren Ausspielung der Eigenverbrauchsbesteuerung. Beim Eigenverbrauch wird im Falle der Entnahme eines Gegenstandes die Umsatzsteuer nach dem Einkaufspreis zzgl. Nebenkosten bzw. mangels Einkaufspreis nach den Selbstkosten (im Zeitpunkt des Umsatzes) bemessen. Bei Dienstleistungen wird die Umsatzsteuer nach den auf die Ausführung dieser Leistungen entfallenden Kosten bemessen.</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 27. April 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: CrazyJuke - stock.adobe.com</p> </div>

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Achtung bei Preisausschreiben und Gewinnspielen Preisausschreiben und Gewinnspiele können der Glücksspielabgabe und der Eigenverbrauchsbesteuerung unterliegen. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Geld/icon_geldsack_gruen.png 1200 627 mai_2025/muss_telearbeit_schriftlich_vereinbart_werden_ mai_2025 Mai 2025 muss_telearbeit_schriftlich_vereinbart_werden_ Muss Telearbeit schriftlich vereinbart werden? 2025-04-27 /content/e1/e2/e4/e360/e364/pic_big/img/ger/Telearbeit_Homeoffice_Seite3_AdobeStock_970880317_V1_gr_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=883b7a03505da471d6cadf94fa03d27628fe93f0 Schriftlichkeit der Vereinbarung als Voraussetzung der Gewährung von Telearbeit. <p>Seit dem 1.1.2025 ist in Österreich das neue Telearbeitsgesetz (TelearbG) anwendbar, durch welches der räumliche Anwendungsbereich der bisherigen Homeoffice-Regelung wesentlich ausgeweitet wurde. So kann Telearbeit nunmehr neben der eigenen Wohnung auch in der Wohnung eines nahen Angehörigen, einem Coworking-Space oder in einer anderen beliebigen, nicht zum Unternehmen gehörenden Örtlichkeit verrichtet werden. Soll Telearbeit vereinbart werden, stellt sich oftmals die Frage, ob es hierfür einer eigenen vertraglichen Grundlage bedarf.</p> <h2>Schriftlichkeit und Auflösung</h2> <p>In Österreich besteht seitens der Beschäftigten kein Rechtsanspruch auf die Gewährung von Telearbeit. Dies hat zur Konsequenz, dass Telearbeit stets individuell vereinbart werden muss. Das Gesetz verlangt, dass diese Vereinbarung aus Beweisgründen schriftlich zu erfolgen hat. Eine allfällige Vereinbarung sollte dabei jedenfalls nachfolgende Punkte berücksichtigen:</p> <ul> <li>Gewöhnlicher Arbeitsort</li> <li>Festlegung der Telearbeitstage</li> <li>Digitale Arbeitsmittel</li> <li>Aufwandsersatz</li> <li>Arbeitszeit</li> <li>Kontrollrechte</li> <li>Arbeitnehmerschutz</li> <li>Unfallversicherungsschutz</li> <li>Datenschutz</li> <li>Beendigung der Telearbeit</li> </ul> <p>Die geschlossene Telearbeitsvereinbarung kann bei Vorliegen eines wichtigen Grundes unter Einhaltung einer Frist von einem Monat zum Letzten eines Kalendermonats von jeder Seite gekündigt werden. Die Vereinbarung kann zudem eine Befristung sowie erweiterte Kündigungsregelungen beinhalten. Einer Zustimmung des Betriebsrates für die Gewährung bzw. des Widerrufs der Telearbeit bedarf es nicht.</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 27. April 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: nunoi - stock.adobe.com</p> </div>

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Muss Telearbeit schriftlich vereinbart werden? Schriftlichkeit der Vereinbarung als Voraussetzung der Gewährung von Telearbeit. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Laptop/icon_laptop_kugel_weiss.png 1200 627 mai_2025/was_aendert_sich_beim_einstieg_in_finanzonline_ mai_2025 Mai 2025 was_aendert_sich_beim_einstieg_in_finanzonline_ Was ändert sich beim Einstieg in FinanzOnline? 2025-04-27 /content/e1/e2/e4/e360/e365/pic_big/img/ger/FinanzOnline_Seite3_AdobeStock_1307930715_V1_gr_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=c863423ad0d007c7a81413e2fc1dc58ec5553f10 FinanzOnline wird ab Oktober mittels 2-Faktor-Authentifizierung noch sicherer. <p>Um die digitale Sicherheit von Nutzerdaten zu gewährleisten, wird ab 1.10.2025 der Einstieg in FinanzOnline nur noch mit einer 2-Faktor-Authentifizierung möglich sein. Dabei werden im Rahmen des Logins die Zugangsdaten eingegeben und zusätzlich wird mit einem zweiten Bestätigungsschritt die Identität der Nutzerin bzw. des Nutzers überprüft. So wird das Sicherheitsniveau für persönliche Daten in Zusammenhang mit Steuerangelegenheiten in FinanzOnline weiter erhöht.</p> <h2>Einstieg mittels ID-Austria</h2> <p>Seit Anfang Februar wird beim Einstieg in FinanzOnline der Hinweis zur Einrichtung einer 2-Faktor-Authentifizierung angezeigt. Um FinanzOnline weiter nutzen zu können, muss diesem Hinweis bis 1.10.2025 entsprochen werden.</p> <p>Eine Variante des Einstiegs ist mittels ID-Austria, wobei in der Folge keine weitere Registrierung mehr notwendig ist. Die ID-Austria ist eine Weiterentwicklung von Handy-Signatur und Bürgerkarte und kann neben dem Einstieg in FinanzOnline auch für viele weitere behördliche oder wirtschaftliche Anwendungen (z. B. Unternehmensserviceportal) verwendet werden.</p> <h2>Alternative 2-Faktor-Authentifizierung</h2> <p>Kann ID-Austria nicht genutzt werden, besteht die Möglichkeit einer alternativen 2-Faktor-Authentifizierung. Seit dem 5.2.2025 kann diese direkt in FinanzOnline eingerichtet werden. Dafür ist ein Smartphone mit einer Authenticator-App (z. B. Microsoft Authenticator oder Google Authenticator) erforderlich. Für Desktop-PCs oder Laptops stehen ebenfalls Lösungen zur Verfügung. Falls ein Gerät ersetzt wird, kann die 2-Faktor-Authentifizierung mit einem Wiederherstellungscode in der Folge selbstständig wieder aktiviert werden.</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 27. April 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: Din Nasahrudin - stock.adobe.com</p> </div>

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Was ändert sich beim Einstieg in FinanzOnline? FinanzOnline wird ab Oktober mittels 2-Faktor-Authentifizierung noch sicherer. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Schloss_Schirm/icon_vorhaengeschloss_rot.png 1200 627 mai_2025/regelbedarfsaetze_fuer_unterhaltsleistungen_fuer_2025 mai_2025 Mai 2025 regelbedarfsaetze_fuer_unterhaltsleistungen_fuer_2025 Regelbedarfsätze für Unterhaltsleistungen für 2025 2025-04-27 /content/e1/e2/e4/e360/e366/pic_big/img/ger/Unterhaltsleistungen_Seite4_AdobeStock_383453934_V1_gr_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=0388e2f4deac1a8d5908935ccf1c53368a3ffc65 Regelbedarfsätze sind unter bestimmten Voraussetzungen für den Unterhaltsabsetzbetrag relevant. <p>Ein Unterhaltsabsetzbetrag kann unter bestimmten Voraussetzungen zur steuerlichen Entlastung geltend gemacht werden, wenn der gesetzliche Unterhalt geleistet wird, und</p> <ul> <li>das Kind sich in einem Mitgliedstaat der EU, EWR-Staat oder der Schweiz aufhält,</li> <li>das Kind nicht dem Haushalt des Steuerpflichtigen angehört und</li> <li>für das Kind keine Familienbeihilfe bezogen wird.</li> </ul> <p>Wenn keine vertragliche, gerichtliche oder behördliche Festsetzung der Unterhaltsleistung erfolgt ist, wird der Unterhaltsabsetzbetrag nur dann zuerkannt, wenn der vereinbarten Unterhaltsverpflichtung in vollem Ausmaß nachgekommen wurde und die Regelbedarfsätze nicht unterschritten wurden.</p> <p>Die Regelbedarfsätze werden jedes Jahr neu festgelegt. Für steuerliche Belange gelten für das Kalenderjahr 2025 folgende Sätze:</p> <div class="table"> <table> <tbody> <tr> <td><strong>Altersgruppe</strong></td> <td> </td> </tr> <tr> <td>0 – 5 Jahre</td> <td>€ 350,00</td> </tr> <tr> <td>6 – 9 Jahre</td> <td>€ 440,00</td> </tr> <tr> <td>10 – 14 Jahre</td> <td>€ 540,00</td> </tr> <tr> <td>15 – 19 Jahre</td> <td>€ 670,00</td> </tr> <tr> <td>20 Jahre oder älter</td> <td>€ 770,00</td> </tr> </tbody> </table> </div> <p class="hide_creation_date">Stand: 27. April 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: bluedesign - stock.adobe.com</p> </div>

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Regelbedarfsätze für Unterhaltsleistungen für 2025 Regelbedarfsätze sind unter bestimmten Voraussetzungen für den Unterhaltsabsetzbetrag relevant. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Personen/icon_gesicht_mann.png 1200 627 mai_2025/gemeinsam_im_team_erfolge_feiern mai_2025 Mai 2025 gemeinsam_im_team_erfolge_feiern Gemeinsam im Team Erfolge feiern 2025-04-27 /content/e1/e2/e4/e360/e367/pic_big/img/ger/Erfolge_im_Team_Teamfeier_Firmenfeier_Seite4_AdobeStock_1108100578_V1_gr_w500_h0_q80_jpg.jpg?checksum=a276cfacc15102b4bb43d73a21113c66b298b1a7 Gemeinsames Feiern fördert Teamgeist und Mitarbeiterbindung. <p>Erfolge im Unternehmen gemeinsam zu feiern, ist wichtig, da oft auch viele am Erfolg beteiligt sind. Solche Feiern fördern Zusammengehörigkeitsgefühl, Teamgeist und Mitarbeiterbindung.</p> <p>Erfolge, die das Team gemeinsam erreicht, verdienen Anerkennung. Ob es sich um den Abschluss eines Projekts, das Erreichen eines Verkaufsziels oder die Einführung eines neuen Produkts handelt – ein Dankeschön während eines Teammeetings, finanzielle Anreize, ein gemeinsames Frühstück oder eine kurze Feier nach Büroschluss sind gute Möglichkeiten, um Wertschätzung zu zeigen.</p> <p>Die Art der Feier sollte zur Unternehmenskultur passen. In kleinen dynamischen Teams kann ein spontanes, informelles Event eine große Wirkung haben. In traditionelleren Strukturen sind geplante Ereignisse wie zum Beispiel ein Jahresabschlussfest eine gute Möglichkeit. Wichtig ist, dass das gewählte Format sich in den Arbeitsalltag integrieren lässt.</p> <p>Unternehmen mit einer offenen Feedbackkultur können Erfolge beispielsweise über interne Kommunikationskanäle oder Mitarbeiterzeitungen kommunizieren. Ist die Unternehmenskultur eher hierarchisch geprägt, kann die offizielle Erwähnung durch die Geschäftsführung eine besondere Wertschätzung darstellen.</p> <p class="hide_creation_date">Stand: 27. April 2025</p> <div class="hide_image_author"> <p>Bild: tsuguliev - stock.adobe.com</p> </div>

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Gemeinsam im Team Erfolge feiern Gemeinsames Feiern fördert Teamgeist und Mitarbeiterbindung. smc.biz.news.atikon.at/common/images/socialmedia/Personen/icon_gesicht_frau.png 1200 627